2026年建材制品公司会计核算基础工作管理制度

2026年建材制品公司会计核算基础工作管理制度第一章总则第一条制度目的为规范公司会计核算基础工作，确保会计信息真实、准确、完整、及时，提高会计工作质量和财务管理水平，保障公司资产安全与经营决策科学性，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合建材行业生产经营特点和公司实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有会计核算相关工作，涵盖会计机构设置、会计人员管理、会计核算依据、会计凭证处理、会计账簿登记、财务报告编制、会计档案管理等全流程基础工作，涉及公司各部门及所有与会计核算相关的业务活动和人员。第三条基本原则会计核算基础工作遵循以下原则：合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和会计制度，确保会计核算工作合规有序；真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，如实反映公司财务状况和经营成果；准确性原则：会计核算方法科学合理，数据计算精准，账证、账账、账实、账表保持一致；及时性原则：及时处理各项经济业务，按时完成会计凭证编制、账簿登记、报表报送等工作；规范性原则：会计核算流程、凭证格式、账簿设置、档案管理等均按统一标准执行，保持工作的统一性和规范性。第四条管理职责分工财务部门是会计核算基础工作的归口管理部门，主要职责包括：制定会计核算具体操作规范；组织开展日常会计核算工作；审核会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告；管理会计档案；组织会计人员业务培训；监督检查会计核算基础工作执行情况。会计人员负责具体会计核算业务，包括原始凭证审核、记账凭证编制、会计账簿登记、财务数据核对、相关报表编制等，对所处理会计信息的真实性、准确性、完整性负责。各业务部门负责及时提供真实完整的经济业务原始资料，配合财务部门开展会计核算工作，对所提供资料的真实性和合法性负责。公司管理层负责审批会计核算相关重大事项，保障会计核算工作所需资源，监督财务部门及相关部门严格执行本制度。第二章会计机构与人员管理第五条会计机构设置公司根据经营规模和会计核算需求，设置专门的财务部门，配备相应数量的会计人员，明确岗位分工，确保会计核算工作有序开展。会计工作岗位包括会计主管、出纳、总账核算、明细账核算、成本核算、财务报告编制、会计档案管理等，岗位设置遵循不相容职务分离原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第六条会计人员资质与要求会计人员必须具备国家规定的会计从业资格，持有有效的会计专业技术资格证书或从业证书，具备相应的专业知识和业务能力。会计主管人员应具备中级及以上会计专业技术资格或三年以上相关工作经验，熟悉国家财经法律法规和公司经营业务。会计人员应遵守职业道德，廉洁自律、客观公正、坚持准则、保守公司商业秘密，不断学习更新会计专业知识和相关法律法规，提升业务水平。第七条会计人员培训与考核财务部门每年组织不少于两次会计人员业务培训，内容包括新会计准则、财经法律法规、公司财务管理制度、会计核算操作规范等，确保会计人员及时掌握最新政策和业务要求。公司将会计核算基础工作执行情况纳入会计人员绩效考核，考核指标包括凭证审核准确率、账簿登记规范性、报表编制及时性、档案管理完整性等，考核结果与绩效奖惩、岗位调整挂钩。第三章会计核算基础规范第八条会计核算依据会计核算以实际发生的经济业务为依据，所有经济业务均需取得合法有效的原始凭证。原始凭证包括发票、收据、支票存根、费用报销单、入库单、出库单、合同协议等，必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。原始凭证必须真实、合法、完整，内容填写清晰规范，数字准确无误，大小写金额一致。对不符合规定的原始凭证，会计人员有权拒绝受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求经办人员补充更正后再行受理。第九条会计凭证处理记账凭证由会计人员根据审核无误的原始凭证编制，应载明凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、审核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等内容。记账凭证应按业务发生顺序连续编号，采用借贷记账法编制，会计科目运用准确，借贷方向正确，金额计算无误。