《税务合规计划》课件 第6章 个人所得税的税务合规计划

第6章个人所得税的税务合规计划第2节个人所得税纳税人的税务合规计划第3节个人所得税计税依据或者税率的税务合规计划

第4节个人所得税应税项目转换的税务合规计划

第5节个人所得税税收优惠及其他方面的税务合规计划

第1节个人所得税的税务合规依据本章内容素养提升

【能力目标】第1节个人所得税的税务合规依据一、个人所得税的概念个人所得税是指以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人三、个人所得税的应税项目个人所得税的征税范围包括个人取得的各项应税所得，《个人所得税法》列举了九项个人应税所得。（一）工资、薪金所得（二）劳务报酬所得（三）稿酬所得（四）特许权使用费所得（五）经营所得（六）财产租赁所得（七）财产转让所得（八）利息、股息、红利所得（九）偶然所得四、个人所得税的税率（一）工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税的预扣率（预扣预缴）1.居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税的预扣率居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税的预扣率表如表6-1所示。四、个人所得税的税率2.居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率表如表6-2所示。四、个人所得税的税率（二）工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税的适用税率（非预扣预缴）1.居民个人综合所得个人所得税的适用税率（按年汇算清缴）就居民个人而言，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得统称为综合所得。居民个人综合所得适用3%-45%的超额累进税率。居民个人综合所得个人所得税的税率表（按年）如表6-3所示。四、个人所得税的税率表6-3居民个人综合所得个人所得税的税率表（按年）四、个人所得税的税率四、个人所得税的税率表6-4非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税的税率表（与按月换算后的综合所得税率表一样）四、个人所得税的税率（三）经营所得的适用税率经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。经营所得个人所得税的税率表如表6-5所示。表6-5经营所得个人所得税的税率表四、个人所得税的税率五、个人所得税应纳税额的计算（一）居民个人综合所得应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算五、个人所得税应纳税额的计算第2节个人所得税纳税人的税务合规计划一、个人所得税纳税人身份选择的税务合规计划【合规计划方案】方案一

方案二

方案三【合规计划选择】二、组织形式选择的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】第3节

个人所得税计税依据或者税率的税务合规计划一、居民个人按年均衡取得综合所得的税务合规计划【合规计划方案】

【合规计划选择】【工作引例解析】【合规计划方案】方案一方案二【合规计划选择】二、居民个人子女教育专项附加在父母之间选择扣除方的税务合规计划【合规计划方案】方案一方案二方案三【合规计划选择】三、居民个人全年一次性奖金的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】四、非居民个人均衡取得工资、薪金所得的税务合规计划【合规计划方案】方案一方案二【合规计划选择】五、非居民个人费用转移的税务合规计划【合规计划方案】方案一方案二【合规计划选择】六、非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】第4节

个人所得税应税项目转换的税务合规计划一、居民个人综合所得内部项目转换的税务合规计划

方案一方案一【合规计划方案】方案一

方案一方案一方案二

【合规计划选择】二、居民个人中的高收入者综合所得与其他所得转换的税务合规计划【合规计划方案】

【合规计划选择】三、非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得转换的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】四、居民个人股东取得红利所得与工资、薪金所得选择的税务合规计划【合规计划方案】方案二方案二【合规计划选择】第5节

个人所得税税收优惠及其他方面的税务合规计划一、个人捐赠的税务合规计划【合规计划方案】方案一方案二方案三