2025年初级会计考试《经济法基础》第一批次试题及参考答案

2025年初级会计考试《经济法基础》第一批次试题及参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行存款余额调节表B.纳税申报表C.记账凭证D.月度财务会计报告2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批空调作为福利发放给公司管理人员。该批空调的生产成本为10万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%。甲公司上述业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.1.3B.1.43C.1.573D.03.2024年，居民个人王某取得工资收入15万元，缴纳“三险一金”3万元，取得稿酬收入2万元。已知王某为独生子，父母均满60周岁，有一个上小学的女儿。王某2024年个人所得税综合所得应纳税所得额的计算中，专项附加扣除金额为（）万元。A.2.4B.3.6C.4.8D.64.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自出票日起2个月D.自出票日起6个月5.2024年7月1日，张某与甲公司签订3年期固定期限劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与张某约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月6.2024年1月，小规模纳税人乙公司销售货物取得含税收入16万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，销售自己使用过的固定资产减按2%征收率。乙公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.48B.0.5C.0.54D.07.甲企业2024年度实现销售收入5000万元，实际发生业务招待费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2024年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费为（）万元。A.30B.25C.24D.188.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员可以自行另立新账，以分清责任D.移交清册只需交接双方签名或盖章9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.高档护肤品B.电动汽车C.影视演员化妆用的上妆油D.鞭炮10.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于支付结算原则的是（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.先收后付，收妥抵用二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。A.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章B.票据的出票金额、出票日期不得更改，更改的票据无效C.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证D.银行可以为任何单位或者个人查询账户情况2.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效或部分无效的有（）。A.甲公司与赵某签订的劳动合同中约定“工伤概不负责”B.乙公司以欺诈手段与钱某签订的劳动合同C.丙公司与孙某签订的劳动合同未明确劳动报酬D.丁公司与李某签订的劳动合同违反法律强制性规定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产的玉米B.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务C.企业销售自己使用过的固定资产D.学生勤工俭学提供的服务5.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳C.国有企业任用会计人员可以不实行回避制度D.直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系6.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理单位B.产权出典的，出典人C.产权未确定的，房产代管人D.产权所有人不在房产所在地的，房产使用人8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产D.加收滞纳金9.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款10.根据会计法律制度的规定，下列关于违反会计法律制度法律责任的表述中，正确的有（）。A.伪造会计凭证的，对单位并处5000元以上10万元以下的罚款B.隐匿依法应当保存的会计账簿的，对其直接负责的主管人员处3000元以上5万元以下的罚款C.授意会计人员编制虚假财务会计报告的，对其处5000元以上5万元以下的罚款D.会计人员因提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的，5年内不得从事会计工作三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计机构共同派员监销。（）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）3.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。（）4.企业发生的非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（）5.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）6.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。（）7.白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（）8.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）9.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）10.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2024年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W产品一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，另收取包装费11.3万元（含税）。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明税额3.9万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（3）销售自己使用过的2018年购入的机器设备一台，开具增值税普通发票注明含税价款20.6万元。（4）将自产的Z产品无偿赠送给关联企业，该批产品成本为30万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知：销售货物增值税税率为13%，销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售W产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×13%=65（万元）B.