中国j基础税制 大纲

PAGE1《中国税制》（第七版）教学大纲（盖地刘荣主编）中国人民大学出版社《中国税制》教学大纲第一部分：课程基本信息课程中文名称中国税制（第7版）课程英文名称TaxSystemofChina课程教材盖地、刘荣.中国税制（第7版）.北京：中国人民大学出版社，2025年参考书目1.中国注册会计师协会.税法.北京：中国财政经济出版社，2025年2.全国税务师职业资格考试教材编写组.税法.北京：中国税务出版社，2025年课程辅助学习支持条件（网页/电子邮箱等）中国国家税务总局网站，网址：/课程简介《中国税制》是以中国现行税收法律制度为主要内容的一门专业课程。课程的第一部分是税收概论，对税收的概念、职能和作用以及我国税收制度的发展演变过程进行了介绍，其后分别对货物劳务税（流转税）、所得税、财产税、资源税和行为与特定目的税五大税类按税种详细分析，最后介绍了税收征收管理的相关内容。课程目标通过本课程的教学，要使学生熟练掌握每一个税种的具体要素规定、计算方法。教学过程应结合课堂练习与案例分析，使学生在了解现行税制基本内容的基础上，具备税收理论素养与纳税意识，具备处理未来生活、工作中税收业务的能力。第二部分：课程内容及进度安排（32学时）序号主要内容学时分配1第一章税收基本理论1.1税收与税法税收,税法1.2税收原则税收原则的演进,现代税收原则1.3税收制度与税制结构税收制度,税制结构1.4税收程序法与税收实体法税收程序法,税收实体法1.5纳税人的权利、义务与权益维护纳税人的权利，纳税人的义务，纳税人权益维护22第二章增值税2.1增值税概述增值税的概念，增值税的类型，增值税的特点和意义，计税方法2.2征税范围和纳税人增值税的征收范围，增值税纳税人2.3税率和征收率增值税税率设计原理，基本税率，低税率，零税率，征收率2.4税收优惠增值税税法规定的免税项目，资源综合利用的税收优惠政策，软件产品的税收政策，跨境应税服务增值税免税规定，增值税起征点的规定2.5增值税的计算一般计税方法，简易计税方法，进口货物应纳增值税的计算，扣缴义务人扣缴税款的计算2.6征收管理纳税义务发生的时间，纳税期限，纳税地点，纳税人转让不动产的征管方法，纳税人提供不动产经营租赁服务的征管办法，纳税人跨县提供建筑服务的征管办法，房地产开发企业销售自行开发的房地产的征管办法，纳税申报表，增值税征收主体2.7增值税发票管理增值税的发票联次，增值税发票的使用，增值税发票的开具2.8出口货物退（免）税出口货物退（免）税基本规定，出口货物劳务增值税税退（免）税政策，出口退（免）税的计算，跨境应税交易退（免）税政策63第三章消费税3.1消费税概述消费税的概念，消费税的特点，征收消费税的意义3.2征税范围与纳税人课税范围，纳税人3.3税目和税率税目，税率3.4消费税的计算从价定率的计算，从量定额的计算，从价定率和从量定额复合计算，自产自用应税消费品应纳税的计算，委托加工应纳消费税的计算，进口环节应纳消费税的计算，已纳消费税扣除的计算，征税环节的特殊规定3.5出口货物退（免）税退(免)税政策，退税的计算3.6征收管理纳税义务发生的时间，纳税地点，免征规定，纳税期限24第四章关税和船舶吨税4.1关税概述关税的概念，关税的特点，关税的分类，关税的作用4.2纳税人和征税对象关税的征税对象，关税的纳税人4.3税则税率进口关税税率，出口关税税率，关税税率的运用时点，原产地规则，其他关税措施4.4税收减免法定减免税，特定减免税，临时减免税4.5关税的计算关税完税价格，应纳税额的计算4.6征收管理关税缴纳，关税的强制执行，关税退还，关税补证和追征，关税纳税争议4.7船舶吨税船舶吨税概述，船舶吨税制度的基本要素，应纳税额的计算25第五章城市维护建设税及教育费附加5.1城市维护建设税城市维护建设税概述，城市维护建设税的课征制度，城市维护建设税的计算，征收管理5.2教育费附加教育费附加的概念，教育费附加的课征制度，教育费附加的计算16第六章企业所得税6.1企业所得税概述我国企业所得税的历史沿革，企业所得税的特点6.2企业所得税的纳税人、征税对象与税率企业所得税的纳税人，企业所得税的征税对象，企业所得税的税率6.3应纳税所得额的计算收入总额，企业不征税收入，免税收