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会计实操文库4/4做账实操-个体户报税怎么做账务处理个体户报税的账务处理核心是“简单实用、凭证齐全、税账一致”，按征收方式（核定征收/查账征收）差异化操作，以下是简洁可落地的账务处理SOP：1.前期准备：确定征收方式与科目设置明确征收方式：核定征收（多数个体户适用）：无需复杂核算，按税务核定的税额或征收率申报，账务以收支记录为主。查账征收（规模较大、符合条件）：需规范核算收入、成本、费用，按实际利润申报。简化科目设置：收入类：“主营业务收入”（记录销售/服务收入）。成本费用类：“主营业务成本”“销售费用”“管理费用”（记录采购成本、房租、人工等）。税费类：“应交税费”（下设“应交增值税”“个人所得税”）。资产负债类：“库存现金”“银行存款”“应付账款”“应收账款”（按需设置）。2.日常账务处理（核心环节）（1）收入确认开具发票或收到款项时，分录：借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（小规模纳税人按征收率计算，一般纳税人按销项税额）附件：发票存根、收款凭证（收据、转账记录）。（2）成本与费用核算采购货物/支付费用时，分录：借：主营业务成本/管理费用/销售费用贷：库存现金/银行存款/应付账款附件：采购发票、付款凭证（转账记录、收据）、费用单据（房租合同、工资表等）。注意：核定征收个体户可简化记录，留存单据备查即可；查账征收需准确归集，确保成本费用与收入匹配。（3）税费计提与缴纳增值税：小规模纳税人月销≤10万（季销≤30万）免征增值税，免征部分无需计提；超限额则按征收率计提缴纳。缴纳时分录：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。个人所得税（经营所得）：查账征收：月末计提，分录：借：所得税费用，贷：应交税费-个人所得税；缴纳时借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。核定征收：按税务核定税额直接缴纳，分录同上（无需计提，直接记缴纳分录）。3.报税流程（按周期执行）申报周期：增值税通常按季申报，个人所得税（经营所得）按季预缴、年度汇算（次年3-6月）。申报操作：登录电子税务局或自然人电子税务局（WEB端/APP），填写对应申报表。核定征收：直接录入核定税额或不含税收入，系统自动计算应纳税额。查账征收：填报收入、成本、费用数据，系统核算应纳税所得额及税额。附件留存：申报回执、缴税凭证（银行回单）归档备查。4.档案管理与风险管控留存关键凭证：发票（进销项）、银行流水、费用单据、申报回执、缴税凭证，保管期限不少于10年。定期核对：每月核对现金/银行存款余额

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