（500+11.3）×13%=66.469（万元）C.500×13%+11.3÷（1+13%）×13%=66.3（万元）D.（500+11.3÷（1+13%））×13%=66.3（万元）2.甲公司当月购进货物准予抵扣的增值税进项税额是（）万元。A.26B.26+3.9=29.9C.26+3.9+0.3=30.2D.3.9+0.3=4.23.计算甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。A.20.6×2%=0.412（万元）B.20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）C.20.6÷（1+13%）×13%=2.37（万元）D.20.6×3%=0.618（万元）4.计算甲公司当月无偿赠送Z产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.30×13%=3.9（万元）B.30×（1+10%）×13%=4.29（万元）C.30÷（1+13%）×13%=3.45（万元）D.30×（1+10%）÷（1+13%）×13%=3.8（万元）（二）2024年3月1日，张某与甲公司签订劳动合同，约定合同期限2年，试用期2个月，月工资5000元（试用期工资4000元）。2024年5月1日，试用期届满，甲公司以张某不符合录用条件为由，提出解除劳动合同。张某不服，认为甲公司未举证其不符合录用条件，且试用期工资低于法定标准。已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期期限（）。A.合法，因为劳动合同期限2年，试用期不得超过2个月B.不合法，因为劳动合同期限2年，试用期不得超过1个月C.合法，因为试用期最长期限由双方协商确定D.不合法，因为试用期不得超过劳动合同期限的1/32.甲公司与张某约定的试用期工资（）。A.合法，因为试用期工资不低于劳动合同约定工资的80%（4000元≥5000×80%）B.不合法，因为试用期工资低于劳动合同约定工资的80%C.合法，因为试用期工资不低于当地最低工资标准D.不合法，因为试用期工资既低于劳动合同约定工资的80%，又低于当地最低工资标准3.甲公司以张某不符合录用条件为由解除劳动合同，下列表述中，正确的是（）。A.甲公司需举证张某不符合录用条件，否则不得解除B.甲公司无需举证，可直接解除C.甲公司解除劳动合同应向张某支付经济补偿D.甲公司解除劳动合同应向张某支付赔偿金（三）甲企业为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）销售货物收入5000万元，提供加工劳务收入1000万元，转让股权收入300万元，国债利息收入20万元。（2）发生销售费用800万元，其中广告费600万元；管理费用500万元，其中业务招待费60万元；财务费用100万元。（3）发生合理的工资薪金支出200万元，职工福利费30万元，职工教育经费15万元，工会经费5万元。（4）营业外支出300万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元，税收滞纳金20万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；业务招待费支出按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2024年度企业所得税税前准予扣除的广告费为（）万元。A.600B.（5000+1000）×15%=900C.（5000+1000+300）×15%=945D.5000×15%=7502.甲企业2024年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费为（）万元。A.60×50%=30B.（5000+1000）×5‰=30C.60×50%=30（与30万元取较小值，故30万元）D.603.甲企业2024年度职工福利费、职工教育经费、工会经费合计准予扣除的金额为（）万元。A.30+15+5=50B.200×14%+200×8%+200×2%=28+16+4=48C.30（≤28？不，30＞28，故28）+15（≤16？不，15≤16）+5（≤4？不，5＞4，故4）=28+15+4=47D.28+16+4=48（实际发生额未超过限额的按实际扣除，超过的按限额扣除）4.甲企业2024年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.（5000+1000+300+20）-（800+500+100+300）+纳税调整增加额-纳税调整减少额B.（5000+1000）-准予扣除的成本、费用、税金及损失+纳税调整增加额（税收滞纳金20万元、超支的广告费、业务招待费、职工福利费、工会经费）-纳税调整减少额（国债利息收入20万元）C.5000+1000+300-800-500-100-300+（600-900）超支广告费+（60-30）超支业务招待费+（30-28）超支职工福利费+（5-4）超支工会经费+20（税收滞纳金）-20（国债利息）D.（5000+1000）-（800-（600-900））-（500-（60-30））-100-（300-（150-年度利润总额×12%））-20（国债利息）参考答案一、单项选择题1.C（记账凭证最低保管期限为30年；银行存款余额调节表、纳税申报表、月度财务会计报告为10年。）2.C（组成计税价格=10×（1+10%）=11万元；销项税额=11×13%=1.43万元？不，10×1.1=11，11×13%=1.43？原题选项C是1.573，可能我计算错了？哦，题目中成本利润率是10%，所以组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=10×1.1=11万元，销项税额=11×13%=1.43万元，对应选项B？可能题目选项有误，按正确计算应为B。但原题选项可能设置正确，需再核对。）（注：经核对，正确计算为10×（1+10%）×13%=1.43万元，对应选项B。可能题目选项排版错误，此处以正确计算为准。）3.B（赡养老人每月2000元×12=2.4万元；子女教育每月1000元×12=1.2万元；合计3.6万元。）4.B（银行汇票提示付款期为出票日起1个月。）5.D（3年以上固定期限劳动合同，试用期最长6个月。）6.B（销售货物：16÷1.03×0.03≈0.466万元；销售固定资产：2÷1.03×0.02≈0.0388万元；合计≈0.5048万元，四舍五入为0.5万元。）7.B（5000×5‰=25万元；60×60%=30万元；取较小值25万元。）8.B（一般会计人员交接由会计机构负责人监交；接替人员不得自行另立新账；移交清册需三方签名。）9.D（鞭炮属于消费税税目；高档护肤品需“高档”且“化妆品”税目，电动汽车、上妆油不征。）10.D（支付结算原则：恪守信用、谁的钱进谁的账、银行不垫款；先收后付属于银行结算纪律。）二、多项选择题1.ABC（银行不得随意查询账户，需法律授权。）2.ABD（未明确劳动报酬不导致合同无效，可补正。）3.AC（国债利息、符合条件的股息为免税收入。）4.ABD（企业销售自己使用过的固定资产可能征税，除非符合免税条件。）5.ABD（国有企业必须实行回避制度。）6.ABC（工伤保险由单位缴纳。）7.ACD（产权出典的，承典人为纳税人。）8.AB（拍卖属于强制执行措施；滞纳金属于加收。）9.ABC（付款是票据行为的结果，不是票据行为。）10.ABC（被追究刑事责任的，终身不得从事会计工作。）三、判断题1.√（档案机构和会计机构共同监销。）2.√（2023年政策延续至2027年底，2025年适用。）3.√（仅约定试用期的，试用期不成立。）4.×（非广告性赞助支出不得扣除。）5.√（银行汇票提示付款期1个月。）6.√（非独生子女每人不超过1000元/月。）7.√（白酒复合计税。）8.×（二者不一致的，票据无效。）9.√（会计机构负责人任职条件。）10.√（超过1个月不满1年未签合同，支付2倍工资。）四、不定项选择题（一）1.C（包装费为价外费用，含税需价税分离：50