2026年中职第二学年（大数据与会计）税务申报综合测试题

2026年中职第二学年（大数据与会计）税务申报综合测试题

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）1.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%3.下列不属于流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.印花税D.关税4.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）。A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元5.企业所得税应纳税所得额的计算公式是（）。A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.收入总额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损6.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%7.下列哪种情况不需要缴纳消费税（）。A.生产销售应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D销售不动产（8.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税B.增值税、消费税C.增值税、营业税D.消费税、营业税9.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日10.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照（）的征收率减按2%征收增值税。A.一般B.3%C.5%D.6%二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.国务院规定的其他项目3.下列属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车4.企业所得税的优惠政策有（）。A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除D.减计收入5.下列属于地方税的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.土地增值税三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收都是由税务机关负责征收的。（）2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）3.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）10.税务申报只能采用纸质申报方式。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.请说明企业所得税税前扣除项目的原则。3.简述消费税的计税方法。五、综合题（总共1题，20分，请根据所给资料进行计算和分析）某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元。（3）将自产产品用于集体福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元。（4）销售2013年购进的小汽车一辆，取得含税收入10.3万元（未放弃减税优惠）。（5）企业当年发生管理费用100万元，其中业务招待费10万元；销售费用200万元，其中广告费150万元；财务费用30万元。（6）全年利润总额为150万元。要求：1.计算该企业2025年应缴纳的增值税。2.计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。（企业所得税税率为25%，不考虑其他调整因素）3%C3.C4.B5.A6.B7.D8.B9.A10.B1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×1.一般纳税人与小规模纳税人区别：一般纳税人可自行开具专票，采用一般计税方法，税率较高，进项可抵扣；小规模纳税人大多不能自开专票，采用简易计税，征收率低，进项不可抵扣。2.企业所得税税前扣除项目原则：真实性原则，实际发生；相关性原则，与经营活动相关；合理性原则，符合经营常规和逻辑；合法性原则，符合税法规定。3.消费税计税方法：从价定率，应纳税额=销售额×比例税率；从量定额，应纳税额=销售数量×定额税率；复合计税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数