北京小米科技有限责任公司简介与内部控制现状分析

内部控制研究相关理论内部控制的概念内部控制是指公司的内部控制活动。内部控制是指部门内部的自我约束，评估和自我调整，以确保业务活动的有效性，财务报告的可靠性和遵守法律，以及检查，限制和协调内部业务活动一系列程序和控制，统称为内部控制措施，可分为内部控制管理和内部会计控制。管理上的内部控制能使得企业经营方针和决策的落地执行，促进企业经营的系统性，最大效率地实现企业经营目标，并在此过程中按照企业管理架构实现有关控制；会计上的控制旨在保证企业资金安全、财务报表真实性和客观性,并对会计活动的合法性进行控制。内部控制贯穿经营活动的全部过程。内部控制的基本要素内部控制共有五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督制度。控制环境控制环境是企业内部控制的基础，是实施一切系统程序的敲门砖，内部控制系统的构建也需要有一定的内部环境基础，需合理规划组织架构的设置、企业文化的设置、人资规划的设置等。内部环境由董事会、监事会、组织结构、授权和分配责任的方法、审计委员会及内部审计、人力资源政策和实务、员工和企业文化构成。风险评估风险评估分为风险辨识，风险分析，风险评价三个步骤，当目标确定后，影响目标达成的相关风险辨别和应对便是风险评估。在小米公司通常来自员工的流动和改组、新技术的应用、经营环境的变化等。控制活动控制活动指的是评价企业根据风险评估从而设置的内部控制举措是否科学有效实施。控制活动的主要内容包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离。信息与沟通指的是以某种形式在一段时间内获得的为员工在执行、管理和控制中所需的可辨认信息,以及信息的交换和传递。它可以记录和确认企业有效的经济活动,并进行合理的归类、提供合理的财务报表,判断企业反舞弊工作机制的有效性。监督制度是指评价企业内部控制质量的过程,分析企业内部审计机构和其他机构在内部控制的活动中是否善用其权限,尽到其职责,同时判断企业实施的内部监督方法和程序是否科学有效。（三）内部控制的意义有利于企业长远健康发展内部控制制度是现代公司制度的核心，一个企业良好的内控环境可以保护其资产的完整、使其经营效率提高、提高信息的可靠性同时还能保证其日常经营活动遵守国家法律法规。小米公司作为正在发展的新兴公司，完善内部控制有利于企业长远健康的发展。有利于提高企业业务质量企业的生产经营环节多种多样，不同的生产环节都求企业在日常管理中按照工作性质，内容、范围的不同进行内部控制，将不同的部门、岗位、层次的业务活动结合起来进行控制。小米公司的业务覆盖范围广，公司旗下的产品涵盖多个领域，因此小米业务量多且广，因此完善内部控制，开展财务内部控制,可以有效地完善小米公司内部控制机制，减少公司中的经济经管理漏洞，增加小米公司执行力。有利于提高自身竞争力完善的内部控制能够提升自己在行业中的竞争力，公司能够在合法合规的前提下更好的统筹自身资源,提供优质服务,避免不必要的风险与浪费。移动互联网产业高速发展，我国移动智能行业和互联网产业极具竞争，互联网科技公司井喷式增长，行业竞争压力加大，小米作为新公司要想在互联网市场占得一席之地，必须加强企业内部管理，攘内安外，完善公司内部控制制度，有助于小米实现公司总体战略目标。

