【《绵阳双汇食品公司内部审计风险及其控制研究》12000字】

一、绪论（一）研究目的及意义食品问题与人们生活水平息息相关，也是当前经济发展中最为关键的问题。虽然国家在财政和税收方面给予了食品上市公司大量的优惠政策，但国家也为食品上市公司通过会计造假获取优惠政策留下了空间，从而增加了审计风险。由于食品行业在资金需求、研发投资周期、行业利润率、经济社会效益、市场风险，自然风险披露的特殊性等等，食品企业必然受行业特殊性与上市后市场竞争两方面因素的制约，严重地威胁着企业正常经营。企业为稳定经营，常常有意避开须公开的会计信息，最终造成会计舞弊。这比如獐子岛事件，对企业本身及外部投资者都造成很大的损失，极大地影响着经济和市场正常运转。这也从另一方面反映了外部审计机构在审计工作中存在的许多问题。审计人员也许并不能有效地利用现代风险导向模型，对于上市公司所独有的审计风险，缺乏专业的预警、识别、评价与回应最终造成审计失败。于是，人们在生活中的每一个层面上渐渐对审计工作质量以及审计事务所所出具审计报告是否真实产生了怀疑。当前国内企业生存环境日益艰难而复杂。很多企业在运营，生产等方面都出现了不一样的问题，导致出现了很多的风险。只有在企业内部开展正确的审计工作，才能规避审计风险，企业才能实现稳定发展，实现经营目标，在一定程度上降低公司风险，提高员工自身业务水平，形成完整的企业审计工作格局。本文以绵阳市双汇食品有限公司为研究对象。通过调研公司审计工作找出问题所在，找出了造成风险的关键因素，并作了深入的剖析，增强企业对审计风险防范的能力，强调要大力提高公司对审计工作重视度，培养职工责任感，并以此为依据，对其成因进行了讨论，提出了行之有效的解决方案、措施与建议以推动公司审计工作顺利实施。（二）国内外研究现状1.国内文献综述张静（2022）认为，在我国经济飞速发展的背景下，企业虽得到充分发展机遇，但同时企业面临的市场竞争压力增大，既给企业发展带来机遇，又提出挑战。目前，审计风险在企业发展进程中受到了极大的挑战；李鑫（2022）提出，要运用科学、合理的方法规避审计风险，能够帮助企业发现内部各类风险问题，认识到风险规避所具有的巨大价值，并且找出了对应的解决措施；赵婉彤,王雨谦（2021）认为，审计工作中企业难免受各方面因素的制约，审计风险存在于方方面面，不但给企业生产经营带来了负面影响，并给企业经济效益带来了严重的威胁；张珂（2020）认为，企业审计风险之所以会出现，是因为内部审计没有得到足够重视，有必要对审计制度进行规范与完善，审计人员素质有待提升。企业应该加强对内部审计的重视，规范与改进审计制度与机制等方面的设计。2.国外文献综述EmiAmir（2019）认为，随着市场的发展和竞争的加剧，我国小企业审计受多重因素影响较大，包括企业自身及大环境等方面的因素；Knechel等（2018）认为，结合现代风险导向审计理论，通过考察审计风险管理，提出审计人员执业时需注重风险管理的新型审计方式，并对审计方法类型进行了详细描述；DouglasE.Ziegenfuss（2019）指出，应制定审计责任追究制度，究其原因，审计过程中审计人员因做出了错误的职业判断或使用了不当的审计方法，使其不能及时发现被审计单位财务报表中的错误，将导致审计失败。3.文献评述国内文献表明，通过不断发生的审计失败案例，我们学会了结合风险导向的思维来管理和防范审计风险。解决市场竞争中审计风险的挑战。国外文献研究了小企业审计风险产生的原因，以及审计风险管理方法。本文针对食品加工厂公司进行研究，研究并控制它的审计风险，发现不足，找到解决办法，最后达到控制审计风险的目的。（三）研究方法与主要内容1.研究方法（1）文献资料法：通过搜集整理国内外关于上市公司内部审计风险研究文献，并以文献为基础通过数据整合进行创新，确定文章的写作思路，完成论文的写作。