税收实务考试题及答案

税收实务考试题及答案

填空题1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有（）。3.企业所得税的税率一般为（）。4.个人所得税中综合所得适用（）税率。5.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和（）。6.房产税的计税依据有（）和租金收入。7.印花税的税率形式有比例税率和（）。8.城市维护建设税的计税依据是（）。9.资源税的征税对象包括（）等。10.车辆购置税的税率为（）。单项选择题1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税小规模纳税人征收率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）A.权责发生制B.收付实现制C.配比原则D.相关性原则4.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.消费税中，白酒的计税方法是（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价从量选择计税6.房产税从价计征时，税率为（）A.1.2%B.12%C.5%D.5%-10%7.印花税中，记载资金的账簿适用税率为（）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰8.城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.资源税中，原油的征税对象是（）A.开采的天然原油B.人造石油C.原油和人造石油D.所有石油产品10.车辆购置税的纳税期限是（）A.60日B.30日C.15日D.10日多项选择题1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能2.增值税的纳税义务人包括（）A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节6.房产税的纳税义务人包括（）A.产权所有人B.经营管理单位C.承典人D.房产代管人7.印花税的应税凭证包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.城市维护建设税的计税依据包括（）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税9.资源税的纳税义务人包括（）A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位B.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人C.收购未税矿产品的单位D.收购未税矿产品的个人10.车辆购置税的免税车辆包括（）A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆判断题1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）4.个人所得税中劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（）5.消费税的计税价格都是不含增值税的价格。（）6.房产税的征税范围包括农村。（)7.印花税应税凭证不论是否兑现或能否按期兑现，均应贴花完税。（）8.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）9.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）10.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）简答题1.简述增值税的视同销售行为。将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税的不征税收入有哪些？财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述个人所得税中专项附加扣除的标准。子女教育：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。住房租金：根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。赡养老人：独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。4.简述消费税的纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。讨论题1.如何优化税收政策促进企业创新？可通过加大研发费用加计扣除力度，鼓励企业增加创新投入；对创新型企业给予税收优惠，降低其税收负担；对企业引进高端创新人才给予税收支持，如个人所得税优惠等。同时，简化税收征管流程，提高办税效率，让企业能更便捷享受政策，激发企业创新活力。2.税收筹划在企业财务管理中的作用。税收筹划能帮助企业合理降低税负，增加现金流。通过对经营、投资、理财等活动的事先安排，优化纳税方案，减少纳税成本。还能促使企业规范财务管理，提高财务决策科学性，增强企业竞争力，实现企业价值最大化目标。3.如何加强税收征管以防止税收流失？加强税收征管信息化建设，利用大数据等技术精准监控税源。提高税务人员专业素质，加强培训提升执法能力。完善税收征管制度，堵塞征管漏洞。加强部门协作，如与银行、工商等部门信息共享，形成征管合力。加大对偷逃税行为的惩处