入，税前扣除项目范围和标准，不得扣除的项目，亏损弥补，清算所得6.4企业所得税的税收优惠农林牧渔业税收优惠，公共基础设施建设税收优惠，节能环保、安全生产税收优惠，高新技术、研发投入税收优惠，民族自治地方企业所得税减免，西部大开发的税收优惠，非居民企业预提所得税优惠6.5资产的税务处理及资产损失的税前扣除固定资产的税务处理，生产性生物资产的税务处理，无形资产的税务处理，长期待摊费用的税务处理，投资资产的税务处理，存货的税务处理，企业转让资产的税务处理，资产损失的税前扣除6.6企业重组的所得税处理企业重组的定义，企业重组的一般性税务处理方法，企业重组的特殊性税务处理方法6.7应纳税额的计算居民企业查账征收应纳税额的计算，居民企业核定征收应纳税额的计算，非居民企业查账征收应纳税额的计算，非居民企业所得税核定征收办法6.8征收管理纳税申报，关联企业转让定价及其纳税调整，跨地区经营汇总企业所得税征收管理，非居民企业所得税征收管理，合伙企业所得税征收管理77第七章个人所得税7.1个人所得税概述个人所得税的产生与发展，个人所得税的税制模式，个人所得税的特点7.2纳税人纳税人的判定标准，两类纳税人的纳税范围，所得来源的确定7.3征税对象工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得7.4税率与应纳税所得额的计算税率，应纳税所得额的计算7.5应纳税额的计算综合所得应纳税额的计算，经营所得应纳税额的计算，利息、股息、红利所得应纳税额的计算，财产租赁所得应纳税额的计算，财产转让所得应纳税额的计算，偶然所得应纳税额的计算，个人所得税的特殊计税方法7.6税收优惠免税项目，减税项目，暂免征税项目7.7征收管理纳税人识别号，纳税申报范围，纳税申报期限，纳税调整，社会协税58第八章资源税、土地增值税和城镇土地使用税8.1资源税资源税概述，资源税的纳税人，税目和税率，计税依据，应纳税额的计算8.2土地增值税土地增值税概述，土地增值税的纳税人，土地增值税的征税范围，转让房地产增值额的确定，税率，应纳税额的计算，税收优惠，征收管理8.3城镇土地使用税城镇土地使用税概述，城镇土地使用税的征收范围和纳税人，计税依据与税率，税收优惠，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的征收管理39第九章房产税和车船税9.1房产税房产税概述，房产税的纳税人、征税范围与税率，计税依据，税收优惠，应纳税额的计算，征收管理9.2车船税车船税概述，纳税人与征税范围，税目与税额，应纳税额的计算与缴纳，税收优惠，征收管理110第十章印花税和契税10.1印花税印花税概述，印花税的纳税人和征税范围，税目和税率，计税依据和应纳税额的计算，税收优惠和征收管理10.2契税契税概述，契税的纳税人与征税对象，契税的税率、计税依据及应纳税额的计算，契税的税收优惠，契税的征收管理0.511第十一章车辆购置税、耕地占用税和环境保护税11.1车辆购置税车辆购置税概述，车辆购置税的课征制度，车辆购置税的计算，征收管理11.2耕地占用税耕地占用税概述，耕地占用税的纳税人和征税范围，税率、计税依据和应纳税额的计算，税收优惠，征收管理11.3环境保护税环境保护税概述，纳税人和征税对象，税率、计税依据和应纳税额的计算，税收减免规定，征收管理1.512第十二章税收征收管理12.1税收征收管理法概述税收征收管理法的立法目的与适用范围，税收征收管理法的遵守主体及各自的权利义务12.2税务登记与发票管理税务登记管理，发票管理12.3纳税申报与税款征收纳税申报，税款征收12.4纳税担保、税收保全与税收强制执行纳税担保，税收保全措施，税收强制执行措施12.5税务检查税务检查中税务机关的权责，税务检查的形式，税务检查的方法1第三部分：教学方法与考核方法教学方法■课堂讲授20学时□沙盘模拟■案例教学6学时□实验操作□前沿讲座□上机操作□商业模拟游戏■习题课6学时□体验教学□实习□角色扮演□企业参观□小组学习□慕课/公开课□自主学习□网络教学□翻转课堂□视频教学□研究性专题□其他方法考核方法□课堂前测试□案例/项目报告■出勤10%□个人结课论文■课堂测试10%□小组报告■课堂发言10%