（2）案例分析法：通过阐述绵阳双汇食品公司内部审计风险识别的现状，进行案例分析，识别绵阳双汇食品公司不同层次的审计风险。最后通过研究相关审计风险，并从审计主体角度出发，为绵阳双汇食品公司内部审计风险识别提出相关预防措施。2.研究主要内容第一部分是研究的背景和意义；第二部分是文献综述和评论；第三部分为审计风险识别和防范概念；第四部分绵阳双汇食品公司的审计风险相关问题；第五部分，针对绵阳双汇食品公司内部审计风险存在的问题，提出应对措施与建议；第六部分为结语和启示。二、内部审计风险相关基本理论（一）相关概念1.审计的定义审计是在公司内部形成，为管理部门服务的独立的检查、监督和评价活动。它不仅可以用来验证、控制和评价内部控制制度的充分性和有效性，也可用于会计及其有关资料真实性、合规性、完整性的核查，也可以用来保证公司资产不受损，保证公司的经营收入和合规性，并控制监督和评价。我国实行的一种审计制度，主要有助于企业在今后通过自己的审计来对自己的业务进行控制与评估，社会责任与义务的履行，强化企业内部管理，激发企业的潜能，增加企业经济收入，增强企业竞争力，保护企业权益。此外，它还可以确保拥有或使用主权资产的部门和单位的中国财产的完整和安全，提高主权资产在市场上的使用率，减轻国家审计部门的工作量，有助于中国经济体系更好地发展。2.审计风险的内涵所谓审计风险，就是财务报告中可能出现的重大失实、疏漏，或者是公司经营管理上的缺点与漏洞，并在审计师看来财务报告合法、公正以及经营管理完善高效，由此给出了不正确的审计建议。人们普遍认为审计风险的产生主要是因为审计机关或者审计人员主观评价失误，其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。3.审计风险防范的作用防范审计风险的功能主要在于为企业内部审计人员提供企业内各项业务所产生经济数据的监控，并且保证了资料的精度，对财务不稳定的现象及时进行整改，考察逃税现象。审计工作存在风险和审计环境，及审计人员政策与专业素质之间存在着很好的联系。防范审计风险，推动审计监督强化，预防和解决审计中可能出现的各种风险。应不断发挥审计的风险防范功能，本文探讨了必须认清审计应有职能审计在企业风险防范中的必要性与作用以及如何强化审计以防范经营风险等问题。防范审计风险能够为公司管理提供支撑，便于有效辨识风险，综合分析风险影响，找出企业薄弱环节，提出了这一环节的整改意见，有助于公司及内部员工的自我控制、自我管理。防范审计风险具有协调作用，便于公司各个部门和审计部门交流。以协调为主。审计做为独立部门存在，能更客观、公正评价各个部门风险，同各个部门进行协调并提出意见，降低审计风险预防。（二）理论基础1.委托代理理论学者在20世纪30年代通过研究，提出企业委托代理理论，这在很大程度上是以当时经济环境为背景的。一切企业的所有者同时担任企业的管理和经营管理者。美国经济学家在其研究分析中发现，该方法既重要性又有缺点，并且对“委托代理理论等”进行了进一步的研究与提出，也就是公司的所有者要与管理主体相分离，所有者应当以委托或者聘用等方式向其提供劳务，以及把自己对企业的经营决策权让渡给受委托或者受雇的人员，按它向企业提供的服务质量给予酬劳，被委托或者受雇于其他主体受雇而形成的基本关系是委托代理和委托关系。审计的要求源于“委托代理理论”，它是委托人在委托管理中降低代理成本的需要而形成的。为了更好地控制和评价管理层，公司股东已委托独立的外部审计公司对经营期内管理层的财务状况、经营业绩和现金流进行审计。由于经济利益等因素，审计事务所保持了独立性，没有发现财务报表存在不正确表述的可能性，从而产生审计风险。2.信息不对称理论Akeriof在70年代提出信息不对称理论，后经研究，演变出信息不对称这一概念，也就是交易双方分别含有量与质的不同信息，由此产生了市场交易行为的差异性，因而影响了市场运行效率。