2026年金属制品公司财务报告编制披露管理制度

2026年金属制品公司财务报告编制披露管理制度第一章总则第一条制度目的为规范公司财务报告编制、审核、披露等管理行为，确保财务报告真实、准确、完整、及时，保护投资者和债权人合法权益，维护公司资本市场形象，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《证券法》等相关法律法规及公司《公司章程》，结合公司实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“公司”）财务报告的编制、审核、报送、披露等全部相关活动，公司各部门、各子公司及全体相关人员均应遵守本制度规定。第三条核心原则公司财务报告管理遵循以下原则：（一）真实性原则：财务报告应基于公司实际发生的经济业务事项，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，不得虚构交易或事项，不得隐瞒重要信息；（二）准确性原则：财务报告编制应严格遵循会计准则和会计制度，会计核算方法一致，数据计算准确，报表项目填列规范，避免出现计算错误或表述偏差；（三）完整性原则：财务报告应涵盖公司全部经济业务和财务事项，不得遗漏重要会计信息，确保报表使用者能够全面了解公司财务情况；（四）及时性原则：财务报告应按照法律法规和监管要求的时间节点编制、报送和披露，不得无故拖延，保障信息使用者及时获取相关信息；（五）合规性原则：财务报告的编制、披露全过程应符合国家相关法律法规、监管部门规定及公司内部管理制度要求。第二章财务报告的构成第四条财务报告分类公司财务报告分为年度财务报告、半年度财务报告和季度财务报告，其中年度财务报告为经审计的财务报告，半年度和季度财务报告为中期财务报告。第五条财务报告主要内容（一）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；（二）会计报表附注：包括公司基本情况、会计政策和会计估计、报表重要项目说明、关联方关系及交易、或有事项、承诺事项、资产负债表日后事项等重要信息披露；（三）财务情况说明书：年度财务报告应附财务情况说明书，主要说明公司经营情况、财务状况、利润实现与分配情况、资金增减和周转情况、重大财务事项等内容；（四）其他相关资料：根据监管要求或公司管理需要应披露的其他财务信息。第三章财务报告编制管理第六条编制责任分工（一）财务部门是财务报告编制的牵头部门，负责制定财务报告编制方案、组织协调各部门提供相关资料、进行会计核算、编制财务报表及附注、撰写财务情况说明书；（二）各业务部门应配合财务部门工作，按照要求及时提供与本部门相关的业务数据、合同协议、交易凭证等资料，确保财务报告编制所需信息的完整性和准确性；（三）子公司应按照本制度规定编制自身财务报告，并在规定时间内报送公司总部财务部门，由总部财务部门进行合并报表编制。第七条编制前期准备（一）财务部门应在财务报告编制前，组织开展账务清理工作，核对货币资金、应收应付款项、存货、固定资产等资产负债项目，确保账实相符、账账相符、账证相符；（二）梳理当期会计政策和会计估计，若需变更会计政策或会计估计，应按照相关规定履行内部审批程序，并在会计报表附注中详细披露变更原因、影响金额等信息；（三）收集整理编制财务报告所需的相关资料，包括业务部门提供的业务数据、外部单位提供的交易凭证、税务申报资料等。第八条编制流程及要求（一）会计核算：财务人员应按照企业会计准则和公司会计核算制度，对当期发生的经济业务事项进行完整、准确的会计核算，确保会计凭证、会计账簿记录真实合规；（二）报表编制：财务部门根据会计账簿记录及相关资料，编制各单体会计报表，确保报表项目填列准确，数据勾稽关系清晰；子公司报表编制完成后，及时报送总部财务部门；（三）合并报表编制：公司总部财务部门对各子公司财务报表进行审核，按照合并报表编制规则，抵消内部交易和往来款项，编制合并会计报表；（四）附注及说明书编制：会计报表编制完成后，财务部门撰写会计报表附注，详细说明报表重要项目、会计政策变更、关联交易等事项；年度财务报告还应编制财务情况说明书，全面分析公司财务状况和经营成果；（五）编制复核：财务报告编制完成后，财务部门内部应进行多级复核，确保报表数据准确、附注披露完整、说明书内容详实。