北京小米科技有限责任公司简介与内部控制现状分析（一）北京小米科技有限责任公司公司简介北京小米科技有限公司成立于2010年3月，是一家致力于开发智能硬件和电子产品，高端智能手机，互联网电视和智能家居生态系统的创新技术公司。继苹果，三星和华为之后，它成为第四家拥有手机芯片自我研究能力的技术公司。小米建立了全球最大的消费者物联网物联网平台，连接了超过1亿台智能设备，每月活跃用户达到1.9亿。小米已投资约400家公司，涉及智能硬件，消费品，教育，游戏，社交网络，文化娱乐，医疗保健，汽车运输和金融。小米公司还积极致力于小米生态链系统的建立，旨在为整个行业和整个产业链提供有利条件。由着名天使投资人雷军创办的小米公司，还有六位合伙人黎万强、周光平、黄江吉、刘德、洪峰。（二）小米科技有限责任公司内部控制现状分析小米科技有限责任公司控制环境现状北京小米科技责任有限公司组织结构如图1所示：图1北京小米科技责任有限公司组织结构由图1可见，小米公司实行扁平化的组织结构管理模式，组织构架层次很少，几千人的团队只有三级：七个核心创始人、部门领导、员工。公司以小米合伙人团队为核心，是最高一层的管理层级，其中由洪峰领导MIUI团队，黄江吉领导路由器和云服务团队，周光平领导硬件和BSP团队，刘德领导小米手机的工业设计和生态链，以及由黎万强领导的电子商务运营、营销、推广的团队，公司的每一层业务由一个创始人直接管理，各个业务之间保持独立互不干涉，一心把自己分管领域做到业界一流，小米的扁平化组织结构可以较好的解决了等级式管理的“层次重叠，冗员多、组织结构运转效率低下”等的弊端，加快了信息流的速率，能够更加充分的挖掘用户需求，提高了决策效率。虽然扁平化组织结构有独特优势，但这种组织结构所产生的问题也不可忽视。扁平化结构削弱了管理工作中激励上升通道，也不利于自下而上的信息传递，使得这些方面成为薄弱环节。小米公司员工在企业内部控制中既是控制的主体也是控制的对象，小米的人力资源政策能够提升企业内部控制的实现效果和效率，但因为小米是年轻企业，体制规章有一定的漏洞和不足，对人才的建设没有长远计划，且公司中层管理不作为，缺乏对销售一线的了解，不能准确地对销售市场做出判断和决策，对一线销售工作人员的工作指导不切实际，导致公司员工大量流失。北京小米科技责任有限公司风险评估现状小米设立了专门的内控与风险管理部门，对全球所有业务流程进行风险评估，识别，管理和监控公司面临的主要风险，并预测由外部和内部环境变化引起的公司潜在风险。制作公司的整体风险管理战略和应对方案，最后提交给公司进行决策。公司由于组织架构扁平化，公司员工构成复杂，人员业务水平参差不齐，公司高层管理的基本事务基本是雷军一人决定，公司高层人员缺乏风险意识，这种做法会使公司因个人决策带来的潜在风险增加。其次公司没有良好的规避风险的措施，小米在销售遇到“瓶颈期”时，没有进行充分的市场研究调查，不能及时准确地听取客户意见和专业风险评估公司的意见，而是简单的降低了自己的销售目标，这种本末倒置的做法更体现出小米公司没有合理正确的风险管理，这种内部控制的不完善，在一定程度上影响了公司的长远发展。北京小米科技有限责任公司控制活动现状小米建立全球流程和业务管理系统，发布全球统一业务流程结构，构建独立的控制活动体系。2017年9月7日,就在小米MIX2新品发布会前小米首次披露了一起内部腐败案。小米内部审计部联合安全部门共同查处了吴锦明及其下属6人利用职务便利索取供应商财务的行为并移交公安部门定案,其中负责人昊明锦已被公安机关批准逮捕。事情败露的原因有行贿或被索贿供应商举报；内部分脏不均举报；内审自查。而由这次事件也可看出小米在内部控制活动各环节监管不到位。小米公司在采购环节内控监管不到位。在公司挑选供应商时，利用多家供应商同时竞争，促使供应商利用非法的手段去取得供应资格，同时因为多家竞争，小米利用优势大肆压低供应商的配件价格，用这种做法作为提升自己业绩，获取公司的高额奖金与表彰。供应商由于腐败不断增高且产品价格不断压低，只能选择压缩自己的产品成本，无法对配件生产进行"精耕细作"，导致配件质量不合格，而企业没有深入调查了解产品质量，只凭表象来评价采购人员，更加的助长了采购人员的暗箱操作，损害了企业的利益，这都是内部控制环节不健全，对公司“油水多”的职位监管不当，导致内部腐败，严重腐蚀了内部控制的建设。