信息不对称是由两部分组成：首先，双方拥有信息的量与质是不对称的，一方所了解的情况要多于另一方；其次，双方明确了共同拥有的信息。由于信息不对称等原因，二者之间的选择造成显着不同。占有较多信息的一方，以取得较多效益，会减少来自不利一方的已知信息，造成双方利益分配失衡，致使信息较少的当事人受到了损失。以上理论对于互联网公司的审计风险研究也是如此。审计以最大限度地减少信息不对称为主旨。不可否认会计信息是延迟。会计信息是在会计期间内通过动态数据构成。会计计量是从会计期末及会计结果发生时间来决定的，杜绝信息不对称，存在着内在的难度。并优化公司治理，健全信息系统，能对信息不对称起到一定的抑制作用。3.现代风险导向理论风险导向审计的现代理念是在系统管理理论与经营战略管理的支持下提出的，作为风险导向审计的重要思想，重大虚假错报的认定、对其进行评价和回应，有针对性的优化审计机构人力资源结构，提高审计工作效率，审计质量得到保证，使审计风险减少。现代风险导向审计的模式是：审计风险=重大错报风险+检查风险。所谓重大错报风险，是指待审计单位财务报表审计之前出现重大错报，可以分为财务报表层面的重大错报风险和确认层面的重大错报风险。财务报表层面存在的主要不精确风险主要表现为对企业进行总体评价。企业外部经营条件与监管环境，以及企业内部经营风险与战略选择等均为重要影响因素。识别层面主要错报风险主要体现为财务报表具体项目识别。检查风险是注册会计师唯一可控的部分。注册审计师若要减少最后审计风险，他们应该通过建立合理的审计计划和实施有针对性的审计程序来最大限度地降低检查风险。但同时也要认识到，审计工作受时间和成本的限制，经常存在抽样检查，导致检查风险不能完全消除。注册审计师只有通过合理配置审计资源，才能最大限度地控制检查风险。所以，现代企业风险导向审计内容大体可划分为审计准备、审计实施、审计报告3个环节。计划审计工作计划审计工作了解被审计单位及其环境了解被审计单位内部控制风险评估评估重大错报风险风险应对内部控制测试实质性程序审计报告图2.1现代风险导向审计流程图三、绵阳双汇食品公司内部审计风险的现状（一）绵阳双汇食品公司简介绵阳市双汇食品有限公司成立于1997年9月8日，注册办事处位于绵阳市涪城区飞云南路中段9号，法定代表人马相杰。公司经营范围包括畜禽屠宰和加工，肉制品和动物脂肪的生产、加工和销售，以及包装和装饰印刷品的印刷。包装盒及半成品生产、加工、销售、猪肠加工、销售、肝素钠生产、销售、仓储服务等。绵阳市双汇食品有限公司的前身是始建于1958年的绵阳市肉类联合加工厂。1997年7月被双汇集团合并。同年9月18日，绵阳双汇食品有限公司正式成立。公司拥有总资产2亿元，厂区占地20万平方米，职工1600余人，从日本、丹麦、德国、瑞士、荷兰等国家引进了生猪屠宰及肉制品先进生产线，铁路专用线2条，冰箱容量12000吨两条。公司年屠宰生猪100万头，年产肉制品5万吨，年产值10亿元，利税5000万元。绵阳双汇食品公司审计机构为上海市审计中心有限公司，公司于1993年12月10日成立。公司经营范围包括：审计查证、验证，审计鉴定、鉴证，审计咨询及顾问，投资监理，审计、财务、会计及经济管理人员培训（上述经营范围涉及行政许可的，凭许可证件经营）等。（二）绵阳双汇食品公司内部审计风险的特点1.审计风险具有广泛性对企业而言，内部审计工作的发展不仅有助于其经营成本的下降，还可以为企业规避经营风险，提高业务收入。审计不同于外部审计:审计不仅要求公司的真实性和合法性，还包括许多其他方面。在绵阳双汇食品公司创建之初，审计仅限于年度账目的审计。以后随着经营规模的不断扩大，审计的范围越来越大，扩展至生产、管理、销售与控制方面，由传统收支审计转向内部控制与经济责任审计并重，这导致审计风险的范围逐渐扩大及其具有广泛性。