跨境电商合作协议2025年税务约定

跨境电商合作协议2025年税务约定鉴于各方参与跨境电子商务业务活动，为明确各方在2025年度涉及的税务事项的责任、权利与义务，根据中华人民共和国及有关国家或地区的税收法律法规（以下简称“税法”）及本协议相关约定，经各方友好协商，达成如下税务约定：第一条税务主体与管辖权1.1各方确认并保证其向对方提供的身份信息真实、准确、完整，包括但不限于公司名称、注册地址、纳税人识别号、税务居民身份等。1.2各方应遵守其注册地及主要经营地税务机关的税法规定。对于本协议项下产生的跨境交易所得及其他应税行为，各方应根据其税收居民身份及来源地规则，履行相应的纳税义务。1.3各方同意，对于因本协议履行产生的税务争议，首先通过友好协商解决；协商不成的，提交有管辖权的人民法院诉讼解决（或：提交[指定仲裁机构名称]按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁）。第二条适用的税法与合规要求2.1各方确认，本协议项下的所有经营活动及由此产生的税务问题，均应遵守中华人民共和国及交易相关国家或地区的有效税法规定。2.2各方承诺将严格遵守适用的税法，包括但不限于及时、准确进行税务登记、申报、缴纳各项税款（包括但不限于增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等），并按要求提供相关税务文件。2.3各方应自行承担因其税务处理不当、违规操作或未遵守税法规定而引起的任何处罚、罚款、滞纳金、利息以及由此产生的第三方费用。2.4各方应配合税务机关进行税务检查、审计或调查，并应承担因其过错导致第三方要求其承担的税务责任。第三条主要税种约定3.1进口环节税费：3.1.1各方同意，因进口商品而产生的关税、进口环节增值税及消费税（如有），应根据进口商品的海关编码及税率计算。3.1.2对于由[指定一方，例如：进口商/卖家]负责采购或安排进口的商品，该方负责办理进口清关手续并承担支付相关关税、进口环节增值税及消费税的义务。具体支付时间及方式应在采购合同或相关协议中明确。3.1.3各方应确保及时获取并妥善保管进口完税证明文件，以备后续税务查验。3.2国内流转环节税费（主要针对卖家和平台）：3.2.1各方确认，销售商品或提供服务（如平台提供服务）所产生的增值增值税，应根据国家税法规定计算。3.2.2增值税的纳税义务人应为[根据业务模式确定，例如：实际销售方/平台方]。该纳税义务人负责按照规定进行增值税的申报和缴纳。3.2.3如销售的商品属于应税消费品，产生的消费税应由[根据业务模式确定，例如：生产方/销售方]负责计算、申报和缴纳。3.2.4各方应确保履行相应的增值税、消费税纳税义务，并按规定开具增值税发票（如适用）。3.3所得税：3.3.1各方确认，应就其来源于中国境内及境外的所得，按照来源地国家或地区的税法规定计算并缴纳企业所得税。来源地所得的税务处理应符合相关国家或地区的税收居民规定及避免双重征税协定（如有）。3.3.2对于本协议项下跨境支付给个人（包括但不限于员工、顾问、代理人等）的款项，支付方应根据收款人的税收居民身份及来源地规则，履行个人所得税的代扣代缴义务，并按规申报缴纳。3.3.3各方应就其从合作对方处获得的收入（如特许权使用费、利息、股息等），按照中国税法及相关国际税收协定规定，确认应税所得并履行纳税义务。3.4其他税费：各方应遵守并自行承担因本协议履行而产生的除上述税种外的其他税种（如印花税、房产税等）的纳税义务。第四条税务信息交换与透明度4.1各方同意，为履行各自税务义务及确保税务合规，应及时、准确地向其他相关合作方提供本协议约定的或税法要求提供的税务信息，包括但不限于：（a）营业执照、税务登记证及其他相关税务证明文件；（b）纳税人识别号；（c）完税证明、发票副本；（d）与本协议履行相关的交易数据、合同、支付凭证、成本费用明细等；（e）税务机关要求提供的其他资料。4.2各方应确保所提供税务信息的真实性和准确性，并对所提供信息承担保密义务（具体保密要求见本协议其他相关条款）。4.3对于需要共同申报或存在税务关联的交易事项（如平台与卖家之间的交易），各方应确保交易数据的记录、存储和共享符合相关税务规定，并配合完成税务申报。第五条税务风险承担与责任划分5.1各方应自行承担因其自身经营活动产生的税务风险及相应的税务责任。5.2除本协议另有明确约定外，任何一方因违反本协议税务约定或因自身税务处理不当而导致的税务处罚、滞纳金、罚款等，均由该方自行承担。5.3对于因多方共同行为产生的税务问题，各方应根据其在本协议项下的权利义务及过错程度，合理分担相应的税务责任。第六条协议的生效、变更与终止6.1本税务约定作为本协议不可分割的一部分，与主协议具有同等法律效力，自各方授权代表签字并盖章之日起生效，并在主协议有效期内持续有效。6.2本税务约定适用的时间范围仅为2025年度。6.3本税务约定任何条款的变更，须经各方授权代表书面签署补充协议后方可生效。6.4本税务约定随主协议的终止而终止。但在终止后，各方仍应根据本约定及适用税法规定，履行完毕相关的税务义务，并应遵守关于税务信息保密等方面的约定。第七条法律适用与争议解决7.1本税务约定的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。7.2因本税务约定引起的或与本税务约定有关的任何争议，各方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权将争议提交至[指定仲裁机构名称]按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁裁决是终局的，对各方均有约