2023年电大专科会计核算模拟实验室试题答案

会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案

1)12月1日：收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户

借:银行存款-一中行800,000

贷:应收账款一广州农机厂800,000

2)12月1口：加工年间领用铸铁件

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转.

3)12月1日：用中行存款支付装配车间维修费

借:制造费用--装配车间1857

贷:银行存款--中行1857

4)12月2日：向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行帐户

借:银行存款一一中行189540

贷:主营业务收入162000

应交税金--应交增值税(销项税额)

5)12月3日：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库.

借:受托代销商品-一美凌C型电机680000

贷:代销商品款--广东电机厂680000

6)12月3日：铸造车间领用生铁和铝锭.

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

7)12月3日：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.

借:应收账款--珠海东方机电公司1855668

贷:主营业务收入1584000

应交税金--应交增值税(销项税额)269280

银行存款-一中行2388

8)12月3日：供气车间领用煤和柴油.

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

9)12月3日：用中行存款交纳上月所得税.

借:应交税金一-应交所得税514500

贷:银行存款--中行514500

10)12月3日：以现金支付职工李天明的医药费.

借:应付福利费76.50

贷:现金76.50

11)12月3口：用中行存款支付加工车间维修费.

借:制造费用--加工车间1590

贷:银行存款一一中行1590

⑵12月3日：以现金支付职工高原报销市内交通费.

借:管理费用--差旅费60

贷:现金60

13)12月4口：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.

借:银行存款--中行46464000

贷:股本12000000

资本公积3446400()

14)12月4日：公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费.

借:固定资产--融资租入固定资产6040000

贷:长期应付款--广东外贸公司4800000

银行存款--中行1240000

15)12月4日：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.

借:预付账款--广州钢铁厂30000

贷:银行存款--中行30000

16)12月4日：开出现金支票从中行帐户提取现金备用.

借:现金】500

贷:银行存款--中行1500

17)12月4日：为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.

借:银行存款-一建行100000

贷:银行存款-一中行100000

18)12月5日：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行帐户.

借:应收利息一一氏期债券投资5000

贷:投资收益--债券利息收入4556

长期债券投资--债券投资(溢价)444

借:银行存款-一建行5000

贷:应收利息--长期债券投资5000

19)12月5日：向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.

(1)借:物资采购165750

应交税金--应交增值税(进项税额)28177.50

贷:银行存款--中行193927.50

(2)借:原材料--原料及主要材料-一铝锭165000

材料成本差异一原材料成本差异750

贷:物资采购165750

20112月5日：用中行存款交纳上月增值税.

借:应交税金--未交增值税625500

贷:银行存款-一中行625500

21)12月5日：用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.

借:应交税金-一应交城市维护建设税43785

其他应交款--教育费附加18765

贷:银行存款--中行62550

22)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.

借:管理费用--印花税1030

贷:银行存款--中行1030

23)12月5日：将建行帐户的投资款存入华海证券公司.

借:其他货币资金一存出投资款一华海证券公司

100000

贷:银行存款-一建行100000

24)12月5口：用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.

借:短期投资--股票--海珠商场股票90636

贷:其他货币资金一存出投资款一华海证券公司90636

25)12月6日：根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收

到款项再填写)

26）12月6日：销售美凌C型电机四台给东北机电总公司，贷款已收到中行帐户.

借:银行存款一-中行351000

贷:主营业务收入300000

应交税金--应交增值税（销项税额）51000

借:主营业务成本272000

贷:受托代销商品-一美凌C型电机272000

借:代销商品款--广东电机厂272000

应交税金--应交增值税（进项税额）46240

贷:应付账款--广东电机厂318240

27）12月6日：公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份为37%.（权益法计算）

借:长期股权投资--阳江机床厂3000000

累计折旧1500000

贷:固定资产4500000

28）12月6日：购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.

1.借:物资采购10500

应交税金-一应交增值税（进项税额）1785

财务费用12.90

贷:应付票据--广东大众金属公司12285

银行存款--中行12.90

2.借:原材料--原料及主要材料--生铁11000

贷:物资采购10500

材料成本差异—原材料成本差异500

29）12月6日：以现金支付职工张志强的生活困难补助费.

借:应付福利费200

贷:现金200

30)12月6日：用中行存款支付汽车养路费.