2.审计风险具有不可避免性审计工作非常复杂。一旦出现问题，涉及的领域也很大。因此，审计也受到很多因素的影响，有客观因素，还有主观因素。不管企业的审计人员拟定什么样的工作计划，均难以彻底杜绝企业内部审计风险。那么审计风险就会一直存在于企业发展与运营的每个角落，绵阳双汇食品公司亦是如此。事后审计部门的人员应主动进行监督，协助公司管理者对审计过程中存在的问题进行分析与解决，这不仅减少了审计部门工作量，还能减少企业审计风险。3.审计风险具有隐蔽潜在性审计风险结果和单位且每次都不同。审计风险只要存在就意味着审计结果是错误的，而审计结果的错误表明公司正在遭受经济损失。因此，审计风险也具有隐蔽性和潜在性。绵阳双汇食品公司作为一家大型药品连锁经销商，如果负责审计的工作人员对审计风险不重视或忽视公司的审计风险，就很难及时发现风险、处理风险，公司马上就会损失很多资金，危及公司的发展，所以公司的内部审计风险不容小觑。4.审计风险具有可控性审计风险是可控的:无论是内在风险、控制风险还是检查风险，只要找到正确的分布，就可以将风险扼杀在摇篮里。公司的固有风险是在企业没有被审计的情况下，财产账户在交易中出现的错误，或者没有上报等问题，没有辩护和纠正错误的可能性。内在风险与审计事务所所处环境有很大关系，绵阳双汇食品公司在开展审计工作时难以有效规避和防范风险，但是可利用专业技能与审计经验的风险来测试内部控制制度，考察其力度，并采用必要的审计方法来改进和修复内部控制制度，企业的内部运作与管理，还能减少企业审计风险。（三）绵阳双汇食品公司内部审计风险的表现1.系统评价风险绵阳双汇食品公司的审计师审计的程序一般由审计师和相关部门的工作人员通过专门的方法和程序直接完成，以客观评价财务数据、管理方法和内部控制的完整性。在整个审计过程中，还存在着一些风险，但是，也正是因为绵阳双汇食品公司管理模式比较单一，管理层级偏少。这样的做法不利于审计师对企业的深入理解，也不利于对公司进行正确客观的评价。审计人员的知识体系、业务能力和信息技术对审计风险的发现存在一定的局限性。很难识别公司内部隐藏的审计风险，也无法识别审计风险发生的原因，从而给公司带来审计风险。2.操作程序风险以期为企业审计开展提供便利，中国还颁布了若干有关审计的法规，同时，也给企业审计工作带来一定方便，要求企业必须遵守法律法规。然而我国目前的审计立法并不足够有利于企业的更好发展，多方面仍有不少漏洞。在实际审计工作当中，绵阳双汇食品公司审计师之所以只能够对风险进行评估，是因为他们有经验、业务资产丰富来断定该风险是否存在，还是缺少一定的法律依据，审计结果不严谨，最后审计结果同样不符合该企业的真实情况。3.信息不对称风险对绵阳双汇食品公司而言，信息不对称主要有以下两大风险。一方面总公司与连锁公司信息不对称。由于制药企业专业性和专一性较强，需有资料证明药品发放的合理性，有关装备的采购是否满足医疗要求。所以这些资料要求企业和部门必须及时交流。而且多部门合作，给审计工作加大了困难。另一方面，审计部门与外部工作人员之间存在信息不对称现象。外部工作人员流动性大，不可避免地会发生数据丢失的情况等等。因此，对审计人员而言，审计数据是否真实将使风险评估出现偏差。4.质量结果风险影响审计质量的因素有很多。对于绵阳双汇食品公司而言，审核员的综合素质较低，知识储备量较小，知识水平和专业素质的缺乏会导致评估误差。技术的落后也会导致审计质量的严重偏差。因此，绵阳双汇食品公司审计的质量结果风险也比较严重。绵阳双汇食品公司的审计员是从财务会计人员调来的。因此，审计专业知识相对稀缺，并不是特别擅长药品的管理和经济效益。在转型期，内部控制不可避免地存在较多的工作误差。这导致审计风险相应增加。