在货币资金方面，小米主打线上销售，为自身品牌建设推广，小米学习“苹果”公司开设线下体验店的模式，借此拓展线下线上市场，但小米旗下体验店过多，公司控制监管不到位，导致控制活动各个环节均有一些问题，首先由于旗舰店和授权店并行，旗舰店店铺货币资金回收困难，周期长，不利于店铺后续发展。在存货管理方面，小米在线下开设了很多实体店，但因各个店铺发展规模和其他客观因素的不同，有些店铺卖得好没有货，而有些店铺卖的不好却产生大量积货导致资金周换低，存货金额大，公司产品滞销。在店铺销售环节，小米从以线上销售为主转变为线上线下同时销售的模式，在注重线上销售网络拓展的同时，也在各地增开线下实体店，这种销售模式的转变，能够很好的拓展小米的销售规模，线下销售也能让顾客直接感受到小米的产品魅力，拓展了小米的市场，有助于小米的长远发展。北京小米科技有限责任公司信息与沟通现状小米公司内部没有一套专业的信息流通传播机制，信息的传播主要依赖于旗下米聊软件和其他网络交流软件沟通，使得其内部沟通进行的并不顺利也并不安全，公司很少组织会议进行上下级的沟通交流，信息与沟通不能相互配合，不有利于小米内部控制基础环节的建立，企业信息作为指导和控制员工行为的标准，指导员工行为符合小米公司发展方向和小米公司的整体利益。在小米公司的发展中信息传播的层次单一，高层传达中层，中层传达下层员工，而下层员工在市场一线，所收集到的信息更加准确，更能表达顾客和市场的需求变化，但由于小米公司信息传播方向的独裁专一，一线市场信息很难传达到上级，信息传播方向的单一，使得公司中高层决策不切合实际，不符合公司原本发展战略，影响企业的顺利运行，对内部控制的建设也十分不利。北京小米科技有限责任公司监督活动现状小米公司内部设立了监察组，内部投诉渠道、调查机制和防腐机制等，更好地帮助公司对员工的诚信廉洁进行监察，但是由于缺乏合理的控制措施、重视程度不同等原因其内部控制活动进行的并不顺利，且公司内部高层，中层，基层之间的联系不够密切，高层舞弊徇私，中层独裁专制，基层员工没有动力，对小米公司发展产生长远重大影响，都是因为公司监督机制的不完善。北京小米科技有限责任公司内部控制存在的问题公司组织构架过于扁平化公司组织架构过于扁平小米的扁平化组织结构的运行，使公司的高层领导所领导的下层事务广泛，管理幅度较宽，权力分散，领导者不能对每一位下属进行有效的管理和监督。小米公司在扁平化组织结构方面确实有一定作为，貌似结构合理，严禁缜密，可是目前公司某些部门，某些人员利用公司这种特特殊的组织结构，进行内部的独裁腐败，公司治理结构上的不足，以及人员层次不同等方面原因，致使公司内部控制管理出现了一些问题。公司缺乏有效的人力资源体系公司对员工的培训不科学公司没有一套科学的人才培养体系，对培养员工不够重视，只是单纯的把培训员工分配到旗下各门店进行销售学习，不注重员工的全面能力培养，员工在培训完之后，并没有实质的收获，更多的是走一个过场，对公司的发展没有促进作用，既浪费了公司的培训成本，也对员工的能力建设和前程发展没有促进作用，忽视了科学的培训体制对公司发展的长远意义。忽视底层员工的作用公司管理层与市场实际需求脱节，没有深入市场调查，盲目制定下层员工目标，忽视员工在一线市场的经验，独裁管理，也没有良好全面的人才上升机制，导致大量优秀人员的流失，公司的内部控制环境更加得不到健康蓬勃的发展。风险评估管理不健全市场定位不准确.销售渠道单一

小米公司开始以“为发烧而生”的概念定位自己。这导致无法精心划分用户。它不能满足不同用户的不同需求，产品的单一对公司市场拓展产生不利影响。小米没有进行有效的市场风险评估管理。它的潜在竞争对手，如华为，魅族和其他公司，已经抓住了小米没有有效市场管理的漏洞。现在它逐渐抢走了小米的用户和市场份额。此外，小米在线销售模式的结果是销售渠道单一，市场难以全面覆盖，高性能和低价策略难以充分发挥。饥饿的在线销售对小米的忠实用户来说也特别令人反感。风险意识薄弱小米公司的高级管理人员以及公司的员工都是从不同渠道加人小米，公司人员业务水平参差不齐。