借:管理费用--其他费用580

贷:银行存款-一中行580

31)12月6日：行政处用中行存款为各部门购买办公用品.

借:管理费用--办公费1260

贷:银行存款--中行126()

32)12月7日：收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.

借:应收账款--立达公司20000

贷:坏账准备20000

借:银行存款一-中行20000

贷:应收账款--立达公司20000

33)12月7Id:铸造车间领用铝锭和焦碳.

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

34)12月7口：装配车间领用电动机.

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

35)12月7日：用现金为办公室购牛皮纸.

借:管理费用--办公费149.80

贷:现金149.80

36112月7日：用中行存款支付广告费.

借:营业费用-一广告费176665.41

贷:银行存款--中行176665.41

37)12月7日：向广州天民机械厂销售立竣二号机床•台,款项尚未收至IJ.

借:应收票据-一广州天民机械厂105300

贷:主营业务收入90000

应交税金--应交增值税(销项税额)1530

38)12月7日：办公室用中行存款购UPS稳压电源.

借:管理费用--办公费2400

贷:银行存款--中行2400

39)12月7日：向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库，货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.

(1)借:物资采购51000

应交税金--应交增值税(进项税额)8670

贷:预付账款--广州钢铁厂30000

银行存款一一中行29670

(2)借:原材料--原料及主要材料--生铁55000

贷:物资采购51000

材料成本差异--原材料成本差异4000

40)12月8日：公司在广州机电公司采购的一批电子组件，电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加

工三阳电路板.

借:物资采购206000

应交税金一-应交增值税(进项税额)35020

贷:银行存款--中行241020

借:委托加工物资--三阳电路板206000

贷:物资采购206000

41）12月8日：铸造车间领用生铁和焦碳.

（无需填写记账凭证，月底统一核算）

42）12月8日：以现金支付技术处购买＜＜城市环境〉》杂志费.

借:管理费用--报刊费4（）

贷:现金40

43）12月9日：向番禹光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票.

借:应收票据--番禹光明机械厂397080

贷:主营业务收入324000

应交税金一一应交增值税（销项税额）55080

44）12月9日：装配车间领用电器组件,液压件和标准件.

（无需填写记账凭证,月底统一核算）

45）12月9日：铸铁件完工入库.

（无需填写记账凭证,月底统一核算）

46）12月9日:加工车间领用量具.

（无需填写记账凭证,月底统一核算）

47）12月】（）日：设备处技术人员曾正出差借差旅费.（现金）

借:其他应收款--曾正1500

贷:现金1500

，⑻12月10日：填制”银行汇票委托书”,在中行取得银行汇票.

借:其他货币资金--银行汇票1202300

贷:银行存款--中行1202300

49)12月10日：用中行存款支付干部岗位培训资料费.

借:管理费用--培训费300

贷:银行存款-一中行300

50)12月1()日：用中行存款预付海珠区供电局电费.

借:预付帐款--海珠区供电局30000

贷:银行存款--中行30000

51)12月10日：以现金支付食堂购买的炊事用具款.

借:应付福利费350

贷:现金350

52)12月11日：加工车间领用铸铁件.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

53)12月11日：装配车间领用刃具.

(无需填写记账凭证，月底统•核算)

54)12月11日：设备清查上报公司股东大会.

(1)借：固定资产80000

贷:待处埋财产损溢一-待处理固定资产损溢45000

累计折旧3500()

(2)借:待处理财产援溢-一待处理固定资产损溢25000

累计折旧25000

贷:固定资产50000

55)12月11日：卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计泥跌价准备.

借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司

115525

贷:短期投资--股票-一海珠商场股票90636

投资收益24889

56)12月11日：将本次投资所得的资金转入建设银行.

借:银行存款-一建行115525

贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司

115525

57)12月12日：加工车间领用铸铝件.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

58)12月12日：供销处领用包装木箱.

借:营业费用--供销处2040

贷:包装物--木箱2040

59)12月12日：向广州制漆厂购买油漆,入库.

(1)借:物资采购12480

应交税金--应交增值税(进项税额)2121.60

贷:银行存款一一中行14601.60

(2)借:原材料--辅助材料--油漆12000

材料成本差异--原材料成本差异480

贷:物资采购12480

60)12月12日：用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.

