企业财务管理制度范文

第一章总则为规范企业财务管理行为，维护财务秩序，保障企业资产安全与完整，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，结合企业实际经营特点，制定本制度。本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的财务管理活动。企业财务管理遵循合法性、效益性、权责对等、风险可控原则，坚持“统一管理、分级负责、流程规范、监督强化”的管理思路，确保财务活动服务于企业战略目标实现。第二章组织架构与职责分工一、财务部门核心职责企业设立财务部，作为财务管理的核心执行部门，主要职责包括：统筹编制年度财务预算、决算，动态监控资金收支计划与预算执行情况；负责账务处理、财务报表编制，定期开展财务分析与风险预警；审核各类费用支出、合同资金条款，参与重大经济事项的可行性论证；统筹税务申报、发票管理及财务档案归档，配合外部审计与监管检查。二、部门协同管理要求各业务部门需配合财务开展工作：业务部门在合同签订、费用报销时，需同步提供真实、完整的原始资料；采购部门需按预算执行采购计划，每月与财务核对往来账目；销售部门需及时反馈营收进度，协助财务开展应收账款催收。三、岗位设置与权责划分财务部设会计、出纳、税务专员等岗位，严格实行不相容岗位分离：出纳负责资金收付、票据保管，不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出类账务登记；会计负责账务核算、报表编制，需按月与出纳核对资金账目；财务负责人对重大资金支出、财务决策拥有建议权，需报总经理或董事会审议的事项按流程执行。第三章资金管理一、资金预算管理财务部于每年末启动下年度资金预算编制，涵盖收入、支出、融资、投资等模块，经总经理办公会审议后执行；月度资金计划需结合业务进度动态调整，各部门需在每月25日前提交次月资金需求，财务部统筹平衡后下达执行。二、日常资金收支规范（一）收入管理所有经营收入须全额缴存企业指定账户，严禁坐支、截留。销售部门需在收款后1个工作日内将票据移交财务，财务需于当日确认收入并入账。（二）支出管理费用报销需填写《费用报销单》，附合法有效票据（发票、合同等），经部门负责人、财务审核、总经理审批后支付；大额资金支出需提前3个工作日提交资金使用申请，经董事会或授权审批人批准后方可执行。三、银行账户与票据管理企业银行账户开立、变更、注销需经财务负责人审核、总经理批准，严禁私设“小金库”或账外账户；支票、汇票等票据由出纳专人保管，使用时需填写《票据领用单》，注明用途、金额，经财务负责人审批后签发，票据存根需当日归档。第四章预算管理一、预算编制流程每年9月启动下年度预算编制，各部门结合业务目标提交预算草案，财务部汇总后组织“两上两下”评审（部门上报→财务初审→部门修改→最终审定），形成年度预算方案，报董事会审批后执行。二、预算执行与监控预算执行实行“月度分析、季度考核”：财务部每月对比预算与实际执行数据，分析差异原因，形成《预算执行分析报告》；每季度对部门预算完成情况进行考核，考核结果与绩效挂钩；预算调整需因重大政策变化、市场波动等不可控因素发起，由部门提交《预算调整申请》，经财务审核、总经理办公会审议后调整，年度预算调整次数不超过2次。第五章收支与成本管理一、收入管理规范销售收入以“货物交付、服务完成”为确认时点，按合同约定开票、收款；其他收入（如租金、补贴）需在权利转移时确认，严禁虚增或延迟确认收入；财务需每季度与业务部门核对营收数据，对超3个月的应收账款启动催收程序，必要时采取法律手段。二、支出与成本控制成本费用支出需遵循“先预算、后支出”原则，无预算或超预算项目原则上不予支付（特殊情况需专项审批）；采购支出需通过比价、招标等方式选择供应商，签订采购合同，验收合格后凭入库单、发票报销；差旅费、招待费等费用执行企业《费用报销标准》，超标准部分由个人承担。第六章资产管理一、固定资产管理固定资产购置需经“申请→审批→采购→验收→入账”流程：使用部门提交购置申请，经财务审核预算、总经理审批后采购；验收后由财务入账，按规定计提折旧（折旧年限、方法按会计准则执行）；固定资产处置（报废、转让）需由使用部门提交《处置申请》，经技术鉴定、财务评估后，报总经理审批，处置收入需全额入账。二、流动资产与存货管理存货实行“进销存”台账管理，仓库按月盘点，财务定期监盘，确保账实相符；滞销存货需及时预警，启动降价促销或报废程序；应收账款按“账龄分析”管理，财务每季度出具《应收账款账龄表》，督促业务部门催收逾期账款。三、无形资产管理商标、专利、软件等无形资产需登记台账，按法定年限或合同期限摊销；无形资产转让、授权需经董事会审议，收入全额入账。第七章财务报告与分析一、报告编制要求财务部每月5日前编制《月度财务报表》（资产负债表、利润表、现金流量表）；每季度10日前编制《季度财务分析报告》；每年4月30日前完成年度审计及《年度财务决算报告》，报总经理、董事会审议。二、财务分析重点分析内容包括：盈利能力（毛利率、净利率、ROE等）；偿债能力（资产负债率、流动比率等）；运营效率（存货周转率、应收账款周转率等）；资金缺口、预算偏差、重大风险事项。分析结果用于指导业务调整、战略决策，每季度向管理层做专题汇报。第八章内部审计与监督一、内部审计机制企业设立审计岗（或委托第三方），每半年开展一次财务专项审计，内容包括：资金收支合规性；预算执行与成本控制；资产安全与账务真实性。审计报告需揭示问题、提出整改建议，整改情况纳入部门考核。二、监督与问责财务人员需对违规支出、虚假票据等行为拒绝办理，及时向财务负责人或总经理报告；对违反本制度的部门或个人，视情节轻重给予通报批评、绩效扣分、调岗等处罚，涉嫌违法的移交司法机关。第九章附则1.本制度由财务部负责解释，未尽事宜按国家法律法规及企业章程执行；2.本制度自发布之日起施行，原《XX