2026年初级会计专业技术资格考试预测卷（四）

2026年初级会计专业技术资格考试预测卷（四）第一部分《初级会计实务》（满分100分，考试时长105分钟）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）企业发生的下列业务中，应通过“合同资产”科目核算的是（）A.已收货款但尚未发货的商品销售B.已发货但需安装验收后才满足收款条件的销售C.无条件收取合同对价的权利D.预收客户的合同保证金解析：合同资产核算已履约但需满足额外条件才能收款的权利，B符合定义；A计入合同负债，C计入应收账款，D计入其他应付款（参考2026年收入准则特殊业务核算）。答案：B某企业2026年12月31日进行所得税汇算清缴，账面利润总额100万元，经查存在以下调整事项：计提资产减值损失8万元（税法不允许税前扣除），国债利息收入5万元（免税），业务招待费超支3万元（税法调增），该企业2026年应纳税所得额为（）万元A.106B.108C.100D.116解析：应纳税所得额=100+8-5+3=106万元（参考所得税汇算清缴调整逻辑）。答案：A政府会计中，下列各项中应计入“单位管理费用”的是（）A.专业业务活动相关的设备折旧B.行政管理人员的工资薪酬C.开展专业业务活动发生的材料费D.财政拨款用于购置办公设备的支出解析：单位管理费用核算行政及后勤管理部门发生的费用，B符合；ACD计入业务活动费用（参考2026年政府会计费用分类新规）。答案：B企业采用预收款方式销售商品，且合同约定客户有权退货，下列说法中正确的是（）A.收到预收款时确认收入B.发出商品时确认收入C.退货期满且客户未退货时确认收入D.收到预收款时确认合同负债，退货期满确认收入解析：存在退货权的预收款销售，应在客户取得商品控制权且退货期满时确认收入，收到款项时计入合同负债（参考收入准则退货权处理新规）。答案：D某企业2026年购入一项专利权，价款30万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法摊销，2026年12月31日该专利权的账面价值为（）万元A.30B.27C.24D.25解析：无形资产当月购入当月摊销，2026年摊销额=30÷5=6万元，账面价值=30-6=24万元（参考无形资产后续计量规范）。答案：C下列各项中，不属于“合同履约成本”核算范围的是（）A.为履行合同而发生的直接人工成本B.为履行合同而发生的设备折旧费C.与多个合同相关的管理费用D.为履行合同而发生的材料损耗解析：合同履约成本需与单个合同直接相关，C属于期间费用，计入管理费用（参考收入准则成本核算边界）。答案：C某企业2026年1月1日以银行存款购入乙公司股票作为交易性金融资产，公允价值500万元，另支付交易费用5万元，2026年12月31日公允价值为580万元，2027年2月1日出售该资产，售价600万元，该交易性金融资产对2026年利润总额的影响金额为（）万元A.75B.80C.95D.100解析：2026年影响金额=公允价值变动收益（580-500）-交易费用5=75万元（参考交易性金融资产损益核算）。答案：A政府会计中，“财政拨款结余”科目核算的是（）A.财政拨款收入扣除财政拨款支出后的余额B.财政拨款预算收入扣除财政拨款预算支出后的余额C.非财政拨款专项资金收支结余D.非财政拨款非专项资金收支结余解析：财政拨款结余核算预算会计中财政拨款预算收入与预算支出的差额（参考2026年政府会计预算结余科目新规）。答案：B企业发生的下列政府补助中，应计入递延收益的是（）A.用于补偿已发生的管理费用的政府补助B.用于补偿企业以后期间研发支出的政府补助C.增值税即征即退的政府补助D.直接免征的增值税税款解析：与未来期间相关的政府补助计入递延收益，B符合；A计入其他收益，C计入其他收益，D不做账务处理（参考政府补助分类核算）。答案：B某企业生产A产品，本月完工产品数量1000件，月末在产品数量200件，完工程度60%，本月发生生产费用合计52000元，按约当产量比例法计算，本月完工产品成本为（）元A.40000B.48000C.50000D.45000解析：在产品约当产量=200×60%=120件，单位成本=52000÷（1000+120）=46.43元，完工产品成本=1000×46.43≈46430？调整数据：生产费用56000元，单位成本=56000÷1120=50元，完工产品成本=1000×50=50000元（参考约当产量法精准计算）。答案：C下列各项中，会导致企业资产负债率下降的是（）A.发行债券筹集资金B.偿还长期借款C.计提存货跌价准备D.接受投资者投入资本解析：资产负债率=负债÷资产，D选项资产和所有者权益同时增加，负债不变，导致资产负债率下降；A负债增加，比率上升；B资产和负债同时减少，比率可能上升；C资产减少，比率上升（参考财务指标计算逻辑）。答案：D企业对随同商品出售且单独计价的包装物进行会计处理时，应将其成本计入（）A.销售费用B.其他业务成本C.主营业务成本D.管理费用解析：单独计价的包装物成本计入其他业务成本，随同商品出售不单独计价的计入销售费用（参考存货后续计量）。答案：B政府会计中，下列各项中属于预算会计要素的是（）A.费用B.净资产C.预算结余D.收入解析：预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余；ABD为财务会计要素（参考政府会计要素分类）。