2025年大学本科（会计学）税务筹划应用阶段测试题及答案

2025年大学本科（会计学）税务筹划应用阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？A.减免税B.税率差异C.延期纳税D.退税2.企业通过合理安排生产经营活动，使销售收入在不同纳税期间均匀分布，从而减轻税收负担，这种方法属于：A.利用税收扣除B.利用税收抵免C.利用税率差异D.利用延期纳税3.某企业将自有房产出租给关联企业，租金明显低于市场价格，这种行为可能面临的税务风险是：A.被税务机关调整租金收入并补缴税款B.被认定为偷税，面临罚款和滞纳金C.不影响税务处理，无需调整D.仅需补缴房产税，无需补缴其他税款4.税务筹划的首要原则是：A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则5.下列关于增值税小规模纳税人与一般纳税人税务筹划的说法，正确的是：A.小规模纳税人税负一定低于一般纳税人B.一般纳税人可以抵扣进项税额，所以税负总是低于小规模纳税人C.企业应根据自身实际经营情况合理选择纳税人身份D.小规模纳税人不能开具增值税专用发票，所以业务受限6.企业捐赠货物用于公益事业，在税务处理上：A.应视同销售缴纳增值税B.无需缴纳增值税C.仅需缴纳企业所得税D.捐赠货物价值可全额在企业所得税前扣除7.某企业为高新技术企业，适用15%的企业所得税税率，这体现了税务筹划中的：A.利用税收优惠政策B.利用税收扣除C.利用税收抵免D.利用税率差异8.以下哪种情况企业可以享受企业所得税优惠税率？A.小型微利企业B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业C.符合条件的技术转让所得D.以上都是9.企业在进行税务筹划时，对成本费用的核算应遵循：A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.谨慎性原则10.下列关于税务筹划与偷税、漏税区别的说法，错误的是：A.税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税务筹划是在纳税义务发生前进行规划，偷税、漏税是在纳税义务发生后采取手段C.税务筹划会导致国家税收减少，偷税、漏税也会导致国家税收减少D.税务筹划是纳税人的权利，偷税、漏税是对国家税收制度的破坏11.企业销售商品时采用分期收款方式，按照合同约定的收款日期确认收入，这种做法体现了税务筹划中的：A.利用收入确认时间的选择B.利用成本费用的调整C.利用税收优惠政策D.利用税率差异12.某企业购进一批原材料，取得增值税专用发票，但由于保管不善导致部分原材料被盗，被盗部分原材料对应的进项税额应：A.正常抵扣进项税额B.作进项税额转出处理C.由税务机关核定抵扣比例D.减半抵扣进项税额13.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.8%D.12%14.税务筹划方案的制定和实施应充分考虑企业的整体战略目标，这体现了税务筹划的：A.系统性原则B.前瞻性原则C.灵活性原则D.成本效益原则15.下列关于增值税发票开具与税务筹划关系的说法，正确的是：A.开具发票时间对税务筹划没有影响B.发票开具内容可以随意填写以达到税务筹划目的C.应按照税法规定准确开具发票，避免因发票问题引发税务风险D.小规模纳税人开具发票不需要遵循税务规定16.企业通过设立子公司和分公司进行税务筹划时，以下说法正确的是：A.子公司具有独立法人资格，分公司不具有独立法人资格B.子公司和分公司都独立承担民事责任C.子公司和分公司的税务处理方式完全相同D.设立子公司更有利于降低企业整体税负17.某企业将自产产品用于本企业在建工程，在增值税处理上应：A.视同销售缴纳增值税B.不缴纳增值税C.按成本价计算缴纳增值税D.仅需缴纳消费税18.企业进行税务筹划时，对税收政策变化的应对措施是：A.忽视税收政策变化，继续按照原方案执行B.及时关注税收政策变化，调整税务筹划方案C.自行制定税收政策以适应企业税务筹划需求D.等待税务机关通知后再调整税务筹划方案19.下列关于企业所得税税收优惠政策中加计扣除的说法，正确的是：A.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.研发费用只能按照50%加计扣除C.加计扣除政策仅适用于高新技术企业D.加计扣除是在应纳税所得额基础上进行扣除20.税务筹划的最终目标是：A.降低企业税负B.实现企业价值最大化C.少缴纳税款D.合理避税第II卷（非选择题共60分）答题要求：本卷包括3个大题，共60分。请根据题目要求，在相应位置作答。（一）简答题（共20分）请简要回答以下问题：1.简述税务筹划的主要方法（10分）2.企业在选择纳税人身份时应考虑哪些因素（10分）（二）案例分析题（共20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。该企业有以下两种销售方案可供选择：方案一：直接销售产品，不含税售价为100万元，成本为60万元。方案二：将产品进行深加工后再销售，不含税售价为150万元，深加工成本为30万元。要求：分析两种方案下企业的增值税和利润情况，并判断哪种方案更优。（增值税计算结果保留两位小数）w3（三）综合应用题（共20分）某企业预计年度应纳税所得额为300万元，现有以下两种税务筹划方案：方案一：通过合理安排成本费用，使应纳税所得额降低至280万元。方案二：利用税收优惠政策，申请成为高新技术企业，适用15%的企业所得税税率。已知企业所得税税率为25%。要求：分别计算两种方案下企业应缴纳的企业所得税，并比较哪种方案能为企业节省更多税款。（四）材料分析题（共20分）材料：某公司主要从事电子产品生产销售，为增值税一般纳税人。近年来公司发展迅速，但税负较高。经财务人员分析，发现公司在采购环节存在一些问题。部分原材料采购未取得增值税专用发票，导致无法抵扣进项税额；同时，公司销售产品时，部分客户要求开具增值税专用发票，部分客户要求开具普通发票，财务人员在发票开具和收入确认上存在不规范操作。问题：1.请分析该公司税负较高的原因（10分）2.针对该公司存在的问题，提出合理的税务筹划建议（10分）（五）论述题（共20分）论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及应注意的问题。要求：论述条理清晰，观点明确，字数不少于500字。答案：1.B2.D3.A4.A5.C6.A7.D8.D9.A10.C11.A12.B13.A14.A15.C16.A17.A18.B19.A20.B（一）简答题答案1.税务筹划的主要方法包括：利用税收优惠政策，如减免税、退税、税收抵免等；利用税率差异，选择适用较低税率的经营活动或地区；利用税收扣除，合理增加可扣除项目金额；利用延期纳税，合法推迟纳税时间；利用收入确认时间的选择，合理安排收入确认时点；利用成本费用的调整，准确核算成本费用等。2.企业在选择纳税人身份时应考虑：经营规模，一般纳税人适用于规模较大、会计核算健全的企业，小规模纳税人适用于规模较小的企业；进项税额抵扣情况，若企业能取得较多可抵扣的进项税额，一般纳税人税负可能较低；客户需求，若主要客户要求开具增值税专用发票，一般纳税人更具优势；税收政策变化，关注不同身份纳税人适用的税收政策及变化趋势。w3（二）案例分析题答案方案一：增值税=100×13%=13（万元）利润=100-60-13