四、绵阳双汇食品公司内部审计风险的问题（一）审计人员专业素质不高绵阳双汇食品公司审计人员中有相当一部分财务专业人员未经过系统审计工作训练与培训。因此，在审计工作过程中，由于缺乏知识储备和工作经验，而审计人员对审计风险的认识不够，风险仪式相对薄弱，审计风险评估往往不合理，在审计工作中出现错误和疑点，也未能及时做出专业判断，导致公司面临审计风险。还由于缺乏专业审计培训，因此对于许多专业标准及质量控制知之甚少，职业道德的搜集也较少。很多时候，审计的程序与方式都不当，审计报告常常不符合实际情况，造成公司内部审计风险以及公司内部结构的失误。（二）审计主体独立性不强审计独立性是审计工作之魂。如不切实保障机构与人员的和谐与独立，审计质量与业务审计风险将不能保证。绵阳双汇食品公司的审计关系紊乱、舞弊，造成经济负增长，衍生出很多对公司不利的因素，财务状况的恶化，审计风险加大。很多经济交易都是由会计部门办理并登记的，但是有些审计交易是发生了以后才被处理的，致使审计工作徘徊不前，大大影响了效率。审计工作所需时间远远超过会计工作，造成审计工作与会计工作在时间上的差异，使企业面临更大风险。（三）缺乏对审计新理念的认知绵阳双汇食品公司的管理层没有充分认识到审计的重要性，没有考虑到审计应该促进公司的经营和发展。他们认为，审计工作就是在查漏补缺和监督企业的财产。此外，一些管理人员认为，审计工作与纪检监察工作是一样的。他们认为，只要不违法乱纪，审计就不会有问题。由此可见，企业对审计的认知不足，审计人员缺乏多层次专业培训，造成了审计人员的传统观念，对新审计方法缺乏认识，造成了危机中经验不足的问题。风险的准备与防范力度不够。（四）审计的方法、技术比较落后绵阳双汇食品公司对审计的理解还停留在早期的传统方法上，缺乏创新思维。审计工作还没有被网络和计算机技术充分利用，审计仍停留在人工操作，审计技术和方法还处于改进的过程中。目前，企业内部审计模式还比较落后，跟不上市场和经济的发展计划。而在实际审计工作中，时间、人员等因素的不确定性导致了审计工作的难度，从而限制了审计工作。当审计人员对不同方面进行审计时，他们使用统一的审计模型，不仅浪费时间，而且浪费公司资源。（五）审计质量控制无法保证在绵阳双汇食品公司的审计工作中，很难保证审计质量，也很难把控审计工作的质量，这就意味着绵阳双汇食品公司的审计制度在公司影响不大，制度不到位，没有一整套的审计工作制度和完整的审计工作指标，直接阻碍了公司审计工作的专业化进程。这些问题主要体现在审核员在编制过程中使用的底稿不规范，直接影响了审核的质量。审计质量不达标，也说明审计管理不严谨，没有保证统一的审计制度，审计人员也缺乏审计风险知识，审计人员的专业技能不达标，导致公司审计质量下降，阻碍公司发展。审计人员对公司的实际情况没有很好地了解，对公司的生产、性质等方面没有透彻的了解。当新信息出现时，难以验证信息的真实性，影响了审计结果的准确性。由于缺乏适当的审计风险评估和预评估，绵阳双汇食品公司已经濒临破产。（六）审计制度不完善绵阳双汇食品公司不重视公司的审计制度，导致审计制度存在漏洞。当面临经济放缓时，没有及时预测危机的发生，影响公司财务体系的正常运作、资金链断裂等情况，无形中增加了审计风险。在没有完整的审计制度的情况下，公司内审员很难制定出科学、合理、正确、反映公司实际情况的审计方案，只能制定出整体的审计内容。这样的审核计划很难拟定完整的审核程序报告，审核结果也不会规范。这样的审计方法不仅增加了审计工作的难度，也增加了审计的风险。整个公司没有起到监督和限制的作用，工作态度松散、工作效率低。同时，绵阳双汇食品公司在完善自身审计体系时，忽视新体系和旧体系融合，审计管理出现矛盾。相关制度不健全，妨碍审计工作正常进行。