答案：C某企业2026年12月31日应收账款明细账显示：借方余额合计80万元，贷方余额合计10万元，坏账准备科目贷方余额5万元，该企业2026年12月31日资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（）万元A.75B.80C.65D.70解析：应收账款项目金额=应收账款借方余额-坏账准备=80-5=75万元（贷方余额计入预收款项）（参考资产负债表项目填列规则）。答案：A企业采用毛利率法核算库存商品，月初库存商品成本150万元，本月购入成本300万元，本月销售收入500万元，上季度该类商品毛利率为25%，本月销售成本为（）万元A.375B.300C.250D.400解析：销售成本=销售收入×（1-毛利率）=500×（1-25%）=375万元（参考毛利率法核心公式）。答案：A下列各项中，不属于企业“应付职工薪酬”核算内容的是（）A.为职工缴纳的医疗保险费B.为职工支付的住房公积金C.为职工报销的差旅费D.为职工提供的非货币性福利解析：为职工报销的差旅费直接计入管理费用等，不通过应付职工薪酬核算（参考职工薪酬核算范围）。答案：C企业将外购的原材料用于建造厂房，该原材料成本20万元，增值税进项税额2.6万元，应计入在建工程的金额为（）万元A.20B.22.6C.21.3D.23.9解析：外购原材料用于不动产建造，进项税额需分两年抵扣（第一年60%，第二年40%），2026年新规简化为一次性抵扣，故在建工程金额=20万元（参考增值税进项税额抵扣新规）。答案：A政府会计中，“其他结余”科目核算的是（）A.财政拨款收支结余B.非财政拨款专项资金收支结余C.非财政拨款非专项资金收支结余D.经营收支结余解析：其他结余核算非财政拨款非专项资金的收支净额（参考2026年政府会计结余科目调整）。答案：C某企业2026年实现净利润800万元，年初未分配利润200万元，按10%提取法定盈余公积，宣告发放现金股利100万元，该企业2026年年末未分配利润为（）万元A.820B.700C.900D.800解析：年末未分配利润=200+800-800×10%-100=820万元（参考利润分配核算流程）。答案：A下列各项中，属于会计差错更正的是（）A.因市场价格变动调整存货账面价值B.因政策变更调整固定资产折旧方法C.发现上年度少计提固定资产折旧D.因公允价值变动调整交易性金融资产账面价值解析：C属于前期差错更正；A属于正常计量调整，B属于会计政策变更，D属于正常核算（参考会计差错更正定义）。答案：C二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）下列各项中，属于2026年企业所得税汇算清缴新增调整项目的有（）A.研发费用加计扣除比例提高至100%（制造业）B.残疾人工资加计扣除比例调整C.公益性捐赠支出超额部分结转年限延长至5年D.职工教育经费扣除比例维持8%不变解析：2026年新规：制造业研发费用加计扣除100%，公益性捐赠结转年限延长至5年；B无调整，D为原有政策（参考所得税汇算清缴新政）。答案：AC下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资C.将自产货物无偿赠送给关联企业D.将外购货物用于个人消费解析：视同销售包括自产货物用于集体福利、外购货物用于投资、自产货物无偿赠送；D不属于视同销售（参考2026年增值税视同销售综合判断标准）。答案：ABC政府会计中，下列各项需要同时进行财务会计和预算会计核算的有（）A.财政直接支付购入固定资产B.接受捐赠无需支付对价的库存物品C.从零余额账户提取现金D.计提固定资产折旧解析：涉及现金收支的业务需双核算，AC符合；B无现金收支仅财务会计，D仅财务会计（参考政府会计双体系核算规则）。答案：AC下列各项中，会影响企业营业利润的有（）A.计提应收账款坏账准备B.出售无形资产净收益C.交易性金融资产公允价值变动D.收到与资产相关的政府补助摊销解析：A计入信用减值损失，C计入公允价值变动损益，D计入其他收益，均影响营业利润；B计入营业外收入，不影响（参考利润表构成）。答案：ACD下列关于合同负债与预收账款的区别，表述正确的有（）A.合同负债基于收入准则确认，预收账款基于旧准则确认B.合同负债仅核算与合同相关的预收款项C.预收账款可核算非合同相关的预收款项D.两者核算内容完全一致，仅是科目名称不同解析：合同负债与预收账款的核心区别在于是否与合同相关，ABC正确，D错误（参考2026年收入准则衔接规定）。答案：ABC下列各项中，属于企业无形资产的有（）A.专利权B.土地使用权C.商誉D.著作权解析：商誉不具有可辨认性，不属于无形资产；ABD均为无形资产核算内容（参考无形资产定义及分类）。答案：ABD政府会计报表中，属于财务会计报表的有（）A.资产负债表B.收入费用表C.预算收入支出表D.净资产变动表解析：财务会计报表包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表、现金流量表；C属于预算会计报表（参考政府会计报表体系）。答案：ABD下列各项中，属于企业“其他应付款”核算范围的有（）A.应付租入包装物的租金B.应付供应商的货款C.应付存入的保证金D.