借:应付福利费1260

其他应收款--李永生140

贷:银行存款--中行1400

61]12月13口：持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16口到期，财务人员填制五联邮划委托收

款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行，委托开户行向承兑人收取票款，收款人留存第一

联.

（无需填写记账凭证）

62）12月13日：向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月

内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具，货已发.

借:分期收款发出商品102000

贷:库存商品102000

借:银行存款-一中行102600

贷:主营业务收入72000

应交税金--应交增值税（销项税额）30600

借:主营业务成本40800

贷:分期收款发出商品40800

63）12月14日：将广州月华公司签发的三个月至IJ期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中

行帐户.

借:银行存款--中行826200

贷:应收票据810000

财务费用16200

64）12月15日：中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.

借:银行存款--中行1885668

贷:应收账款--珠海东方机电公司1885668

65)12月15日：铸造车间领用工伶服.

(无需填写记账凭证，月底统•核算)

66)12月15日：产成品入库.

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

67)12月15日：本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期，填写三联进账单连同汇票第二联交开户

行入账.企业根据进

账单的回单记账.

借:银行存款一-中行379080

贷:应收票据---番盅光明机械厂379080

68)12月15日：用中行存款交付排污费.

借:管理费用--排污费990

贷:银行存款--中行990

69)12月16日：取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.

借:银行存款--中行500000

贷:短期借款--中行珠江支行500000

70112月16日：根据工资汇总表，从中行账户提取现金，发放工费.

借:现金285650

贷:银行存款--中行285650

71)12月16日：编制铸造车间工资结算表，根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣，应扛款项.

借:应付工资304650

贷:现金285650

其他应收款--人托费4500

其他应收款--房租费10000

其他应收款--水电费3900

72i12月16口：加工车间有一台普通车床，由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.

借:固定资产清理—-C62普通车床22000

累计折旧21000

贷:固定资产43000

73）12月17日：公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库，并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值

税.

借:委托加工物资一-三阳电路板50000

应付税金--应交增值税（进项税额）8500

贷:银行存款-一中行58500

借:库存商品--三阳电路板256000

贷:委托加工物资一-三阳电路板256000

74）12月17日：销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司，贷款划入公司外币工行账户，并用中行存款交纳关

税.

借:主营业务税金及附加180000

贷:应交税金一一应交出口关税180000

借:应交税金-一应交出口关税180000

贷:银行存款--中行（人民币帐户）180000

借:银行存款--工行［美元帐户，120000*8.28）

993600

贷:主营业务收入993600

借:主营业务成本408000

贷:受托代俏商品-一美凌C型电机408000

借:代销商品款408000

应交税金一一应交增值税（进项税额）69360

贷:应付账款--广东电机厂477360

75）12月17口：用中行存款支付向阳钢铁厂货款，生铁验收入库.

1.借:物资采购126026.40

应交税金一一应交增值税（进项税额）20853.60

贷:银行存款--中行14688（）

2.借:原材料--原料及主要材料--生铁132000

贷:物资采购126026.40

材料成本差异--原材料成本差异5973.60

76j12月17日：以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.

借：固定资产清理--C620普通车床150

贷:现金150

77）12月17日：用中行存款支付海珠区自来水公司水费.

（暂用预付款核算，待月底再分配）

借：预付帐款18830

应交税金-一应交增值税（进项税额）2447.90

贷:银行存款一一中行21277.90

78N2月17日：用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.

借:管理费用一-其他费用1200

贷:银行存款--中行1200

79)12月18日：将三阳电路板委托深圳机电公司代销.

借:委托代销商品一一三阳电路板192000

贷:库存商品一-三阳电路板192000

80)12月18日：铸造车间领用生铁.

(无需填写记账凭证,月底统一核算)

81)12月18日：装配车间领用油漆.

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

82)12月18日：用已开出的银行汇票支付高频设备款，设备已被送往工地，尚未安装.

(1)借:工程物资--专用设备--高频设备1201870

贷:其他货币资金--银行汇票1201870

(2)借:在建工程--安装工程--高频设备工1201870

贷:工程物资--专用设备--高频设备1201870

83)12月18日：技术员曾正报销差旅费，余款退回现金.

