会计信息系统第3章 总账系统

第3章

总账系统模块计会信息系统总账系统处理的流程及特点总账系统账务处理流程记账凭证数据分析01020304本章学习重点及要求重点难点总账系统的操作指导重点总账系统业务分析3.13.1.1总账系统的会计凭证原始凭证是在业务中产生并记录业务发生具体情况的单据，因此原始凭证产生于各个业务模块，并且传递到总账模块。

记账凭证是企业会计部门根据业务部门生成的原始凭证填制或者自动生成的、记载经济业务内容、确定会计分录、据以作为登记账簿依据的会计凭证。分类：收款凭证、付款凭证和转账凭证现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证不分类，统一为“记”字号凭证3.1.2总账系统的账簿与报表日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿，科目设置时指定其为“现金科目”或者“银行科目”，并勾选了“出日记账”选项，即可自动生成日记账。分类账是指对全部经济业务按照分类账户进行分类登记的账簿。科目余额表和试算平衡表反映各个会计科目在一定期间期末余额的报表，它以报表形式显示各个科目的年初余额、期初余额、本期发生额、本年累计以及期末余额。现金流量表企业在科目设置时，必须指定现金流量科目，现金流量科目有三种类型：现金科目、银行存款科目和现金等价物科目。账

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序3.2手工账务处理流程记账凭证原始凭证科目汇总表总分类账明细分类账日记账银行对账单会计报表收、对账对账对账根据收、付款凭证登记日记账。根据记账凭证登记明细分类账。根据记账凭证登记总分类账。根据记账凭证做科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。月末对账。编制会计报表。①②③②④⑤⑤⑥或汇总记账凭证③④总账系统和其他专业核算系统数据传递手工编制凭证存货管理部门薪酬管理部门固定资产管理部门应收/应付管理部门纸质自制原始凭证纸质外来原始凭证会计核算系统边界发出材料汇总表表工资费用分配表表折旧费分配表发票收款单记账凭证汇总表总分类账明细分类账日记账会计报表收、对账对账②③②④⑤⑤⑥①①②③①把各种自制和外来原始凭证传递到会计部门。②会计人员手工编制记账凭证。③根据总分类账及相关明细分类账进行分析，做出会计报表。付款单总账系统和其他专业核算系统数据传递记账凭证存货管理系统薪酬管理系统固定资产管理应收/应付系统自制原始凭证生成记账凭证传递进入总账系统外来原始凭证生成记账凭证传递进入总账系统总账系统边界发出材料汇总表等工资费用分配表表折旧费分配表等发票应收单汇总表总分类账明细分类账日记账会计报表收、对账对账②②④⑤⑤⑥①①②③①把各种自制和外来原始凭证生成记账凭证传递到会计部门。②检索记账凭证数据库，生成各种账簿、报表。应付单出纳系统收款单付款单总账系统与其他系统的数据传递关系3.3记账凭证的结构记账凭证的结构记账凭证的结构总账系统可生成的账表【总账】→【账簿】→【总分类账】采购系统应付系统薪酬系统固定资产系统报表系统应收系统总账系统库存管理系统销售系统制造与成本系统①赊购发票①入/退库单⑥凭证⑧凭证②凭证⑤凭证⑨凭证④提/退货单③领料单③入库单⑦凭证④赊销发票⑩提取数据①采购完成，材料验收进入存货管理系统，发票进入应付款管理系统。②应付系统生成凭证传入总账系统。③制造与成本系统从存货系统领用材料，生产完工产品验收进入存货系统。④销售系统销售货物，由存货系统发货，销售发票进入应收系统准备收款。⑤应收系统生成凭证传递到总账系统⑥存货系统相关业务生成凭证进入总账系统⑦制造与成本系统相关凭证进入总账系统⑧薪酬系统相关生成凭证进入总账系统⑨固定资产系统生成相关凭证进入总账系统⑩总账系统为报表系统提供数据总账系统账务处理流程3.4基础设置初始化日常业务期末处理系统参数设置初始余额录入凭证录入凭证审核凭证过账凭证查询账表查询基础资料设置（包括有会计核算体系、核算组织、账簿、币别、汇率体系、会计日历、会计要素、核算维度、会计科目、凭证字、会计政策、结算方式等设置）试算平衡结束初始化期末调汇自动转账和结转损益期末结账3.4.1基础设置功能1.基础资料设置基础资料设置包括有会计核算体系、核算组织、账簿、币别、汇率体系、会计日历、会计要素、核算维度、会计科目、凭证字、会计政策、结算方式等内容的设置。（1）会计核算体系设置：是对企业核算范围和口径的标准划分，可以进行财务会计核算，也可以进行责任中心核算。财务会计核算：会计主体是法人，是基于法人的角度，从对外报告的需求出发进行核算。法人内部的组织之间的交易，不做任何记录和处理。责任中心核算：会计主体是责任中心，解决法人内部各个责任中心的核算诉求，同一法人内部不同责任中心之间的内部交易，会做记录并进行账务处理。（2）核算组织设置：

