2026年工艺品制造公司内部审计工作管理制度

2026年工艺品制造公司内部审计工作管理制度第一章总则第一条为规范本公司内部审计工作，强化内部监督管理，防范经营风险、财务风险、合规风险，提升公司治理水平和经营效益，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》《中小企业内部控制规范》及公司经营管理战略，结合工艺品生产、销售、定制、采购等业务实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有业务环节的内部审计工作，涵盖财务审计、生产审计、营销审计、采购审计、内控审计、专项审计等全类型审计活动，公司审计部门、各业务部门及全体员工均需遵守。第三条内部审计工作遵循“独立客观、依法依规、全面覆盖、突出重点、注重实效”的核心原则，审计部门独立开展审计工作，不受其他部门或个人干预，确保审计结果真实、准确、公正。第四条公司审计部门为内部审计工作的归口管理部门，负责制定审计计划、组织实施审计项目、出具审计报告、跟踪整改落实；各业务部门配合审计工作开展，按要求提供审计资料、落实整改措施；公司管理层审批审计计划及重大审计事项，监督审计整改效果。第二章审计范围与职责划分第五条内部审计覆盖范围：（一）财务审计：财务收支真实性、会计核算合规性、预算执行情况、资金管理规范性、成本核算准确性（含定制产品成本核算）；（二）生产审计：原材料损耗率、生产工艺合规性、设备使用效率、产品质量管控、生产费用支出合理性；（三）营销审计：营销费用预算执行、促销活动效果、定制产品定价合规性、客户回款及时性、销售渠道管理规范性；（四）采购审计：原材料采购价格公允性、供应商选择合规性、采购合同履行、采购物资验收及入库管理；（五）内控审计：内部管理制度执行情况、风险防控措施有效性、授权审批流程合规性；（六）专项审计：针对大额支出、投诉举报、经营异常等事项开展的专项核查审计。第六条各部门核心职责：（一）审计部门：拟定年度/季度审计计划、组建审计小组、开展现场审计、收集审计证据、编制审计报告、提出整改建议、跟踪整改完成情况；（二）被审计部门：配合审计小组工作，按要求提供真实、完整的资料（财务凭证、生产记录、合同文件等），如实回答审计问询，制定并落实整改方案；（三）财务部门：提供财务核算资料、预算执行数据，配合财务审计事项核查，协助审计部门分析成本、资金相关问题；（四）法务部门：审核审计过程中的合规性，协助处理审计发现的违规违法事项，提供法律专业意见；（五）管理层：审批年度审计计划、听取审计报告汇报、督促被审计部门落实整改，对审计发现的重大问题作出处理决定。第三章审计计划与立项规范第七条审计计划编制要求：（一）年度审计计划：审计部门每年11月启动下一年度计划编制，结合公司年度经营重点、风险防控要点，明确审计类型、审计范围、审计时间、审计人员配置，11月30日前提交管理层审批；（二）季度审计计划：审计部门每季度最后一个月25日前，根据年度计划分解编制下一季度具体审计项目计划，明确每个项目的实施时限、核心审计要点；（三）计划调整：因公司战略调整、突发风险事件等需调整审计计划的，审计部门提交《审计计划调整申请表》，经管理层审批后执行。第八条审计立项条件：（一）纳入年度/季度审计计划的常规审计项目，自动立项；（二）管理层交办的专项审计事项，收到交办通知后1个工作日内立项；（三）收到员工、客户合规投诉举报，经初步核实需开展审计的，3个工作日内完成立项；（四）发现经营数据异常、费用支出不合规等线索，需核查的，2个工作日内完成立项。第九条立项流程要求：（一）审计部门填写《内部审计立项表》，明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时限、审计小组人员；（二）常规审计项目由审计部门负责人审批立项，专项审计项目提交管理层审批立项；（三）立项完成后，1个工作日内将《内部审计立项表》告知被审计部门。第四章审计实施规范第十条审计实施前准备：（一）审计小组在立项后3个工作日内制定《审计实施方案》，明确审计步骤、核查重点、证据收集方式；（二）提前2个工作日向被审计部门发出《审计通知书》，告知审计范围、时间、需配合提供的资料清单；（三）审计人员熟悉被审计业务环节的管理制度、业务流程，准备审计工作底稿模板。第十一条现场审计要求：（一）常规审计项目现场审计时限不超过15个工作日，专项审计项目根据事项复杂程度设定时限，最长不超过30个工作日；（二）审计人员通过查阅资料、访谈相关人员、现场核查（生产车间、仓库、销售终端等）、凭证核对等方式收集审计证据；（三）审计证据需真实、完整、可验证，所有核查记录需填写审计工作底稿，由审计人员签字确认；（四）现场审计过程中发现重大违规线索的，立即向审计部门负责人及管理层汇报，暂停常规审计流程，启动专项核查。第十二条审计沟通要求：（一）现场审计期间，每周与被审计部门沟通1次审计进展，解答资料提供相关疑问；（二）发现问题线索的，与被审计部门负责人核实情况，形成书面核实记录；（三）现场审计结束后，2个工作日内与被审计部门召开审计初步意见沟通会，反馈初步审计发现。第五章审计报告与整改管理第十三条审计报告编制要求：（一）现场审计结束后5个工作日内，审计部门编制《内部审计报告》，内容包括审计概况、发现问题、原因分析、整改建议、责任认定（如有）；（二）报告需客观反映事实，整改建议需具体、可落地，避免笼统表述；（三）《内部审计报告》初稿需征求被审计部门意见，被审计部门在2个工作日内反馈书面意见，审计部门结合意见修改完善。第十四条审计报告审批与下发：（一）常规审计报告由审计部门负责人审批，专项审计报告提交管理层审批；（二）审批完成后，1个工作日内将正式《内部审计报告》下发至被审计部门及相关配合部门；（三）审计报告作为公司内部管理文件，严禁泄露给外部人员。第十五条整改要求：（一）被审计部门收到审计报告后，5个工作日内制定《整改方案》，明确整改措施、责任人、完成时限；（二）一般问题整改时限不超过15个工作日，重大问题整改时限不超过30个工作日，确需延长的需提交延期申请并经管理层审批；（三）审计部门跟踪整改进度，每周核查1次整改进展，整改完成后开展复查，确认整改到位。第六章监督考核与责任追究第十六条监督检查要求：（一）审计部门每季度汇总审计整改完成情况，向管理层提交《审计整改落实情况报告》；（二）公司管理层每半年开展1次内部审计工作专项督查，核查审计计划执行、审计报告质量、整改落实效果；（三）对整改不到位、虚假整改的部门，纳入重点监督名单，增加审计频次。第十七条考核要求：（一）内部审计工作完成质量、整改落实率纳入审计部门年度绩效考核；（二）被审计部门的整改完成情况纳入其年度绩效考核，整改不到位的扣减相应绩效分值；（三）审计人员未履行审计职责、隐瞒审计发现问题的，取消年度评优资格。第十八条责任追究：（一）被审计部门拒绝配合审计工作、提供虚假资料、隐瞒违规事实的，给予部门负责人书面警告，扣发当月绩效；（二）审计发现员工存在违规操作、侵占公司利益、虚假报销等行为的，追回损失金额，视情节给予警告、经济处罚、解除劳动合同，涉嫌违法的移交司法机关；（三）审计人员泄露审计信息、滥用审计职权、出具虚假审计报告的，追究相关责任，情节严重的解除劳动合同；（四）因未落实审计整改导致公司发