借:现金180

管理费用--差旅费1320

贷:其他应收款--曾正1500

84)12月18日：用中行存款支付退休职工的退休金.

借:管理费用一-退休金30350

贷:银行存款--中行30350

85)12月18日：同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.

(暂用预付款核算，待月底再分配)

借:预付帐款--海珠区供电局51900

贷:银行存款--中行51900

86”2月19FI:向泰国莎锢集团销售立竣二号机床一台，货款划入公司外币工行账户.

借:主营业务税金及附加27600

贷:应交桥金-一应交出口关枕27600

借:应交税金一-应交出口关税27600

贷:银行存款--中行(人民币帐户)27600

借:银行存款--工行［美元帐户，20000*8.28)

165600

贷:主营业务收入165600

87)12月19日：中国银行转来汇票结算余款收账通知.

借:银行存款一一中行430

贷:其他货币资金--银行汇票430

88)12月19日：用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.

借:物资采购14815

应交税金一一应交增值税(进项税额)2386.40

贷:银行存款一一中行17201.40

89)12月20日：公司购进一辆五羊一本出小汽车，货款用中行账户转账支票支付.

借：固定资产--小汽车256000

贷:银行存款一一中行256000

90)12月20日：铸铁件完工入库.

（无需填写记账凭证，月底统一核算）

91]12月20日：产成品入库.

（无需填写记账凭证，月底统•核算）

92）12月20日：用中行存款支付公司业务招待费.

借：管理费用一-招待费4830

贷:银行存款一一中行4830

93）12月20日：报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.

借:银行存款--中行15000

贷：固定资产清理--C620普通车床15000

94）12月20日：结转C620普通车床的净损失.

借:营业外支出--处置固定资产净损失7150

贷:固定资产清理--C620普通车床7150

95）12月20日：用中行存款支付预订的报刊费.

借:待摊费用--报刊费2160

贷:银行存款--中行2160

96）12月21日：向广州燃料公司购煤,并已验收入库.

1.借:物资采购2660

应交税金--应交增值税（进项税额）452.20

贷:银行存款一一中行3112.20

2.借:原材料--燃料-一煤2660

材料成本差异--原材料成本差异60

贷:物资采购2660

97)12月21日：以银行存款支付高频设备安装款.

借:在建工程---安装工程--高频设备工程8500

贷:银行存款--中行8500

98)12月21日：收取银行存款利息.(建行户)

借:银行存款-一建行268.26

贷:财务费用268.26

99)12月21日：用中行存款制服短期借款利息.

借:财务费用6832

贷:银行存款一一中行6832

100)12月21日：用中行存款偿还临时借款.

倍:短期借款--中行珠江支行100000

贷:银行存款--中行100000

101)12月22日：用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.

借:物资采购3324.65

应交税金--应交增值税(进项税额)477.65

贷:银行存款--中行3803.30

102)12月23日：公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功，用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.

借:无形资产---专利20000

贷:银行存款--中行20000

103)12月23日：从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.

借:低值易耗品--量具3000

材料成本差异--低值易耗品325.65

贷:物资采购3325.65

104)12月23口：向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收至IJ.

借:应收账款--江西机电公司2000700

贷:主营业务收入1710000

应交税金一-应交增值税(销项税额)290700

105)12月23日：用中行存款代垫付职工的人身保险费.

借:其他应收款--职工保险费7650

贷:银行存款-一中行7650

106)12月23口：采购员李明借支差旅费.

借:其他应收款--李明600

贷:现金600

107)12月24日：债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意，南海飞跃机械

厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.

借：固定资产196000

坏账准备4000

贷:应收账款200000

108)12月24日：公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台，由于机器故障，江门机床厂于当日退货，

货款已用中行存款退回.

借:主营业务收入16200()

应交税金-一应交增值税(销项税额)27540

贷:银行存款--中行189540

借:库存商品-一立竣一号机床81000

贷:主营业务成本81000

109）12月24口：从鹤山矿务局购买的媒验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失，由运输单位赔偿.

借:原材料--燃料-一煤14820

其他应收款一广州铁路局1029.60

贷:物资采购14815

材料成本差异--原材料885

应交税金-一应交增值税（进项税额转出）149.6（）

110）12月24日：向湖南机电公司销售立竣•号机床.款项商业已预收•部分，余款收入中行账户.