记账凭证编制完成后，经专人审核无误方可登记账簿；审核发现错误的，由填制人员修改后重新审核。记账凭证应附原始凭证，一张原始凭证涉及多张记账凭证的，可将原始凭证附在主要记账凭证后，其他记账凭证注明附件所在位置。第十条会计账簿登记公司按照国家统一会计制度规定和会计业务需要，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账用于核算公司全部经济业务总括情况，明细账按明细科目设置，用于详细核算各项经济业务，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，按业务发生顺序逐日逐笔登记。会计账簿登记以审核无误的记账凭证为依据，做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，应按规定方法更正，不得随意涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。每月终了，将总账与明细账、日记账进行核对，确保账账相符；定期与实物资产、债权债务等进行核对，确保账实相符。第十一条财务报告编制财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制遵循国家统一会计制度规定的格式和要求，月度财务报告在月度终了后10日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报告在季度终了后15日内编制完成；年度财务报告在年度终了后30日内编制完成，经审计后报送相关部门。财务报告需经会计主管人员、财务部门负责人审核，公司管理层审批后对外提供或内部使用。第四章会计档案管理第十二条会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据备份、会计核算相关文件资料等。会计凭证包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证等；会计账簿包括总账、明细账、日记账、辅助账簿等；财务报告包括月度、季度、年度财务报表及附注、财务分析报告等；其他会计档案包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。第十三条会计档案保管会计档案由财务部门指定专人负责保管，设立专门的会计档案保管柜，配备防火、防潮、防虫、防盗等防护设施，确保档案安全完整。会计凭证按月整理装订，会计账簿和财务报告按年度整理装订，装订成册的会计档案应注明档案名称、年度、册数、起止编号等信息，由装订人员和会计主管人员签名或盖章。会计档案保管期限按国家规定执行，其中原始凭证、记账凭证、总账、明细账等保管期限为30年；月度、季度财务报告保管期限为10年；年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等永久保管。保管期满的会计档案，按规定程序报经批准后销毁，销毁前编制会计档案销毁清册，列明销毁档案的名称、编号、数量、起止年度等信息，由监销人员和销毁人员共同签字确认。第十四条会计档案查阅与移交内部部门查阅会计档案，需经财务部门负责人批准，查阅时不得拆散原卷册，不得在档案上涂改、勾画、抽换。外部单位查阅会计档案，需持单位介绍信和经办人有效身份证件，经公司管理层批准后，在指定地点查阅，必要时可复制，但需注明复制来源和用途。会计人员工作调动或离职时，应办理会计档案移交手续，编制会计档案移交清册，列明移交档案的名称、编号、数量等内容，由移交人、接收人、监交人共同签字确认，确保档案移交完整无遗漏。第五章监督检查与责任追究第十五条监督检查财务部门每月对会计核算基础工作进行自查，检查内容包括原始凭证审核、记账凭证编制、账簿登记、财务数据核对等情况；公司管理层每季度组织一次专项检查，评估制度执行效果；审计部门每年对会计核算基础工作进行一次审计，发现问题及时提出整改意见。检查过程中发现的问题，建立整改台账，明确整改责任人、整改措施和完成期限，跟踪整改进度，确保问题整改到位。检查记录和整改资料归档保存，作为会计人员绩效考核的重要依据。第十六条责任追究对严格遵守本制度、会计核算工作表现优秀的会计人员，公司给予表彰奖励；对违反本制度规定，存在下列行为之一的，视情节轻重给予通报批评、绩效扣分、经济处罚等处理；情节严重的，调整工作岗位或解除劳动合同；构成犯罪的，移交司法机关处理：未按规定审核原始凭证，导致虚假凭证入账的；记账凭证编制错误、会计科目运用不当，造成会计信息失真的；账簿登记不规范、核对不及时，导致账证、账账、账实不符的；未按规定编制财务报告，或财务报告虚假记载、隐瞒重要信息的；擅自销毁、涂改、伪造会计档案的；泄露公司会计信息和商业秘密的；其他违反会计核