税法专业考试试题及答案

税法专业考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于在建工程D.将自产的货物用于换取生产资料答案：A2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高尔夫球及球具答案：C4.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A5.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C6.房产税从价计征的，税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.15%答案：A7.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D8.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节答案：A9.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.印花税的比例税率分为五档，其中适用0.05‰税率的是（）。A.财产租赁合同B.加工承揽合同C.借款合同D.技术合同答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务答案：ABCD2.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业答案：ABCD3.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收答案：ABC4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD5.下列税种中，属于地方税的有（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税答案：ABCD6.下列各项中，属于房产税征税对象的有（）。A.厂房B.仓库C.室外游泳池D.围墙答案：AB7.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD8.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD9.车辆购置税的征税范围包括（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车答案：ABCD10.印花税的纳税义务人包括（）。A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误2.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确3.消费税的纳税环节只能是生产销售环节。（）答案：错误4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确5.中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按一定比例分享的税种。（）答案：正确6.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：正确7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确8.资源税的纳税期限可以按次纳税。（）答案：正确9.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税具有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性等特点。2.企业所得税的税收优惠形式有哪些？答案：企业所得税优惠形式有免税收入，如国债利息等；减免税，如小型微利企业优惠；加计扣除，像研发费用；加速折旧；税额抵免等。3.简述消费税的作用。答案：消费税可调节消费结构，引导消费方向，抑制超前消费；保证国家财政收入稳定增长；调节收入分配，缓解社会分配不公；寓禁于征，限制一些特殊消费品生产。4.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，旨在减轻纳税人负担。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税转型对企业的影响。答案：增值税转型允许企业抵扣固定资产进项税，降低企业税负，增加现金流。刺激企业投资，更新设备，提高生产效率和竞争力。但可能使部分企业盲目扩张，且对财政收入有短期冲击。2.分析企业所得税税前扣除项目的合理性。答案：企业所得税税前扣除项目合理。如成本费用扣除能真实反映企业经营耗费，保证企业再生产。公益捐赠扣除鼓励企业承担社会责任。不过部分扣除标准需动态调整，以适应经济发展。3.探讨消费税对环境保护的作用。答案：消费税对环保有积极作用。对高污染、高能耗消费品征高税，可抑制消费，减少生产，降低资源消耗和污染排放。引导企业研