2025年专升本财政学核心考点训练（附答案）

2025年专升本财政学核心考点训练（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每小题2分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个是最符合题意的，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。）1.财政的本质是（）。A.国家收入的主要来源B.国家对社会财富的再分配C.国家治理的基础和重要支柱D.社会保障资金的主要来源2.“量入为出”、“收支平衡”等原则体现了财政的（）原则。A.效益性B.公平性C.统一性D.自觉性3.在现代国家的税收体系中，占主导地位的是（）。A.财产税B.行为税C.所得税D.流转税4.我国现行的增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.营业税5.政府通过购买商品和劳务来满足公共需要而发生的支出是（）。A.购买性支出B.转移性支出C.社会保障支出D.债务利息支出6.我国政府预算由中央预算和地方预算组成，这体现了预算的（）。A.法律性B.集中性C.统一性D.分散性7.国债作为财政收入来源，其优点之一是（）。A.税收收入稳定B.筹资灵活，使用不受限制C.取之于民，用之于民D.直接增加国家财政收入8.财政政策的主要工具是（）。A.存款准备金率B.再贴现率C.政府支出和税收D.利率9.在财政管理体制中，中央政府与地方政府之间划分财政收支权限和财力范围的法律规范是（）。A.预算法B.税收征收管理法C.财政转移支付法D.国债法10.财政政策的目标通常包括促进经济增长、稳定物价、增加就业和（）。A.实现收支平衡B.优化资源配置C.加强中央集权D.降低税收负担二、判断题（每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。）1.财政支出的效益分析是指对财政支出项目经济上的合理性进行分析。（）2.所得税是以纳税人的所得额为征税对象的一种税。（）3.政府预算必须经过立法机关的批准才能生效，体现了预算的法律性。（）4.国债的发行会减少流通中的货币量。（）5.财政管理体制的核心是中央与地方政府的财政关系。（）6.扩大财政支出是扩张性财政政策的主要手段之一。（）7.财政政策与货币政策应该协调配合使用，才能更好地实现宏观经济目标。（）8.财政监督是指对财政收支活动及其相关工作的合法性、合理性和有效性进行的监督。（）9.转移性支出会直接增加国家的财政收入。（）10.税收的公平原则要求对所有纳税人一视同仁。（）三、名词解释（每小题3分，共15分。请用简明扼要的语言解释下列名词的含义。）1.财政职能2.税收要素3.政府购买4.国债负担5.财政政策乘数四、简答题（每小题5分，共20分。请简要回答下列问题。）1.简述财政政策的主要类型及其含义。2.简述税收公平原则的主要内容。3.简述中央政府与地方政府划分财政收入的常见方式。4.简述影响财政支出规模的主要因素。五、论述题（10分。请围绕下列主题进行论述。）试述财政在优化资源配置方面的作用机制。试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.C5.A6.C7.B8.C9.A10.B二、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√三、名词解释1.财政职能：指国家财政所具有的功能和作用。通常包括分配、调节（或经济稳定、资源配置）三大职能。财政通过其收支活动，参与社会产品的分配和再分配，调节经济运行，促进社会公平和经济发展，维护经济稳定。2.税收要素：指构成税收制度的各个基本要素的总称。主要包括纳税人、课税对象（或税基）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税收优惠等。3.政府购买：指政府通过购买商品和劳务来满足公共需要而发生的支出。它是财政支出的主要部分，包括购买用于政府自身消费的商品（如办公用品、军火）和劳务（如政府雇员工资、公共工程建设服务）。4.国债负担：指国债的发行和偿还给政府、债权人以及整个社会带来的经济负担。主要包括认购者负担（利息负担和本金偿还负担）、政府未来偿债负担以及代际负担等。5.财政政策乘数：指政府财政收支的变动（通常指政府支出或税收）引起的国民收入变动的倍数。例如，政府支出乘数表示政府支出每增加一个单位，国民收入相应增加的倍数。四、简答题1.简述财政政策的主要类型及其含义。答：财政政策主要分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。*扩张性财政政策：指通过增加政府支出、减少税收等手段来刺激总需求，增加国民收入。通常用于经济衰退、需求不足时。*紧缩性财政政策：指通过减少政府支出、增加税收等手段来抑制总需求，减少国民收入。通常用于经济过热、物价上涨时。*中性财政政策：指政府收支活动对总需求水平影响较小，旨在保持经济稳定发展。主张财政收支平衡，但并非绝对的零增长或零赤字。2.简述税收公平原则的主要内容。答：税收公平原则主要包括横向公平和纵向公平。*横向公平（机会公平）：指经济条件相同的纳税人应缴纳相同的税收。即对相同境遇的人同等征税。*纵向公平（能力公平）：指经济条件不同的纳税人应缴纳不同的税收，通常经济条件越好的人应承担更多的税负。即对不同境遇的人区别征税，体现负担能力差异。3.简述中央政府与地方政府划分财政收入的常见方式。答：中央与地方政府划分财政收入的方式多种多样，常见的有：*按税种划分：将一些主要税种划归中央，另一些划归地方。*按收入来源划分：根据不同收入来源的性质确定归属。*分税制：在明确中央与地方税收划分的基础上，建立中央银行和地方银行的体系，并可能辅以转移支付制度。我国1994年实行的分税制改革是典型代表。4.简述影响财政支出规模的主要因素。答：影响财政支出规模的主要因素包括：*经济发展水平：经济发展水平越高，对公共产品和服务的需求通常越大，财政支出规模也可能相应扩大。*经济体制：不同经济体制下，政府职能范围不同，财政支出规模也不同。市场经济下，财政支出规模相对较小；计划经济下则相对较大。*社会政治因素：人口规模、结构、社会保障需求，以及国家安全、政治稳定等社会政治因素，都会影响财政支出。*政府职能范围：政府承担的职能越广泛，财政支出规模通常越大。*财政政策目标：政府为实现特定政策目标（如反经济衰退、控制通货膨胀）而采取的财政政策措施，会直接影响财政支出规模。五、论述题试述财政在优化资源配置方面的作用机制。答：财政在优化资源配置方面发挥着重要作用，其作用机制主要体现在以下几个方面：第一，弥补市场失灵，提供公共物品。市场机制在提供纯公共物品（如国防、基础法律秩序）和具有外部性的物品与服务（如环境保护、基础科研）方面存在失灵。财政可以通过政府直接生产或资助的方式提供这些物品和服务，满足社会需要，从而优化资源配置，弥补市场不足。第二，调节市场活动，引导资源配置方向。财政可以通过税收杠杆（如对污染行业征税、对环保产业减税）和财政补贴（如对高新技术研发、教育投入补贴）等手段，影响不同行业、不同领域的社会成本和收益，引导资源从低效领域流向高效领域，促进资源按照社会需要和经济效率原则进行配置。第三，通过政府购买，直接配置资源。政府通过购买商品和劳务，将资源投入到国防、行政、基础设施等公共部门和领域，这些领域的投资对于社会整体发展和长远利益至关重要，是市场机制难以有效覆盖的领域，财政购买活动直接将这些资源引导到这些关键部门，优化了整体资源配置结构。第四，纠正信息不对称和外部性。在很多经济活动中，存在信息不对称或外部性问题