2025年广东省内审员试题及答案

2025年广东省内审员试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.根据《广东省内部审计工作规定》，内部审计机构应当至少每（）年对所属单位开展一次全面经济责任审计。A.1B.2C.3D.5答案：C2.2025年1月1日起施行的《广东省数据条例》要求，处理个人信息达到（）条以上的，应当设立个人信息保护负责人。A.5万B.10万C.50万D.100万答案：B3.在风险导向审计模式下，内部审计人员首先应当完成的工作是（）。A.编制审计程序表B.了解组织战略与目标C.抽取会计凭证D.出具审计报告答案：B4.下列关于舞弊三角理论的表述，错误的是（）。A.压力是舞弊的动机B.机会是舞弊的条件C.自我合理化是舞弊的态度D.能力属于舞弊三角之一答案：D5.根据《中国内部审计准则第2201号》，审计证据的充分性是指（）。A.证据的数量足以支持审计结论B.证据的质量足以支持审计结论C.证据与审计目标相关D.证据具有法律证明力答案：A6.在运用数据分析技术进行持续审计时，最适合识别“ghostemployee”的审计程序是（）。A.比对工资表与门禁记录B.重新计算折旧C.函证银行存款D.观察存货盘点答案：A7.广东省属国企2025年度内部审计工作要点提出，对境外资产审计应重点关注（）。A.汇率波动B.税务合规C.地缘政治风险D.资金回流合规答案：D8.下列哪项不属于内部审计的确认业务（）。A.财务收支审计B.内部控制评价C.舞弊调查D.管理咨询建议答案：D9.根据COSOERM2017框架，战略与目标设定属于（）要素。A.治理与文化B.战略与目标设定C.绩效D.信息与沟通答案：B10.审计抽样中，若预计总体偏差率为2%，可容忍偏差率为5%，样本量应当（）。A.增加B.减少C.不变D.无法判断答案：A11.在ITGC审计中，对程序变更的控制进行测试，最恰当的抽样总体是（）。A.近一年生产日志B.近一年变更请求单C.近一年备份磁带D.近一年用户账号清单答案：B12.2025年广东省财政专项资金绩效审计指引要求，对“以奖代补”类资金应重点审查（）。A.项目可研报告B.奖励对象公示记录C.资金拨付及时性D.项目结余结转答案：B13.下列关于审计工作底稿的归档期限，符合准则要求的是（）。A.审计报告日后30天B.审计报告日后60天C.审计报告日后90天D.审计报告日后120天答案：B14.根据《广东省内部审计人员职业道德指引》，内部审计人员不得从事的行为是（）。A.接受被审计单位午餐安排B.购买被审计单位打折商品C.参加被审计单位工会活动D.接受被审计单位聘任担任评委答案：B15.在审计报告中披露“重大局限性”时，应当放在（）。A.引言段B.范围段C.意见段D.说明段答案：D16.对零余额账户进行审计时，最应关注的控制缺陷是（）。A.未及时清零B.未实行双人复核C.未纳入网银监管D.未留存对账单答案：C17.2025年起，广东省行政事业单位内部控制评价报告须同步上传至（）系统。A.粤政易B.粤省事C.广东政务服务网D.广东省内部控制报告系统答案：D18.下列哪项最能体现“审计免疫系统”功能（）。A.事后追责B.实时预警C.政府审计D.社会审计答案：B19.在运用ACL软件进行账龄分析时，首先需要定义的字段是（）。A.客户名称B.发票日期C.信用额度D.收款条件答案：B20.根据《广东省乡村振兴审计2025年工作方案》，对扶贫项目资产后续管护的审计重点是（）。A.资产确权登记B.资产折旧方法C.资产减值测试D.资产保险投保答案：A21.内部审计机构对审计发现问题整改完成率的最低考核门槛为（）。A.80%B.85%C.90%D.95%答案：C22.下列关于“云审计”的表述，正确的是（）。A.无需签订保密协议B.数据必须本地化存储C.需对服务商进行SOC报告评估D.无法函证电子回函答案：C23.对政府投资基金开展审计时，应首先获取的法律文件是（）。A.合伙协议B.募集说明书C.尽调报告D.投后管理报告答案：A24.在审计抽样中使用货币单位抽样（MUS），其抽样单位是（）。A.账户B.交易C.金额D.凭证答案：C25.根据《广东省内部审计质量评估办法》，外部质量评估周期为（）年一次。A.3B.4C.5D.6答案：C26.下列哪项属于审计报告“其他事项段”内容（）。A.审计范围受限B.强调持续经营重大不确定性C.对多期报表同时出具意见D.说明会计政策变更答案：C27.2025年起，广东省高校内部审计须将（）纳入年度必审项目。A.横向科研课题B.科技成果转化C.学生资助资金D.继续教育收入答案：B28.在审计政府专项债项目收益与融资自求平衡时，关键测算指标是（）。A.项目IRRB.项目NPVC.本息覆盖倍数D.资产负债率答案：C29.下列关于审计沟通函的表述，错误的是（）。A.可在审计计划阶段发出B.应明确审计目标与范围C.必须取得被审计单位书面回复D.可作为审计证据答案：C30.对碳排放权交易进行合规审计时，应重点核查（）。A.排放数据是否经第三方核查B.排放配额是否足额C.交易价格是否公允D.交易对手是否关联答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于广东省2025年内审工作“三年提质行动”重点内容的有（）。A.建立总审计师制度B.推行研究型审计C.建立审计整改联席会议D.