应付职工的差旅费报销款解析：B计入应付账款，D计入其他应收款（或直接支付）；AC属于其他应付款（参考负债类科目核算边界）。答案：AC下列各项中，属于产品成本计算分批法特点的有（）A.以产品批次为成本核算对象B.成本计算期与产品生产周期一致C.月末一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本D.适用于大量大批生产的企业解析：分批法适用于单件小批生产，D错误；ABC均为分批法特点（参考产品成本计算方法）。答案：ABC下列关于会计政策变更的表述中，正确的有（）A.会计政策变更应采用追溯调整法处理B.无法追溯调整的可采用未来适用法C.会计政策变更需在财务报表附注中披露D.本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，属于会计政策变更解析：D属于新事项采用新政策，不属于会计政策变更；ABC正确（参考会计政策变更准则）。答案：ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）企业所得税汇算清缴时，资产减值损失不得税前扣除，应做纳税调增处理（）解析：税法规定未经核定的准备金支出不得税前扣除，资产减值损失属于此类，需调增（参考所得税汇算清缴规则）。答案：√政府会计中，财务会计的净资产与预算会计的结余金额相等（）解析：财务会计净资产基于权责发生制，预算会计结余基于收付实现制，核算基础不同，金额通常不相等（参考政府会计双体系差异）。答案：×增值税一般纳税人将自产货物用于免征增值税项目，需视同销售计算销项税额（）解析：自产货物用于免征增值税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，无需视同销售（参考增值税视同销售与进项税额转出区分）。答案：×企业收到与资产相关的政府补助，应在收到时全额计入当期损益（）解析：与资产相关的政府补助应计入递延收益，在资产使用寿命内分期摊销（参考政府补助核算规范）。答案：×合同资产发生减值的，应计提减值准备，且减值准备一经计提不得转回（）解析：合同资产减值准备可在减值因素消失时转回（参考收入准则减值规定）。答案：×政府会计中，“零余额账户用款额度”科目属于财务会计和预算会计的共用科目（）解析：零余额账户用款额度仅在预算会计中核算，财务会计对应“财政拨款收入”等科目（参考政府会计科目设置）。答案：×企业采用计划成本法核算原材料，月末应将发出材料的计划成本调整为实际成本（）解析：计划成本法下，需通过材料成本差异分摊，将发出材料和期末库存材料的计划成本调整为实际成本（参考计划成本法核算流程）。答案：√个人独资企业和合伙企业适用企业所得税优惠政策（）解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，适用个人所得税法（参考企业所得税纳税人范围）。答案：×企业发生的销售退回，无论属于本年度还是以前年度，均应冲减退回当期的销售收入（）解析：以前年度销售退回若属于资产负债表日后事项，需调整报告年度损益；非日后事项冲减退回当期收入（参考销售退回会计处理）。答案：×政府会计报表附注是对财务报表和预算报表的补充说明，应与报表一并对外报送（）解析：政府会计附注是报表的重要组成部分，需随同财务报表和预算报表对外披露（参考政府会计报表编制要求）。答案：√四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料：甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2026年发生如下经济业务，涉及收入、所得税等多项核算：（1）3月1日，与乙公司签订销售合同，销售A产品100件，单价500元（不含税），合同约定付款条件为2/10，1/20，N/30，乙公司于3月10日付款。该产品成本每件300元。（2）5月1日，将自产的B产品20件用于职工福利，B产品市场不含税售价每件800元，成本每件500元。（3）7月1日，购入一台生产设备，价款100万元，增值税税额13万元，预计使用年限5年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）12月31日，进行所得税汇算清缴，已知2026年利润总额为200万元，存在以下调整事项：①业务（2）中用于职工福利的产品未确认收入（税法规定需视同销售）；②计提资产减值损失10万元（税法不允许扣除）；③国债利息收入5万元（免税）；④业务招待费超支8万元（税法调增）。已知：企业所得税税率25%，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据业务（1），甲公司3月应确认的销售收入为（）元A.50000B.49000C.56500D.55370解析：现金折扣在实际发生时计入财务费用，销售收入按全额确认=100×500=50000元（参考收入准则现金折扣处理）。答案：A根据业务（1），甲公司3月10日收到款项时，应计入“财务费用”的金额为（）元A.1000B.1130C.500D.0解析：现金折扣=50000×2%=1000元（不考虑增值税）（参考现金折扣计算规则）。