高级管理层的基本事务几乎都是由雷军决定，大多数高级管理人员和公司成员缺乏风险意识。这种管理通过个人决策增加了公司的潜在风险。它不利于制定公司决策，目标风险管理和战略实现。3、规避风险措施不合理，内部控制不完善在小米销售遇到“瓶颈期”时，小米对市场需求没有进行彻底的调查，但并未寻求客户或专业评级机构的意见。只是降低了本身销售目标。这种方法显然是颠倒的。首先，小米既没有客户分析，也没有对不断变化的市场需求进行全面的风险管理。其次，小米没有注意公司的内部控制。这将不可避免地导致其全面风险管理的不完整性和不合理性。无法有效管理和改善公司的风险管理系统和流程。4、缺乏核心技术和品牌竞争力小米公司拥有十多项专利技术。但是这些专利大多数都是与包装和外观有关，没到真正达到硬件技术的层次，由于小米的核心技术专利匮乏，直接影响了小米核心技术的竞争力。而小米的竞争对手中兴和华为的核心技术专利远远优于小米。这使得小米手机在市场竞争中处于劣势。小米的大多数产品仅在线销售，并且被其他平台覆盖。这直接关系品牌的影响力，这种模式对市场的需求还不够深入，忽略大部分消费的范围，买家无法深入了解小米品牌或产品，没有为小米企业品牌的建立做出贡献。缺乏科学的存货采购管理制度 小米已经从一家小公司迅速发展成为一家多元化的大公司。监督也从以前的广泛监督转变为精细化监督。在转型过程中，内部控制系统也在逐步完善。控制活动的建设没有确保和促进业务发展的发展和效率。它不是基于提高可持续发展公司的竞争力，也没有实现从合规管理到提高效率的优化和升级。不完整的内部控制系统导致内部控制系统无法完全识别和发现公司的一些欺诈和监管漏洞，这将给公司的发展带来更大的风险。缺乏科学的存货采购制度存货采购环节中，公司发生徇私舞弊，采购人员利用职位优势，胁迫供应商为其提供利益好处；采购人员为了压低采购价格，完善自己业绩，不断压低采购价格，导致采购成本虽然不高，但供应商为压缩成本，提供的产品质量低劣，数量及规格不达标等，直接影响小米产品质量，不利于公司发展；小米公司采购计划安排不合理,采购人员不按实际需求安排采购，或随意执行采购任务，而且公司在制定采购计划时，没有调查了解市场需求变化，这种不以市场需求为导向的采购经营计划，会导致企业生产经营计划不协调，造成库存短缺或积压，企业生产资源浪费。缺乏科学的存货管理制度在存货管理环节中，库存的日常库存管理，数据验证，仓库审批和日常库存管理松散，因此库存资金成本过高，库存安排结构不合理，企业库存浪费大量资源，大大削弱了小米公司的市场竞争力。由于库存周转缓慢且库存周转不灵活，无法为企业的进一步发展做出贡献。信息沟通机制不完善公司内控全程中最重要的一项内容就是信息沟通，内控监管中的全部内容都需要及时性和真实性来进行信息保障，小米公司缺乏高效、快速、真实的信息流通机制。公司缺乏对有效沟通渠道的建设企业间接沟通渠道较多，直接沟通渠道较少，传统渠道多于创新渠道使企业管理人员不能全面掌握企业的实际情况。且沟通渠道多为上层与下层之间信息传递，只是单纯的命令式交流而并非沟通，有时带有命令和上司与下属之间的层级性，缺少了详细的讲解与沟通交流看法这一环节。因此信息的传递速度缓慢降低了工作效率。2、缺乏有效的信息沟通有效的沟通是企业管理中的重要一步，也是内部控制的保证。小米公司各部门的工作内容相对独立且业务量多，缺乏有效的信息沟通。如果它持续很长时间，将形成不利于信息传输的氛围。当内部出现问题时，员工既不试图解决问题，也不主动与上级领导沟通以寻找解决方案，以至于问题存在和持续发酵，最终形成一个糟糕的内部控制环境，不利于营造温馨的企业文化。健全北京小米科技有限责任公司内部控制的对策建议建立健康有序的公司法人治理结构完善的现代企业法人治理结构小米作为上市公司，其监事会，内部审计部门和独立董事的作用应得到充分利用。一是完善监事和独立董事选举机制，确保监事会成员和独立董事能够有效平衡董事会决议。