核算组织即会计主体，是会计记账、财务报告的主体。（3）账簿设置：

账簿是一套财务数据的归集，企业应该根据会计核算体系中核算组织账务处理的实际情况，设置对应的账簿，并且定义账簿的类型、科目表以及记账本位币等信息。3.4.1基础设置功能1.基础资料设置（4）核算维度设置：

对于子系统之间共享信息的科目必须设置核算维度。核算维度在总账系统中具有十分独特和灵活的作用，它可以替代明细科目，作为明细科目进行管理，同时它可以在多个科目中存在。用户可以自定义任何业务资料（比如客户、供应商、工程项目等）为核算维度，可以设置任意多个核算维度作为科目的辅助核算范围。用户设置核算维度后，可以根据管理科目的的变化，随时调整核算维度。为了加强管理，提高对核算维度的利用程度，系统提供了按核算维度进行查询分析的账表，如按供应商查询的明细分类账等。总账系统初始工作

总账系统参数设置结束初始化总账基本信息预算设置凭证选项设置试算平衡基础资料设置初始余额录入总账科目余额录入明细科目余额录入核算维度余额录入日常处理凭证录入（凭证生成）凭证查询凭证审核凭证复核凭证过账凭证汇总收、付、转凭证录入凭证修改期末处理期末结账结转损益期末将所有损益类科目余额转入到“本年利润”账户，生成“转”字号凭证。系统数据处理都是针对本会计期间，当时间进行到下一会计期间，将本期账务全部结账，才能开始下一期间的核算。自动转账设置转账模板生成凭证总账系统操作指导3.4路径：财务会计-总账-基础资料-科目3.4总账系统操作指导1.会计科目设置路径：财务会计-总账-基础资料-科目3.4总账系统操作指导1.会计科目设置路径：财务会计-总账-基础资料-凭证字3.4总账系统操作指导2.凭证字设置3.4总账系统操作指导3.系统预置结算方式总账系统基础资料设置系统预置核算维度3.4总账系统操作指导4.系统预置核算维度5．账簿设置3.4总账系统操作指导路径：财务会计-总账-基础资料-账簿6．系统参数设置3.4总账系统操作指导第一类，总账科目下不设明细科目，直接输入总账科目的余额。第二类，总账科目下设明细，输入各明细科目的余额，系统自动汇总明细余额计入到总账科目余额。7．初始余额录入3.4总账系统操作指导第三类，有核算维度的科目，点击右边得核算项目栏的“√”，输入核算维度的详细内容。7．初始余额录入3.4总账系统操作指导7．初始余额录入3.4总账系统操作指导试算结果平衡，在“总账初始化”目录下，点击“结束初始化”结束本次初始化工作，开始日常工作。7．初始余额录入3.4总账系统操作指导8．记账凭证录入3.4总账系统操作指导8．记账凭证录入3.4总账系统操作指导9．记账凭证审核3.4总账系统操作指导对于已生成的凭证，系统提供了任意组合条件的查询界面，字段列给出了凭证表的所有字段，可根据凭证的某些特征进行查询。10．记账凭证查询3.4总账系统操作指导凭证审核、出纳复核、主管核准操作相同，这三项操作由不同的人员进行，审核凭证者与凭证录入者为不同人，出纳组的人员对收、付凭证进行复核，财务主管最后进行核准。凭证审核完成，进行过账。注意：如果凭证已经审核但没有过账，则可以反审核（取消审核）之后再修改凭证，再审核。如果凭证已经过账，则需要使用专门的更正错账的方法来更正。9．记账凭证审核3.4总账