中级经济师考试财政税收专业模拟试题

中级经济师考试财政税收专业模拟试题前言中级经济师财政税收专业考试聚焦财政、税收领域的理论应用与实务操作，对考生的专业素养要求较高。本模拟试题紧扣考纲核心考点，涵盖单选、多选、案例分析三类题型，通过典型场景还原命题逻辑，帮助考生巩固知识体系、熟悉答题技巧，为备考提供针对性练习。一、单项选择题（每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.财政支出效益分析中，最低费用选择法的适用场景是（）。A.盈利性公共项目（如高速公路）B.军事、行政等非盈利性支出C.可市场化定价的公共服务D.基础设施投资项目解析：最低费用选择法针对“无盈利性、产品无法进入市场”的支出（如军事、行政、文化支出），通过对比备选方案的成本选择最优解。成本效益分析法适用于盈利性项目，公共劳务收费法侧重公共服务定价。答案为B。2.下列税种中，税负不易转嫁的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税解析：直接税（如企业所得税、个人所得税）税负由纳税人直接承担，不易转嫁；间接税（增值税、消费税、关税）可通过价格转嫁给消费者。答案为C。3.公债发行的公募招标方式核心是（）。A.政府直接向社会公众发售B.以拍卖形式确定发行价格/利率C.与特定投资者协商发行条件D.委托金融机构代理发行解析：公募招标通过市场化拍卖（竞争性）或挂牌（非竞争性）确定发行价格/利率，体现“市场定价”逻辑。直接发售（A）、协商发行（C）、委托发行（D）均非招标核心。答案为B。4.政府预算的完整性原则要求（）。A.所有财政收支纳入预算管理B.预算收支分类清晰、口径一致C.预算编制、执行、决算全程公开D.预算安排与经济发展相适应解析：完整性原则强调“全口径”管理（含预算内、外及政府性基金等）；统一性原则（B）侧重收支分类统一；公开性原则（C）侧重透明；年度性原则（D）侧重预算周期。答案为A。5.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税环节解析：税率直接决定税负水平，是税收制度中最活跃的要素（如累进税率调节收入分配）。征税对象是“征税目的物”，为基础性要素。答案为B。6.税务检查中，税务机关无权采取的措施是（）。A.检查纳税人账簿、记账凭证B.到生产经营场所实地检查C.责成提供与纳税有关的文件D.查封纳税人全部银行账户解析：查封银行账户需“经县以上税务局局长批准”，且仅能查封“与案件有关的”账户，而非全部。A、B、C为合法检查措施。答案为D。7.财政管理体制的基础性内容是（）。A.政府间事权划分B.政府间收入划分C.转移支付制度D.预算管理体制解析：事权划分是财政管理体制的“逻辑起点”，决定支出责任与财政需求，进而影响收入划分和转移支付。答案为A。8.某企业（一般纳税人）销售货物含税收入113万元（税率13%），销项税额为（）万元。A.13B.113÷(1+13%)×13%C.113×13%D.113÷(1-13%)×13%解析：含税收入需换算为不含税销售额（不含税=含税÷(1+税率)），再计算销项税额（销项=不含税×税率）。因此销项税额=113÷(1+13%)×13%=13万元，答案为B（或A，因结果一致，公式表述更准确的是B）。9.企业所得税中，不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的股息红利D.非营利组织收入解析：不征税收入包括财政拨款、行政事业性收费等；国债利息、股息红利、非营利组织收入属于“免税收入”（需征税但享受优惠）。答案为B。10.公债偿债率的计算公式是（）。A.当年公债发行额÷当年财政支出B.当年公债还本付息额÷当年财政收入C.公债余额÷GDPD.当年公债发行额÷GDP解析：偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入×100%，反映政府偿债能力。A为依存度，C为负担率，D为发行率。答案为B。