二是加强董事会职能，确保董事会成员与管理团队的重叠程度保持一定比例，达到公司全力互相制约和制衡的目的，使得公司的一-些重要决定能够达到集体化决策，解决公司分权和集权的处理难题。以确保董事会发挥更好的作用。加强企业财会部门的建设作为公司组织结构的重要部分，内部控制要求会计部门及其管理人员负有财务监督的重要责任，每个经济业务的收付款以及债权债务的发生都应反映在账簿上。在会计核算环节，会计人员要注意会计信息的可信度，准确性和完整性，根据会计信息的预期目标管理公司的业务活动，并负责报告发现的任何违规行为。会计摘要和财务报表分析后，财务主管要识别管理和管理活动中的各种问题，促使企业遵守国内法律和政策，正确核算数据，提高经济效益，并从更广泛的管理会计中更深层次地预测风险。只有这样，才能满足内部控制目的“资产安全”和“财务报告及相关信息的财务健康”的要求。建立科学的员工培训体系建立科学的员工培训体系，引进胜任模型胜任素质模型是由完成项工作所需才能构成的一个模型，其中知识、技能、行为以及个人特质等潜在于每项才能中。根据不同的需求和目标，胜任素质模型可针对整个组织或某一部门中的一个角色、功能或工作来设计。小米建立胜任素质模型可参考如下流程：①通过战略分析建立业务目标；②确定战略步骤并分析应该拥有的关键成功因素。③根据战略分析每个岗位所必备的能力和素质，建立企业的能力培训体系。④从公司能力体系中提取胜任此岗位必要具备的能力。小米利用该培训系统可以了解培训前后员工能力的变化要求和实际变化情况，根据数据进行合理的人力资源组配置，完善和完善培训计划，可以有效地挖掘出高能力的员工，增加了人力资源的价值。2、加强公司团队理念培训一个公司的成功，从来不是靠着一个人能力的突出，靠的是一个团队的集体奋斗，小米之所以能有今天的成就，不是雷军一个人的功劳，而是小米初始的团队协作努力，共同奋斗，一步步壮大了小米，所以在小米的员工的培训系统中，必须要加入团队理念，公司的全体员工尤其是中高级监管层，一定要树立团队理念，重视公司员工团队培训的建设，发展公司是一个全员化的行为，必须全员参与才能有效发挥公司团队的作用，所以不能把小米的决策偏听偏信于一个层级，底层员工团队的建设和意见，必须重视，因为他们才是市场一线情报的收集者。所以，公司的监管层要营造积极向上的公司文化，形成良好的公司氛围，促使内控制度顺利推行完善风险评估管理1、完善企业市场风险管理（1）正确定位市场，提高竞争力。要想提高公司的市场竞争力，小米公司在“为发烧而生”的产品理念基础上，还应该对市场用户有一个合理的分类，如对价格敏感的用户，比用户更关注性价比的用户，对硬件性能有极高要求的用户，小米的粉丝等，各自都有不同的诉求，小米应该注重市场需求变化，针对不同用户制定不同的产品计划，产品专业化的同时也能够多样化发展，这样才能更好地满足各种消费者用户的需求。（2）拓展销售渠道,增加销售量。只有努力扩大销售渠道，才能有效增加销售额。因此，小米应加快实体店销售与网上销售相结合的建设，并将市场扩展到二三线城市。它不应过分依赖“饥饿销售”模式，要加强与相关公司的交流对接，利用“低成本，高效率”的竞争优势，快速和双向推动小米市场的发展。2、增强企业风险意识（1）完善风险管理文化。一个企业的文化是一个企业的灵魂，企业应该营造一种积极向上的文化氛围，树立正确的风险文化管理理念，提高全体员工风险管理意识，促使风险管理成为员工的共识，同时也能自觉行动，增强自己的风险意识，系统规范高效推动企业风险机制建立。（2）营造风险管理文化氛围。小米需要建立适合自己的风险管理流程，并为风险管理者和企业经营者建立风险管理培训系统。加强风险管理理念传播，合理采用高素质风险管理人才，采用不同方法和形式培养公司风险管理文化。3、科学规避战略风险（1）制定切实可行的发展目标。小米公司应制定科学规范的风险防范措施，及时发现风险，分析风险，评估风险，科学细致地划分风险，开展科学研究和进行调查并广泛征求意见。全面考量制定发展目标。