第九条编制时间要求（一）季度财务报告：应在季度终了后15个工作日内完成编制；（二）半年度财务报告：应在半年度终了后60个工作日内完成编制；（三）年度财务报告：应在年度终了后90个工作日内完成编制（不含审计时间）。第四章财务报告审核与审批第十条内部审核流程（一）财务部门审核：财务部门负责人对编制完成的财务报告进行初审，重点审核报表数据准确性、勾稽关系合理性、附注披露完整性，审核通过后签署审核意见；（二）审计部门审核：审计部门对财务报告进行内部审计，重点核查财务报告的真实性、合规性，核查相关会计凭证、业务资料，出具内部审计意见；（三）管理层审核：财务报告经财务部门、审计部门审核通过后，报送公司总经理、财务负责人审核，管理层结合公司经营情况对财务报告进行全面审阅，提出审核意见。第十一条外部审计配合年度财务报告应委托具有证券期货相关业务资格的会计师事务所进行审计，财务部门应配合会计师事务所开展审计工作，提供必要的会计资料、业务凭证等审计证据，及时解答审计过程中提出的问题；会计师事务所出具审计报告后，财务部门应根据审计意见对财务报告进行调整完善。第十二条审批程序（一）季度、半年度财务报告经管理层审核通过后，报送公司董事会审批；（二）年度财务报告经管理层审核、外部审计机构出具审计报告后，报送公司董事会审批；（三）董事会对财务报告进行审议，审议通过后形成董事会决议。第五章财务报告披露管理第十三条披露责任主体公司董事会是财务报告披露的责任主体，董事长为第一责任人；财务负责人、董事会秘书协助董事长做好财务报告披露相关工作，确保披露信息真实、准确、完整、及时。第十四条披露内容要求（一）披露的财务报告应与董事会审批通过的财务报告一致，不得擅自修改或增减披露内容；（二）会计报表附注应按照相关规定详细披露重要信息，不得隐瞒可能对公司股价或投资者决策产生重大影响的财务事项；（三）财务报告披露语言应简洁明了、通俗易懂，避免使用模糊性表述，确保投资者能够清晰理解相关信息。第十五条披露渠道及时限（一）披露渠道：公司应通过证券监管部门指定的信息披露媒体及公司官方网站等渠道披露财务报告，确保所有投资者能够平等获取信息；（二）披露时限：1.季度财务报告：应在季度终了后30日内披露；2.半年度财务报告：应在半年度终了后60日内披露；3.年度财务报告：应在年度终了后90日内披露经审计的财务报告；4.若遇特殊情况需延期披露的，应按照监管要求履行延期披露审批程序，并及时向投资者公告延期原因及预计披露时间。第十六条披露后续管理（一）财务报告披露后，财务部门应关注投资者、监管部门等相关方的反馈意见，对涉及财务报告的疑问及时进行解释说明；（二）若发现已披露的财务报告存在错误或遗漏，应立即组织核查，按照相关规定及时发布更正公告或补充公告，纠正错误信息，保障投资者知情权。第六章财务报告档案管理第十七条档案归档范围财务报告档案包括：编制完成的各类财务报表及附注、财务情况说明书、审计报告、董事会决议、编制过程中形成的会计凭证、业务资料、审核记录、沟通文件等相关资料。第十八条归档要求（一）财务报告编制完成并披露后，财务部门应及时将相关档案资料整理归档，确保档案资料完整、有序；（二）档案资料应按照年度、报告类型分类存放，建立档案目录，便于查阅；（三）电子档案应存储在安全的服务器或存储设备中，定期备份，防止数据丢失；纸质档案应装订成册，妥善保管，防止损坏、遗失。第十九条档案保管与查阅（一）财务报告档案保管期限按照国家档案管理相关规定执行，年度财务报告档案永久保管，中期财务报告档案保管期限不少于10年；（二）公司内部人员因工作需要查阅财务报告档案的，应履行内部查阅审批程序；外部单位或人员查阅的，应提供合法有效的证明文件及公司管理层审批意见，查阅过程中不得复制、篡改档案资料。第七章责任追究第二十条责任追究情形对在财务报告编制、披露过程中存在下列行为之一的，公司将追究相关责任人的责任：（一）虚构交易或事项，编制虚假财务报告的；（二）故意隐瞒重要会计信息，导致财务报告不完整的；（三）未按照会计准则和制度编制财务报告，造成数据错误或信息失真的；（四）未在规定时限内完成财务报告编制、披露，造成不良影响的；（五）擅自修改已审批或披露的财务报告的；（六）泄露财务报告编制过程中的未公开信息的；（七）未履行审核、审批程序，擅自报送或披露财务报告的；（八）其他违反本制度规定，导致财务报告管理出现违规问题的行为。第二十一条责任追究方式根据违规行为的情节轻重、造成的影响及损失大小，对相关责任人采取以下责任追究方式：（一）批评教育；（二）通报批评；（三）