借:预收账款一-湖南机电公司500000

银行存款--中行447700

贷:主营业务收入810000

应交税金-一应交增值税（销项税额）137700

111）12月24日：机修车间领用润滑油.

（无需填写记账凭证,月底统一核算）

112）12月25日：供气车间领用煤.

（无需填写记账凭证，月底统一核算）

113）12月25日：办公室领用轴承和电器组件.

（无需填写记账凭证，月底统一核算）

114)12月25日：高频设备安装完工,交付加工车间使用.

借：固定资产--高频设备1216370

贷:在建工程--安装工程--高频工程1216370

115)12月25口：用中行存款预付机动车辆保险费.

借:待摊费用--财产保险费53589

贷:银行存款-一中行53589

116)12月26日：用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.

借:在建工程--安装工程-一冲天炉15000

贷:银行存款--中行15000

117)12月26日：用现金支付职工家属丧葬补助费.

借:管理费用-一职工丧葬补助费147

贷:现金147

118)12月27日：本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清聿,发行成本

费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.

借:银行存款--中行4127500

财务费用125000

贷:应付债券一-债券面值4000000

--债券溢价252500

119)12月27日：产成品入库.

(无需填写记账凭证，月底统一核算)

120)12月27日：以中行存款支付本月电话费.

借:管理费用--电话费52583.63

贷:银行存款-一中吁52583.63

121)12月28日：收到深圳机电公司的代销清单，代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户，并结转其

成本.

借:应收账款--深圳机电公司425880

贷:主营业务成本364000

应交税金--应交增值税(销项税额)61880

借:主营业务成本179200

贷:委托代销商品一-三阳电路板179200

借：营业费用-一代销费36400

银行存款--中行389480

贷:应收账款--深圳机电公司425880

122)12月28口：中行收到湖南机电公司预付的货款.

借:银行存款一-中行300000

贷:预收账款—湖南机电公司300000

123)12月28日：从中行取得长期贷款.

借:银行存款--中行6000000

贷:长期借款6000000

121)12月28口：以中行存款支付职工元旦慰问金.

借:应付福利费18000

贷:银行存款--中行18000

125)12月28日：用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1虬

借:管理费用--职工待业保险费2704

贷:银行存款-一中吁2704

126)12月28日：采购员李明因差旅费不足，从中行电汇差旅费.

借:其他应收款--李明500

贷:银行存款--中行500

127)12月28日：用中行支付公共汽车月票.

借:管理费用--旅差费9462

贷:银行存款--中行9462

128)12月29日：公司于2001年4月2日购入太阳公司股票，占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布

分派本年中期现金股利.

借:应收股利160000

贷:长期股权投资--太阳公司80000

投资收益--股利收入80000

129)12月29日：用中行存款向佛山实业公司预付购料款.

借:预付帐款--佛山实业公司50000

贷:银行存款-一中行50000

130)12月30日：将代销清单报送广东电机厂，开出中行转账支票付货

款.

借:应付账款--广东电机厂795600

贷:银行存款一-中行795600

131)12月30日：支付中国银行结算手续费.

借:财务费用120

贷:银行存款--中行120

132）12月30日：产成品入库.

（无需填写记账凭证，月底统•核算）

133）12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.

借:银行存款一-中行2000700

贷;应收账款-一江西机电公司2000700

134）12月30日：用中行存款向广州电机厂购买电动机，电动机已验收入库.

借:物资采购18400

应交税金--应交增值税（进项税额）3128

贷:银行存款——中行21528

借:原材料-一外购件一-7.5千瓦电动机18000

材料成本差异--原材料成本差异400

贷:物资采购18400

135）12月30日：申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.

借:管理费用--应交土地使用税168000

贷:应交税金--应交土地使用税168000

借:应交税金一-应交土地使用税168000

贷:银行存款--中行168000

136）12月31日：用中行存款向广州标准件厂购标准件，材料已验收入库.

借:物资采购364680

应交税金--应交增值税（进项税额）61996.60

贷:银行存款--中行426675.60

借:原材料一-外购件一-标准件364000

材料成本差异--原材料成本差异680

贷:物资采购364680

137)12月31日：向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款，并开出中行转帐支票.

借:营业外支出-一捐赠支出20000

贷：银行存款-一中行20