（2）注重内部控制。小米应加强内部控制，确保及时准确的信息和沟通，促进公司与外界的有效沟通。注重内部控制，评估内部控制的有效性，发现内部控制的不足，及时加以改进。在内部控制和监督的各个方面，公司最大限度地发挥内部控制在促进业务发展中的作用。4、加强企业技术风险控制（1）加大小米品牌建设力度。品牌以质量为基础。虽然小米产品考虑到了消费者的需求，但更应该注重产品品质。质量是品牌和质量的结合，在追求品牌时，需要更加注重质量保证，因为质量是品牌认可的最佳广告牌。因此，在产品设计过程中，设计和制造人员需要追求卓越和细节。（2）提高小米核心技术生产力。专利技术是一个科技公司的心脏，虽然小米在软件和操作系统技术方面有很大的优势，但硬件研发技术相对薄弱，小米在开发属于小米手机的CPU技术方面需要加强，提升自己的硬件研发技术。要想专利核心技术提高，小米必须要注重建立和培养专利技术研发团队，以提高企业的技术水平。如果核心技术能够有突破，那么小米不仅为企业带来了更多的利益，还会在市场竞争中处于领先地位。完善内部控制活动体系加强货币资金安全管理建立和完善货币资金会计控制制度。要建立和完善适合小米公司特点，且实用可行的财务内部控制制度，避免财务制度与实际应用的脱节。实施过程需要有效地在保护财务安全，明确工作职责以及建立严格的审批制度。实行岗位轮换制度，加强会计电算化运作管理。提升会计人员业务能力。加强对小米公司财会人员的工作能力教育。注重财会人员的综合素质提升，要求财会人员要适应新形势的需要，对不断更新财会知识能够及时充分的掌握，了解新财税法律法规，有效规避货币资金管理风险。严格控制资金管理流程。分析小米公司资金管理特点和规律，优化资金管理方式，强化资金的全方位管理，对资金流向必须按照有关法规制度进行，并适时论证评估，防治因违法违纪造成的资金损失浪费，促进资金管理效益最大化。加强存货内部控制管理建立科学的存货采购内部控制制度。①限定采购条件。公司采购人员把握公司供应商选择，因此要求采购人员要严格把握所购物品的质量符合公司制定的采购标准，严格遵守公司采购要求；采购主管作为采购部门的负责人，必须担负起自己的责任，要严格监督下属的工作流程，并亲自审核结果。做到采购价格合理且采购产品质量合乎标准，价格不高于公司批准的价格或当前市场价格。②明确分工。确定采购人员的权利和责任，以便所有采购活动有序进行，并将责任落实到位。公司的所有采购活动必须明确分类，并由相应的采购员进行，采购人员必须了解该种采购。③明确采购审批权限。采购合同和采购程序必须在实施前获得批准。有效的审批人必须是总经理。不能有未经授权的购买，在财务部门确认后，采购部门购买突发或临时应急物品，但订单上必须标明紧急购买的字样和原因，最后由经理签字。购买的任何商品必须检查由采购人签字，并且必须签署送货单。加强存货的日常管理。①存货的验收入库，小米应该采用先进的管理技术和方法，规范库存安置程序和方法，收到的货物验收无误后，将其存放在仓库中。加快库存周转，并降低资本占用成本。建立库存控制系统，定期检查库存，增强库存的日常存储，严格禁止未经授权的人员进入库存。公司需要发布和使用库存的权限，仓库部门必须严格遵守公司规定，根据批准的销售通知单发出货物。②依据信息技术合理分析库存结构，结合独特的采购流程，生产流程，销售流程，利用配套的计算机软件实现企业库存资源信息的整合。管理和数据共享，减少在库存管理中产生的各种成本，同时也有利于存货信息在需要部门的及时更新，工作管理提高效率并始终保持库存处于最佳库存状态。③根据公司实际情况建立库存系统，确定库存周期，库存流程等相关内容，检查库存数量，及时发现库存损失迹象。至少在每年年底，公司应进行全面的库存检查，库存检查结果应出具书面报告。如果在库存处理过程中发现库存损失，有必要确定原因，执行和调查责