实行审计结果公告答案：ABCD32.在审计抽样中，可能导致非抽样风险的情形有（）。A.审计程序设计不当B.样本选取偏见C.总体定义不完整D.样本量过小答案：ABC33.下列关于信息系统审计的表述，正确的有（）。A.应覆盖系统开发生命周期B.应评估IT治理结构C.应测试灾难恢复计划D.应忽略应用控制仅测ITGC答案：ABC34.2025年广东省公立医院内部审计指引要求，对高值医用耗材审计应关注（）。A.采购目录动态调整B.临床使用消耗量C.供应商资质D.患者自费比例答案：ABC35.下列属于审计证据可靠性排序正确的有（）。A.外部函证>内部文件B.原始单据>复印单据C.口头答复>书面确认D.监盘记录>拍照记录答案：ABD36.根据《广东省内部审计人员后续教育办法》，下列可计入后续教育学时的有（）。A.参加中内协网络培训B.发表审计论文C.参与审计科研课题D.参加审计案例大赛答案：ABCD37.下列关于审计发现“分级”标准的表述，正确的有（）。A.重大：金额≥净资产5‰B.重要：金额≥净资产3‰C.一般：金额<净资产1‰D.所有重大发现必须移送纪委答案：ABC38.在审计政府购买服务时，应重点审查（）。A.服务需求评估报告B.合同履约验收单C.绩效评价结果运用D.资金预付比例答案：ABCD39.下列关于审计工作底稿电子化的表述，正确的有（）。A.应设置只读权限B.应保留修改痕迹C.应异地备份D.可替代纸质底稿答案：ABC40.2025年起，广东省对内部审计质量评估结果分为（）等级。A.优秀B.良好C.合格D.不合格答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.内部审计机构可以聘请外部专家，但对其工作结果不承担责任。（）答案：×42.2025年起，广东省各级审计机关对内部审计质量评估结果进行通报并纳入政府绩效考核。（）答案：√43.审计抽样中，可容忍误差越大，所需样本量越小。（）答案：√44.根据《广东省内部审计档案管理办法》，电子底稿可不必打印归档。（）答案：×45.对政府投资基金进行审计时，对赌条款属于必须审查的内容。（）答案：√46.审计报告日后发现的事实，若不影响原结论，可不补充披露。（）答案：√47.2025年起，广东省高校内部审计结果必须向教代会报告。（）答案：√48.审计人员通过微信群获得的照片，可作为主要证据直接形成结论。（）答案：×49.在绩效审计中，成本效益分析法适用于可货币化项目。（）答案：√50.审计整改状态“正在整改”超过两年，可认定为“未完成整改”。（）答案：√四、简答题（每题10分，共20分）51.简述2025年广东省“研究型审计”实施要点，并举例说明如何在专项资金审计中落地。答案：（1）实施要点：①以政策研究为先导，围绕省委“1310”具体部署确立审计命题；②建立“政策库+数据库+案例库”三库联动机制，实现政策—资金—项目穿透；③采用“双轮驱动”组织方式，审计组内设政策研究小组与数据分析小组同步作业；④输出“1+3”成果体系，即1份审计报告+1份政策评估报告+1份风险清单+1份改革建议书；⑤建立“研究—整改—评估”闭环，将研究成果纳入党委政府督查。（2）专项资金落地示例——“大专项+任务清单”涉农资金：①政策研究：梳理2025年省级涉农资金整合方案，发现“任务清单”中“高标准农田”任务与“垦造水田”重叠；②数据穿透：利用地理信息系统叠加国土空间规划，发现2.3万亩重复申报；③案例验证：抽取A县现场核实，发现同一地块2019—2024年三次领取财政补贴合计4500万元；④成果输出：形成《涉农资金重复投入风险研究》专报，省政府据此修订资金管理办法，取消重复子项，年节约资金7.8亿元。52.结合《广东省内部审计人员职业道德指引》，阐述“保持职业谨慎”在数字化审计环境下的具体要求，并给出两项操作性措施。答案：（1）具体要求：①数据完整性谨慎：对原始数据哈希值进行校验，防止ETL过程被篡改；②算法偏见谨慎：对模型训练样本进行代表性测试，避免“黑箱”导致歧视性结论；③证据链谨慎：对云端证据同步录制录屏，采用时间戳+区块链存证；④保密谨慎：对敏感个人信息脱敏处理，审计终端全面启用BitLocker加密；⑤职业怀疑谨慎：对系统生成的异常指标保持质疑，执行二次验证。（2）操作性措施：①建立“数据血缘”追溯表，记录从抽取、清洗到建模每一步的脚本、参数、责任人，形成可追溯的电子轨迹；②实行“双人双钥”加密，任何分析结果导出须由审计员A与信息技术员B同时插入USBKey才能完成解密，防止单人操纵结论。五、案例分析题（20分）53.案例背景：2025年3月，广东省某市属国企S公司审计部对全资子公司T公司开展境外贸易业务专项审计。T公司2024年营业收入80亿元，其中境外销售60亿元，主要客户为东南亚经销商。审计人员通过Python抓取海关出口数据，发现T公司账面出口数量比海关多出1.2万标箱，涉及人民币18亿元。进一步函证发现，主要经销商D公司注册地在英属维尔京群岛，回函地址与T公司境外办事处地址相同。要求：（1）指出可能存在的重大风险及舞弊迹象；（6分）（2）设计三条延伸审计程序，说明目的、方法与应获取的证据；（9分）（3）若查实虚增收入，提出审计报告中的处理建议。（5分）答案：（1）重大风险与舞弊迹象：①收入虚增风险：账载数量>海关数量，疑似“空气出口”；②关联方隐匿风险：经销商与T公司共用地址，实质可能受同一控制；③资金回流风险：虚增收入对应应收账款，可能通过