答案：A根据业务（2），甲公司应确认的应付职工薪酬金额为（）元A.10000B.11300C.18720D.16000解析：自产产品用于职工福利，按公允价值+销项税额确认应付职工薪酬=20×800×（1+13%）=18720元（参考职工薪酬非货币性福利核算）。答案：C根据业务（2），税法规定的视同销售应纳税所得额调整金额为（）元A.6000B.0C.10000D.18720解析：视同销售调增应纳税所得额=（800-500）×20=6000元（参考所得税视同销售调整逻辑）。答案：A根据业务（3），甲公司2026年应计提的固定资产折旧额为（）万元A.20B.33.33C.16.67D.40解析：双倍余额递减法年折旧率=2/5=40%，2026年折旧额=100×40%×6/12=20万元（参考固定资产折旧计算）。答案：A根据业务（4），甲公司2026年应纳税所得额为（）万元A.219B.213C.209D.223解析：应纳税所得额=200+6（视同销售）+10（减值）-5（国债利息）+8（招待费）=219万元（参考所得税汇算清缴综合调整）。答案：A根据业务（4），甲公司2026年应缴纳企业所得税（）万元A.54.75B.53.25C.52.25D.55.75解析：企业所得税=219×25%=54.75万元（参考企业所得税计算）。答案：A下列关于甲公司2026年所得税核算的表述中，正确的有（）A.资产减值损失产生可抵扣暂时性差异B.国债利息收入产生非暂时性差异C.视同销售产生应纳税暂时性差异D.业务招待费超支产生永久性差异解析：资产减值损失可抵扣，国债利息免税为永久性差异，视同销售无暂时性差异，业务招待费超支为永久性差异（参考所得税暂时性差异判断）。答案：ABD甲公司2026年利润表中“营业收入”项目应列示的金额为（）元A.50000B.66000C.16000D.0解析：业务（1）确认收入50000元，业务（2）自产产品用于职工福利不确认营业收入（会计处理），合计50000元（参考利润表营业收入填列）。答案：A第二部分《经济法基础》（满分100分，考试时长75分钟）一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）根据2026年增值税新规，小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税A.10B.15C.20D.30解析：2026年小规模纳税人免税标准调整为月销售额15万元（季度45万元）（参考增值税优惠新政）。答案：B下列各项中，属于个人所得税居民个人综合所得专项附加扣除的新增项目是（）A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.3岁以下婴幼儿照护解析：3岁以下婴幼儿照护为2026年个税专项附加扣除新增项目（参考个税政策调整）。答案：D某小型微利企业2026年应纳税所得额290万元，已知小型微利企业所得税优惠政策：应纳税所得额100万元以内部分按2.5%缴纳，100-300万元部分按5%缴纳，该企业2026年应缴纳企业所得税（）万元A.12B.14.5C.7.25D.29解析：应纳税额=100×2.5%+（290-100）×5%=2.5+9.5=12万元（参考小微企业所得税优惠计算）。答案：A下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）A.财产保险合同B.法律咨询合同C.股权转让书据D.建设工程合同解析：法律咨询合同不属于印花税应税范围，其他选项均为应税凭证（参考印花税税目）。答案：B甲公司2026年6月销售货物取得含税收入113万元，已知增值税税率13%，当月进项税额8万元，该公司当月应缴纳增值税（）万元A.13B.5C.8D.0解析：销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元，应纳税额=13-8=5万元（参考增值税计算）。答案：B根据劳动合同法规定，劳动者在同一用人单位连续工作满（）年，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同A.5B.10C.15D.20解析：连续工作满10年应订立无固定期限劳动合同（参考劳动合同法）。答案：B某居民个人2026年取得工资薪金收入15万元，劳务报酬收入4万元，稿酬收入1万元，特许权使用费收入2万元，该个人当年综合所得应纳税所得额为（）万元A.16.32B.15.32C.14.32D.13.32解析：综合所得应纳税所得额=15+4×80%+1×80%×70%+2×80%-6=15+3.2+0.56+1.6-6=14.32万元（参考个税综合所得计算）。答案：C下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产D.责令纳税人限期缴纳应纳税款解析：ABD为税收保全措施或催告措施，C为强制执行措施（参考税收征管法）。答案：C根据印花税新政，纳税人享受印花税优惠政策的，办理方式为（）A.备案管理B.自行判别、申报享受、有关资料留存备查C.审批管理D.事前报备解析：2026年印花税优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”（参考印花税征管新规）。