浙江国考税务真题及答案

浙江国考税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场平均销售价格确定答案：D2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.电信服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权答案：D3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费，下列说法正确的是（）。A.职工工资、福利费不得在税前扣除B.职工工资、福利费全额在税前扣除C.职工工资、福利费按一定比例在税前扣除D.职工工资、福利费在税前扣除需经税务机关审批答案：B4.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.政府补助收入答案：D5.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人D.以上都是答案：D6.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.企业接受的捐赠收入答案：C7.增值税小规模纳税人适用的增值税税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除，该比例为（）。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：C9.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.免税的利息收入答案：D10.企业所得税的税率为（）。A.15%B.25%C.33%D.35%答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供租赁服务D.转让土地使用权答案：A,B,C2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费答案：A,B,C,D3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：A,B,C,D4.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.特殊纳税人答案：A,B5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.转让自用5年以上的固定资产，免征企业所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资，加计100%扣除答案：A,B,C,D6.下列项目中，属于个人所得税免税所得的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.捐赠收入D.财产转让所得答案：A,B7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括（）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场平均销售价格确定答案：A,B,C8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费答案：A,B,C,D9.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人D.以上都是答案：A,B,C10.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.财务费用答案：A,B,C,D三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（正确）2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（错误）3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。（正确）4.企业所得税的税率为25%。（正确）5.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（正确）6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费，全额在税前扣除。（正确）7.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。（正确）8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（正确）9.下列项目中，属于增值税应税行为的有销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供租赁服务。（正确）10.个人所得税的免税所得包括国债利息收入、保险赔款。（正确）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的纳税人及其分类。增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供租赁服务、转让土地使用权或者销售不动产的单位和个人。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位。2.简述企业所得税的税前扣除项目。企业所得税的税前扣除项目包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费用、无形资产摊销费用、利息费用、捐赠支出、罚款支出等。3.简述个人所得税的应税所得项目。个人所得税的应税所得项目包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。4.简述增值税的税收优惠政策。增值税的税收优惠政策包括：小规模纳税人适用的增值税税率为3%；一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%、6%；高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；转让自用5年以上的固定资产，免征增值税等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税对小规模纳税人的影响。增值税对小规模纳税人的影响主要体现在税率较低、税收征管相对简单等方面。小规模纳税人适用的增值税税率为3%，相对于一般纳税人来说，税负较轻。同时，小规模纳税人的税收征管相对简单，不需要进行进项税额抵扣，也不需要进行增值税专用发票的管理，这对于一些规模较小的企业来说，可以减轻企业的税收负担，提高企业的经营效率。2.讨论企业所得税的税收优惠政策对企业的影响。企业所得税的税收优惠政策对企业的影响主要体现在降低企业的税负，提高企业的盈利能力等方面。例如，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等，这些优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，促进企业的发展。3.讨论个人所得税的应税所得项目对个人收入的影响。个人所得税的应税所得项目对个人收入的影响主要体现在不同类型的所得适用的税率不同，从而影响个人的税负等方面。例如，工资、薪金所得适用的税率较高，而财产租赁所得、财产转让所得适用的税率较低，这会导致不同类