五、绵阳双汇食品公司内部审计风险的防范对策（一）提高公司审计人员的专业素质首先，审计工作的根本条件就是员工的工作能力，因此，有必要提升审计人员工作能力与专业素质，以及对审计人员同内部其他部门的交流的支持与鼓励，让审计人员对公司内部有一个更深入的认识，为提升审计人员工作水平。其次，新上岗的审计人员要先经过审计考核，对审计人员广泛能力的理解，定期对审计人员工作结果进行检查检验，对于审计质量较好的会员，给予奖励，为了提高审计人员工作积极性，提高了工作效率与工作质量。最后，应该以企业的实际情况为基础，结合实际情况，建立科学合理的控制制度。鼓励审计人员提高自身工作效率，总结经验，提高审计工作效率和质量。还要切实认识审计工作的职责，从不同方面培养审计人员，全面提高审计人员素质。（二）逐步提高公司审计独立性1.确保审计机构和审计人员的独立性审计部门应当是只属于公司最高管理层的部门，而不隶属于财务部门或其他相关部门。审计部门提交资料时，由最高领导直接接收和传达，就避免了一个部门一个部门上报而导致信息缺失或词不达意，也可以使审计人员在工作中获得最完整的信息和数据。因此一定要保证审计机构和审计人员的独立性。审核员应独立于其他部门，仅为审计部门的专职人员，确保审核员能够独立完成工作，最大限度地发挥职权，在合理范围内运用职权完成规定范围内的任务。此外，审计人员在开展审计工作时，要保证自己的位置是公正客观的，正确分析问题、评价问题，拒绝盲目判断，做到忠实可靠，保证工作质量，并且不愧于管理人员对自己的信任，也树立审计部门的权威。2.确保审计业务的独立性内部审计部门及其工作人员全权负责其审计工作并制订其审计计划，而不是对会计，财务及其他各项活动进行管理与处理，不参与其他部门的业务活动。他们必须以观察员的身份监督、监测、分析和评估公司的业务活动。审计业务的独立性最重要的是保证其在公司中的第三方地位，不干涉一个部门的活动，特别是在经济方面。只有这样，才能保证自己内心的稳定和安宁，得到负责审核的人的认可。（三）树立先进的审计新理念绵阳双汇食品公司作为大庆发展较早的民营企业，管理模式较为传统，缺乏创新模式。因此，绵阳双汇食品公司需要改变现有的管理理念，采用最现代、最科学的审计理念，以及根据企业实际，树立与企业审计工作相适应的新思路。首先，公司管理者应注重审计工作，增进部门间交流与沟通，提高了审计人员工作积极性、工作效率、工作质量。需要发挥审计师的潜力为公司创造价值，并确保审计结果符合预期。其次，公司内审员必须密切关注公司的信息，及时发现风险，分析风险产生的原因，最后，评估风险发生后对公司的损害，并制定相应的防范措施。并且对企业内部控制实际状况进行了描述，立足于增强企业审计工作独立性，发挥好审计部门作用，改善企业内部结构，实现企业风险的最大化管理等。（四）改进审计方法1.建立信息化审计组织体系信息化审计组织和绵阳双汇食品公司，建立在企业内部，并且要按要求，要科学、规范、标准，将网络设备、服务器、所需硬件，也相应地装备到内审部门去，并加以引进、研制和运用，在组织软件时应结合企业自身特点，以及现实的需求，以此为基础，我也得内审信息体统的建立，应具有操作方便、资料齐全、功能配套等优点。企业的内审部门，在为审计提供资源与项目方面，在灵活调配，优化管理的同时，还要将以大小、性质、重要程度等是区别审计项目的基础。就企业内审人员而言，可选择信息技术专长，参加审计系统工作，审查内部控制；员工，审计专长和信息专长，可同时配备于，传统的审计项目开展时仍然是这样，可借助技术支持，技术由具备信息技术专长的内审人员提供。制定审计方案，要在审计项目实施之前，想要审计方案的效果很明显。操作性强，审计数据丰富，应该以在线审计为起点，依靠计算机审计实现信息化。2.完善审计信息化准则和标准提供审计信息是为了规范并推动审计立法实施，但也设置了新要求。开发审计电算化，提高审计质量等准则，都需要审计信息化标准，改进工作要继续下去。