云南白药2025年度审计报告

云南白药2025年度审计报告云南白药2025年度审计报告一、审计意见我们审计了云南白药集团股份有限公司（以下简称“云南白药”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云南白药2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云南白药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）药品研发投入的资本化处理1.事项描述云南白药在2025年度持续加大药品研发投入，致力于开发创新药物和改进现有药品配方。根据企业会计准则，研发支出分为研究阶段支出和开发阶段支出，研究阶段支出应费用化计入当期损益，开发阶段支出在满足一定条件时可以资本化。云南白药在判断开发阶段支出是否满足资本化条件时，需要运用重大会计估计和判断，包括技术可行性、未来经济利益的可实现性等因素。本年度云南白药确认的药品研发资本化金额为[X]万元，对财务报表有重大影响。2.审计应对-我们评估了云南白药研发项目的立项文件、可行性研究报告等资料，了解项目的研发流程和阶段划分标准，以确定研发支出的费用化和资本化的划分是否合理。-与云南白药的研发团队进行沟通，了解研发项目的技术进展情况，评估项目是否满足资本化的技术可行性条件。-分析云南白药对研发项目未来经济利益的预测，包括市场需求、销售价格、成本等因素，评估未来经济利益的可实现性。-检查云南白药研发支出的会计记录，确保资本化金额的计算准确无误，并与相关合同和发票进行核对。（二）商誉减值测试1.事项描述云南白药在过去的并购活动中形成了一定金额的商誉。根据企业会计准则，商誉至少应当在每年年度终了进行减值测试。在进行商誉减值测试时，云南白药需要对包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额进行估计，这涉及到对未来现金流量的预测、折现率的选择等重大会计估计和判断。截至2025年12月31日，云南白药商誉的账面价值为[X]万元，若商誉发生减值，将对财务报表产生重大影响。2.审计应对-我们了解云南白药商誉减值测试的方法和流程，评估其是否符合企业会计准则的要求。-与云南白药的管理层和相关专家进行沟通，了解其对未来现金流量预测所采用的假设和方法，评估这些假设和方法的合理性。-对云南白药未来现金流量预测所依据的历史数据进行分析，检查数据的真实性和可靠性。-选取不同的折现率进行敏感性分析，评估折现率的变化对商誉减值测试结果的影响。-检查云南白药商誉减值测试的计算过程，确保计算结果准确无误。四、管理层和治理层对财务报表的责任云南白药管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估云南白药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算云南白药、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督云南白药的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云南白药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云南白药不能持续经营。5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6.就云南白药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。六、财务报表主要数据（一）资产负债表主要数据|项目|2025年12月31日|2024年12月31日|变动比例||----|----|----|----||货币资金|[X]万元|[X]万元|[X]%||应收账款|[X]万元|[X]万元|[X]%||存货|[X]万元|[X]万元|[X]%||固定资产|[X]万元|[X]万元|[X]%||无形资产|[X]万元|[X]万元|[X]%||商誉|[X]万元|[X]万元|[X]%||短期借款|[X]万元|[X]万元|[X]%||应付账款|[X]万元|[X]万元|[X]%||长期借款|[X]万元|[X]万元|[X]%||所有者权益合计|[X]万元|[X]万元|[X]%|（二）利润表主要数据|项目|2025年度|2024年度|变动比例||----|----|----|----||营业收入|[X]万元|[X]万元|[X]%||营业成本|[X]万元|[X]万元|[X]%||销售费用|[X]万元|[X]万元|[X]%||管理费用|[X]万元|[X]万元|[X]%||研发费用|[X]万元|[X]万元|[X]%||财务费用|[X]万元|[X]万元|[X]%||营业利润|[X]万元|[X]万元|[X]%||利润总额|[X]万元|[X]万元|[X]%||净利润|[X]万元|[X]万元|[X]%|（三）现金流量表主要数据|项目|2025年度|2024年度|变动比例||----|----|----|----||经营活动产生的现金流量净额|[X]万元|[X]万元|[X]%||投资活动产生的现金流量净额|[X]万元|[X]万元|[X]%||筹资活动产生的现金流量净额|[X]万元|[X]万元|[X]%||现金及现金等价物净增加额|[X]万元|[X]万元|[X]%|七、财务报表附注（一）公司基本情况云南白药集团股份有限公司是一家集药品研发、生产、销售为一体的大型医药企业。公司的主要产品包括云南白药系列药品、天然植物药系列产品等，在国内医药市场具有较高的知名度和市场份额。（二）重要会计政策和会计估计1.会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币采用人民币为记账本位币。3.存货核算方法存货按照成本进行初始计量，发出存货采用加权平均法计价。存货跌价准备按照成本与可变现净值孰低计量。4.固定资产核算方法固定资产按照成本进行初始计量，折旧方法采用年限平均法。固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法根据固定资产的性质和使用情况合理确定。5.无形资产核算方法无形资产按照成本进行初始计量，使用寿命有限的无形资产采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但每年进行减值测试。6.收入确认原则公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。（三）税项公司适用的主要税种和税率如下：1.增值税：销售货物、提供应税劳务适用13%、9%、6%等不同税率。2.企业所得税：适用税率为25%。（四）合并财务报表项目注释1.货币资金货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。截至2025年12月31日，银行存款中存在[X]万元的定期存款，用于质押贷款。2.应收账款应收账款主要为销售商品形成的债权。公司按照账龄分析法计提坏账准备。截至2025年12月31日，应收账款的账龄分布如下：|账龄|金额（万元）|坏账准备（万元）||----|----|----||1年以内|[X]|[X]||1-2年|[X]|[X]||2-3年|[X]|[X]||3年以上|[X]|[X]|3.存货存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。截至2025年12月31日，存货跌价准备余额为[X]万元，主要是由于部分库存商品市场价格下降导致可变现净值低于成本。4.固定资产固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。本年度固定资产增加[X]万元，主要是由于购置了新的生产设备。5.无形资产无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。本年度无形资产增加[X]万元，主要是由于购买了一项新的专利权。6.商誉商誉系公司在并购活动中形成。截至2025年12月31日，商誉的账面价值为[X]万元，相关的资产组或资产组组合的可收回金额经测试未发生减值。7.短期借款短期借款主要为向银行借入的流动资金借款。截至2025年12月31日，短期借款的年利率在[X]%-[X]%之间。8.应付账款应付账款主要为购买原材料、商品等形成的债务。截至2025年12月31日，应付账款的账龄分布如下：|账龄|金额（万元）||----|----||1年以内|[X]||1-2年|[X]||2-3年|[X]||3年以上|[X]|9.长期借款长期借款主要为用于固定资产建设的借款。截至2025年12月31日，长期借款的年利率在[X]%-[X]%之间。（五）关联方关系及其交易1.关联方关系公司的控股股东为[控股股东名称]，实际控制人为[实际控制人姓名]。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间存在关联方关系。2.关联交易本年度公司与关联方发生的主要关联交易包括采购商品、销售商品、提供劳