2026年建材制品公司财务监督检查管理制度

2026年建材制品公司财务监督检查管理制度第一章总则第一条为规范公司财务监督检查工作，强化财务内控管理，防范财务风险，保障公司资产安全完整，确保财务信息真实合法，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《内部会计控制规范》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合建材行业生产经营及财务管理实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司及所属各部门所有财务活动的监督检查，包括会计核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、财务收支、内控执行等环节，覆盖财务部门及所有涉及财务业务的相关部门和人员。第三条财务监督检查遵循“客观公正、实事求是、突出重点、注重实效”的原则，坚持日常监督与专项检查相结合、内部自查与外部核查相结合，确保监督检查全面覆盖、规范有序、结果可信。第四条公司内部审计部门为财务监督检查的归口管理部门，负责制定监督检查计划、组织实施检查工作、出具检查报告、跟踪整改落实；财务部门配合开展自查工作，提供相关财务资料；各业务部门协助配合监督检查，落实整改要求；公司管理层负责监督检查计划审批、检查结果审定及重大问题处置。第二章监督检查内容与范围第五条会计核算监督检查：核查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、完整性、合法性；检查会计科目设置、账务处理流程是否符合会计准则及公司制度要求；核实会计核算是否及时准确，账证、账账、账实、账表是否相符。第六条资金管理监督检查：检查银行账户开立、使用、变更、撤销是否合规，资金收付是否执行授权审批制度；核查现金管理是否符合限额规定，现金收付、保管是否规范；监督资金预算执行情况，核实资金使用是否合理，是否存在闲置或违规使用资金的情况；检查票据、印鉴管理是否严格，有无票据丢失、印鉴滥用等风险。第七条成本费用监督检查：核查成本核算方法是否合规，成本归集、分配是否准确；检查费用报销流程是否规范，报销凭证是否真实合法，审批手续是否齐全；监督成本费用控制措施是否有效执行，有无超预算、虚列费用、浪费资源等情况；核实采购付款、销售收款等业务的结算流程是否合规，资金回收是否及时。第八条资产管理监督检查：检查流动资产（货币资金、应收账款、存货等）的核算与管理是否规范，存货收发存记录是否完整，盘点清查是否定期开展；核查固定资产（生产设备、厂房、车辆等）的购置、验收、折旧计提、维修保养、处置等环节是否合规，资产台账与实物是否相符；监督无形资产的登记、评估、摊销、处置等管理活动是否规范，确保资产权益不受侵害。第九条内控执行监督检查：核查财务管理制度、内控流程的执行情况，评估内控设计的合理性和执行的有效性；检查不相容岗位是否分离，授权审批机制是否健全，有无越权审批、流程缺失等问题；监督财务信息披露是否真实、及时、完整，有无隐瞒或虚假披露的情况。第三章监督检查方式与流程第十条财务监督检查分为日常监督检查、专项监督检查和年度综合监督检查：日常监督检查由内部审计部门结合日常工作开展，每月至少进行1次，重点关注资金收付、费用报销等关键环节；专项监督检查针对特定财务事项或风险点开展，根据实际需求适时组织，如固定资产管理专项检查、成本费用专项核查等；年度综合监督检查每年年底开展1次，对全年财务工作进行全面系统的检查评估。第十一条监督检查实施流程：内部审计部门制定检查方案，明确检查目的、范围、内容、方法及时间安排，报公司管理层审批后实施；检查前3个工作日向被检查部门发出检查通知，告知检查相关事项；检查过程中通过查阅资料、实地核查、访谈询问等方式收集证据，做好检查记录；检查结束后5个工作日内形成检查报告，列明检查情况、发现的问题、整改建议等内容。第十二条检查报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审定。审定后的检查报告应及时送达被检查部门，被检查部门应在收到报告后10个工作日内提交整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。第十三条内部审计部门负责跟踪整改落实情况，对整改过程进行监督检查，整改完成后组织验收。对逾期未整改或整改不到位的部门，提出问责建议，报公司管理层处理。第四章监督检查权限与责任第十四条监督检查人员在检查过程中享有以下权限：查阅被检查部门的财务凭证、账簿、报表、合同等相关资料；要求被检查部门及相关人员就检查事项作出说明或提供补充材料；实地核查资金、资产的实际情况；对发现的违规问题提出整改意见和处理建议。第十五条监督检查人员应严格遵守工作纪律，客观公正开展检查工作，不得利用职权谋取私利，不得泄露检查过程中获取的商业秘密和财务信息。检查人员与被检查部门或事项存在利害关系的，应主动回避。第十六条被检查部门及相关人员应积极配合监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、阻挠、拖延检查，不得伪造、隐匿、销毁证据。对检查中发现的问题，应按要求及时整改，不得推诿敷衍。第十七条建立监督检查责任追究机制：对监督检查人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊导致检查结果失真或遗漏重大问题的，视情节轻重给予批评教育、经济处罚或岗位调整；对被检查部门拒绝配合检查、提供虚假资料、未按要求整改的，追究部门负责人及相关责任人的责任；因违规操作导致公司财务损失或不良影响的，按公司相关规定给予处罚；构成犯罪的，移交司法机关处理。第五章档案管理第十八条建立财务监督检查档案管理制度，内部审计部门负责将检查过程中形成的所有资料（包括检查方案、通知、记录、证据材料、检查报告、整改方案、验收报告等）整理归档，实行分类管理、专人保管。第十九条档案保存期限不少于10年，保存期间应采取防潮、防火、防盗、防泄密等措施，确保档案安全完整。查阅档案需履行审批手续，经内部审计部门负责人同意后方可查阅，严禁擅自复制、摘抄档案内容。第二十条档案保管期满后，由内部审计部门提出销毁申请，报公司管理层审批后，按规定程序进行