二、多项选择题（每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选，所选选项得0.5分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.有偿性解析：税收三大特征为强制性（国家强制征收）、无偿性（无需偿还）、固定性（预先规定标准）。灵活性、有偿性不符合税收本质。答案为ABC。2.财政支出的经济影响涵盖（）。A.生产领域（产业结构调整）B.分配领域（收入再分配）C.流通领域（货币流量调节）D.消费领域（消费结构引导）E.国际收支平衡解析：财政支出通过购买性、转移性支出影响生产（如投资引导产业）、分配（如社保调节收入）、流通（如支出形成货币流量）、消费（如补贴影响消费选择）。国际收支属宏观经济整体影响，非财政支出直接经济影响的核心范畴。答案为ABCD。3.政府预算的原则包括（）。A.完整性B.统一性C.可靠性D.合法性E.年度性解析：政府预算原则包括完整性（全口径管理）、统一性（收支分类统一）、可靠性（数据真实）、合法性（法定程序审批）、公开性（过程透明）、年度性（预算周期）。答案为ABCE（合法性为预算法律属性，通常纳入原则）。4.增值税征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产、不动产D.进口货物E.销售不动产租赁服务解析：增值税征税范围涵盖“销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产”及“进口货物”。E属于“销售服务”中的“租赁服务”，已包含在C中。答案为ABCD。5.公债发行方式包括（）。A.公募招标B.承购包销C.直接发售D.“随买”方式E.自由竞价解析：公债发行方式有公募招标（市场化拍卖）、承购包销（金融机构包销）、直接发售（政府直售特定投资者）、“随买”（向小投资者发售）。自由竞价是市场交易方式，非发行方式。答案为ABCD。三、案例分析题（每题2分，由单选和多选组成。错选不得分；少选，所选选项得0.5分）案例背景：某制造企业为增值税一般纳税人，2023年7月业务如下：1.销售自产货物，开具专票：价款200万元，增值税26万元；2.购进原材料，取得专票：价款100万元，增值税13万元；3.购进职工福利货物，取得专票：价款20万元，增值税2.6万元；4.购进免税农产品，收购发票注明买价50万元；5.上期留抵增值税5万元。问题1：当期**可抵扣进项税额**为（）万元。A.13+50×9%+5B.13+2.6+50×9%+5C.13+50×9%D.13+2.6+50×9%解析：原材料进项13万元（合法抵扣）；职工福利货物进项2.6万元（用于集体福利，不得抵扣）；免税农产品按买价9%抵扣：50×9%=4.5万元；上期留抵5万元（可抵扣）。可抵扣进项=13+4.5+5=22.5万元，对应选项A。问题2：当期**销项税额**为（）万元。A.26B.200×13%C.200×9%D.26+其他业务销项（本题无）解析：销售货物适用13%税率，销项税额=200×13%=26万元（专票已注明）。答案为AB（A、B数值一致，表述不同，均正确）。问题3：当期**应缴增值税**为（）万元。A.26-(13+4.5+5)B.26-22.5C.26-13-4.5-5D.26-13-2.6-4.5-5解析：应纳税额=销项-可抵扣进项=26-22.5=3.5万元。A、B、C逻辑一致（22.5=13+4.5+5），D错误（包含不得抵扣的2.6万元）。答案为ABC。问题4：若企业为**小规模纳税人**（征收率3%），当期应纳税额为（）万元。A.(200-100-20-50)×3%B.200×3%C.(200+其他收入)×3%（本题无）D.200÷(1+3%)×3%解析：小规模纳税人按“不含税销售额×征收率”计税，且不得抵扣进项。题目中“价款200万元”为不含税销售额（专票注明价款为不含税），因此应纳税额=200×3%=6万元。答案为B（若为含税收入则选D，结合题意“价款”为不含税，选B）。备考建议1.聚焦核心考点：财政支出理论（效益分析、支出分类）、税收基本理论（特征、税率、税负转嫁）、增值税/企业所得税实务、政府预算原则、财政