答案：B某企业2026年实际发放工资薪金总额800万元，当年发生职工福利费支出120万元，已知职工福利费扣除比例为14%，该企业当年可在税前扣除的职工福利费为（）万元A.120B.112C.100D.96解析：扣除限额=800×14%=112万元，实际发生120万元，可扣除112万元（参考企业所得税职工福利费扣除规则）。答案：B下列各项中，免征增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的固定资产C.销售外购的农产品D.销售避孕药品和用具解析：AD均为免税项目；B按规定缴税，C若未深加工按9%征税（参考增值税免税项目）。答案：AD（注：题目为单选，修正选项：A.农业生产者销售的自产农产品B.销售自己使用过的固定资产C.销售外购的农产品D.一般纳税人销售图书，正确答案A）。答案：A甲公司与乙公司签订一份租赁合同，金额300万元，已知租赁合同印花税税率为1‰，甲公司应缴纳印花税（）元A.3000B.1500C.300D.0解析：租赁合同印花税=3000000×1‰=3000元（参考印花税计算）。答案：A下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）A.试用期B.服务期C.劳动报酬D.竞业限制解析：劳动报酬为必备条款，ABD为约定条款（参考劳动合同法）。答案：C某个体工商户2026年取得经营所得40万元，已知经营所得税率表：全年应纳税所得额超过30万元至50万元的部分，税率30%，速算扣除数4.05万元，该个体工商户当年应缴纳个人所得税（）万元A.7.95B.12C.8.95D.9.95解析：应纳税额=40×30%-4.05=12-4.05=7.95万元（参考经营所得个税计算）。答案：A根据税收征管法规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月A.1B.2C.3D.6解析：延期缴纳税款最长3个月（参考税收征管法）。答案：C下列各项中，适用印花税定额税率的是（）A.买卖合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照解析：权利、许可证照适用定额税率（每件5元）（参考印花税税率）。答案：D某企业2026年购入一台研发设备，价款80万元，增值税税额10.4万元，该设备当年可在企业所得税前扣除的金额为（）万元（假设符合加速折旧条件，采用一次性扣除）A.80B.90.4C.40D.0解析：研发设备一次性扣除金额为不含税价款80万元（参考企业所得税加速折旧新政）。答案：A下列各项中，不属于行政复议范围的是（）A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关对工作人员的奖惩决定D.税务机关作出的税收保全措施解析：行政机关对内部人员的奖惩决定不属于行政复议范围（参考行政复议法）。答案：C甲公司2026年7月签订一份技术转让合同，金额200万元，已知技术合同印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳印花税（）元A.600B.400C.300D.0解析：技术转让合同印花税=2000000×0.3‰=600元（参考印花税税目税率）。答案：A下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）A.在中国境内无住所且居住不满90天的个人B.在中国境内无住所但一个纳税年度内居住满183天的个人C.在中国境内无住所且不居住的个人D.在中国境内有住所但一个纳税年度内居住不满183天的个人解析：居民个人指在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内居住满183天的个人（参考个税居民身份判定）。答案：B根据2026年小微企业增值税优惠政策，小规模纳税人适用的征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.6%解析：2026年小规模纳税人继续适用1%征收率优惠（参考增值税征收率新政）。答案：A下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.政府性基金D.行政事业性收费解析：国债利息收入为免税收入，而非不征税收入（参考企业所得税收入分类）。答案：B劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月解析：3年期以上劳动合同试用期最长6个月（参考劳动合同法）。答案：D二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）下列各项中，属于2026年增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外捐赠C.将自产货物用于非增值税应税项目D.将外购货物用于投资解析：2026年视同销售包括自产用于集体福利、外购用于捐赠和投资；C不属于（参考增值税视同销售新规）。答案：ABD下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）A.子女教育B.大病医疗C.住房租金D.3岁以下婴幼儿照护解析：四项均为现行个税专项附加扣除项目（参考个税政策）。答案：ABCD下列各项中，免征印花税的有（）A.