目前，审计工作需要解决的问题有:审计本身、审计流程、审计技术、内审员资格、审计系统的设计、开发、运行和维护、审计电子证据的使用、收集和现状等。要开展审计工作内部审计师要有规章制度作为依靠，要实现规范化操作，必须针对以上问题，制定具体条款、规范与标准。（五）确保审计质量1.加强制度化管理绵阳双汇食品公司的整体结构相对稳定，只是审计仍是沿用传统的审计方法来调节。然而，随着时间的发展，一些传统的审计方案已经不再适用于当前的企业经济结构。公司的科学管理有待加强。因此，在实践中，公司必须总结自身经验，健全审计制度。审计报告、计划和其他与审计有关的制度必须是科学的合理的。另外还要保证公司财务信息一致性达到国家标准，为企业财务信息符合性提供保障并在法律法规制约下开展一切经济活动。2.加强科学化管理审计外包模式，可在公司审计工作由于资源不足等原因不能顺利进行的时候，审计外包模式能够得到合理的运用，就是要增强独立性，优化社会资源配置与利用等，确保审计效果和减少风险。为避免审核员不合格，或者无法按期完成任务，其知识储备至少要满足甚至超出其限度，否则，其审计过程将冒更大风险。绵阳双汇食品公司，进行部门工作时，要在不同事件的基础上互相搭配。在人力资源的分配上，一定要兼顾合理性。这就是员工的技能，应减少审计风险，确保工作人员质量，一定要把员工的才能发挥到极致。（六）完善审计制度1.建立完善的审计体系公司内制定好审核制度。审计制度应当包含审计部门的使命与职权、工作人员的招聘、任命的资格和审计工作的有效执行。招聘、取得聘任资格时，应按照公司相关规章制度进行工作。工作实施方面，可以从编制审计计划、发出审计通知、实施审计计划开始;此外，审计可以根据公司审计、离职审计和专项审计进行详细分类，从而区分优先级，并根据公司在不同时期的财务行为，由不同的审计点来控制公司在不同时期的财务行为;之后，我们会建立良好的审计跟踪制度，以方便审计工作，更有效地提供咨询和服务，避免审计缺陷和无法立即管理和实施的缺陷。2.建立良好的审计环境目前，企业管理层一定要认识审计制度在现代企业制度建立过程中的重要意义，能够促使企业在企业经济中更好的参与到竞争中来。由公司制度转变为相关制度具体执行，均应进一步加强对公司审计制度设置的重视，营造公司承担审计工作的良好环境。首先，企业内部管理层一定要深入了解审计制度对本企业所能起到的关键性作用，积极打造一整套审计制度。企业内部管理一定要以身作则，践行并执行既定审计制度，起主导作用。其次，授予公司审计部门工作职权，避免公司审计部门的工作受到干扰与影响，充分体现了审计工作独立性、公信力，使得公司审计部门能够较好的履行独立监督的使命。六、结论综上所述，由上可知，企业风险产生的主要原因需要从企业的内部结构和外部环境两方面来考虑，主要分为主观原因和客观原因两部分。由此可见，只要采取合理的方式方法，绵阳双汇食品公司的内部审计风险就是可控的，同时我们也要考虑到一个问题，那就是只要绵阳双汇食品公司是在不断的对业务进行扩展，那么内部审计风险就是潜在的存在，不可能消除的。因此，绵阳双汇食品公司如若想要有效的规避风险，就应该加强对于内部审计工作的重视度，根据企业现有形势，制定完整的可行性审计计划，完善管理制度，加强审计部门工作的执行力度。更要注重对于风险的识别、从而改进内部审计的相关工作方法，同时工作人员要作出表率，努力提高自身的业务能力与素质教育，为能够高效率的工作做出努力。为了能够高质量的完成繁琐的内部审计工作任务，就必须提高对于相关审计风险问题的意识性，在对风险进行深度了解的基础上需要加强对于审计风险成因的防范，通过加强内部审计的可靠性，使得绵阳双汇食品公司能够长远的发展下去，为世界零售行业起到先锋模范作用在本文章的编制过程中，对公司内部审计风险的信息缺乏，导致