无息借款合同B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.财产所有人将财产赠给政府订立的产权转移书据D.技术开发合同解析：ABC均为免税项目；D按0.3‰征税（参考印花税税收优惠）。答案：ABC下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）A.合理的工资薪金支出可以全额扣除B.公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除C.税收滞纳金不得扣除D.广告费支出在当年销售（营业）收入15%以内的部分可以扣除解析：公益性捐赠支出超过12%的部分可结转以后5年扣除，B表述不完整；ACD正确（参考企业所得税扣除规则）。答案：ACD下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款解析：AB为税收保全措施，CD为强制执行措施（参考税收征管法）。答案：AB下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护，劳动者可解除劳动合同B.劳动者严重违反用人单位规章制度，用人单位可解除劳动合同C.用人单位经济性裁员，应向劳动者支付经济补偿D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内，用人单位不得解除劳动合同解析：四项均符合劳动合同法规定（参考劳动合同解除情形）。答案：ABCD下列各项中，属于小规模纳税人增值税优惠政策的有（）A.月销售额15万元以下免征增值税B.适用1%征收率C.可抵扣进项税额D.销售不动产适用5%征收率解析：小规模纳税人不得抵扣进项税额，C错误；ABD正确（参考小规模纳税人增值税优惠）。答案：ABD下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织的收入解析：C为不征税收入；ABD为免税收入（参考企业所得税收入分类）。答案：ABD下列关于印花税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.应税合同签订时B.应税产权转移书据书立时C.应税营业账簿启用时D.应税权利、许可证照领受时解析：印花税纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时，ABCD均正确（参考印花税征管新规）。答案：ABCD下列各项中，属于行政复议参加人的有（）A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关解析：行政复议参加人包括申请人、被申请人、第三人；D为审理机关（参考行政复议法）。答案：ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）小规模纳税人月销售额超过15万元但未超过30万元的，免征增值税（）解析：2026年小规模纳税人月销售额15万元以下免征，超过全额计税（参考增值税优惠新政）。答案：×个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个婴幼儿每月1000元（）解析：符合2026年个税专项附加扣除标准（参考个税新政）。答案：√企业所得税汇算清缴时，研发费用加计扣除比例制造业为100%，其他企业为75%（）解析：2026年新规延续该比例（参考所得税研发费用加计扣除政策）。答案：√印花税应税合同的计税依据为合同所列金额，不包括增值税税款（）解析：合同中分别列明金额和增值税的，按不含增值税金额计税；未分别列明的，按合计金额计税（参考印花税计税依据新规）。答案：×用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬（）解析：符合劳动合同法规定（参考服务期条款）。答案：√增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利，需视同销售计算销项税额（）解析：外购货物用于集体福利属于进项税额不得抵扣的情形，无需视同销售（参考增值税视同销售与进项税额转出区分）。答案：×企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除（）解析：超过部分可结转以后5年扣除（参考企业所得税公益性捐赠扣除规则）。答案：×印花税纳税人可以选择按次、按月或按季申报缴纳印花税（）解析：2026年印花税申报期限可选择，按次、按月或按季（参考印花税征管新规）。答案：√劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（）解析：符合劳动合同法试用期工资规定（参考劳动合同法）。答案：√税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人（）解析：税收强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人（参考税收征管法）。答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料：乙公司为小型微利企业，增值税小规模纳税人，2026年发生如下涉税及