2025年会计专业考试初级经济法基础试题及答案

2025年会计专业考试初级经济法基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作的真实性、完整性承担（）。A.领导责任  B.直接责任  C.监督责任  D.连带责任答案：B解析：《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负直接责任。2.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.原始凭证  B.记账凭证  C.会计报表  D.财务制度答案：D解析：会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，财务制度属于内部管理文件。3.纳税人因自然灾害损失较大，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，最长可延期缴纳税款的期限为（）。A.1个月  B.3个月  C.6个月  D.12个月答案：C解析：《税收征收管理法》第三十一条规定，延期最长不得超过6个月。4.下列关于增值税一般纳税人登记管理的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过500万元必须登记B.登记后可随时申请转为小规模纳税人C.登记后36个月内不得转为小规模纳税人D.登记需经财政部审批答案：C解析：一般纳税人登记后，36个月内不得转为小规模纳税人，除非国家税务总局另有规定。5.企业发生的下列支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（）。A.税收滞纳金  B.赞助支出  C.合理的劳动保护支出  D.罚款答案：C解析：税收滞纳金、罚款、赞助支出均不得扣除，合理的劳动保护支出属于正常经营费用。6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.子女教育支出每个子女每月扣除1000元B.住房贷款利息扣除期限最长为240个月C.赡养老人支出每月可扣除2000元D.继续教育支出只能在取得证书当年扣除答案：D解析：继续教育支出可在取得证书当年及后续年度分摊扣除，非一次性扣除。7.下列属于《票据法》所称“票据”的是（）。A.股票  B.发票  C.支票  D.存单答案：C解析：票据包括汇票、本票和支票，股票、发票、存单不属于票据范畴。8.下列关于劳动合同试用期的表述，符合《劳动合同法》规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期不得超过3个月B.试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资C.试用期不包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者可多次约定试用期答案：B解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%。9.下列关于会计职业道德的表述，正确的是（）。A.会计职业道德仅适用于注册会计师B.会计职业道德不具有强制性C.会计职业道德的核心是诚实守信D.会计职业道德与法律责任无关答案：C解析：诚实守信是会计职业道德的核心，适用于所有会计人员，具有行业约束力。10.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务行政处罚不服的，可直接提起行政诉讼B.对征税行为不服的，必须先申请行政复议C.行政复议机关为财政部D.行政复议期限为90日答案：B解析：对征税行为不服的，实行复议前置，须先申请行政复议。11.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.高档化妆品在生产环节纳税C.珠宝玉石在零售环节纳税D.白酒在进口环节不纳税答案：A解析：卷烟除生产环节外，批发环节再加征一道消费税，税率为11%加0.005元/支。12.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.高新技术企业适用15%税率B.小型微利企业一律适用20%税率C.研发费用在据实扣除基础上再加计扣除50%D.环保设备投资额可全额抵免应纳税额答案：A解析：高新技术企业可享受15%优惠税率，研发费用加计扣除比例为100%（2025年政策）。13.下列关于会计账簿的表述，符合《会计法》规定的是（）。A.可采用电子账簿，但须定期打印归档B.明细账可采用活页式，但年终须装订C.日记账可采用卡片式D.总账必须采用订本式答案：B解析：明细账可采用活页式，但年终须装订成册，防止篡改。14.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。A.进口环节增值税不附征城建税B.城建税税率统一为7%C.出口退税时可退还城建税D.城建税以企业所得税为计税依据答案：A解析：进口环节增值税、消费税不附征城建税，城建税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。15.下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可冻结纳税人存款B.税收保全需经法院批准C.保全期限最长为90日D.个人生活必需品可查封答案：A解析：税务机关在法定条件下可书面通知银行冻结存款，无需法院批准。16.下列关于会计年度起止时间的表述，正确的是（）。A.自每年1月1日至12月31日B.可自主确定，但须报财政部备案C.企业可自主选择会计年度D.上市公司可另行规定答案：A解析：我国会计年度统一为公历年度，即1月1日至12月31日。17.下列关于增值税进项税抵扣的表述，正确的是（）。A.用于免税项目的进项税额可全额抵扣B.旅客运输服务进项税额可抵扣C.贷款服务进项税额可抵扣D.集体福利进项税额可抵扣答案：B解析：2025年起，旅客运输服务进项税额可凭注明旅客身份信息的电子普票抵扣。18.下列关于会计岗位回避制度的表述，正确的是（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任出纳B.会计机构负责人的直系亲属可在本单位担任审计C.出纳可兼管稽核D.记账人员可兼管档案保管答案：A解析：《会计基础工作规范》明确，单位负责人直系亲属不得担任出纳。19.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.领取营业执照后30日内办理B.个体工商户无需办理C.税务登记证件每年年检D.变更登记需经财政部审批答案：A解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。20.下列关于会计凭证保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证10年  B.记账凭证30年  C.年度财务会计报告永久  D.银行对账单5年答案：C解析：年度财务会计报告需永久保存，原始凭证、记账凭证保存30年，银行对账单保存10年。二、多项选择题（每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填入括号内，漏选、错选均不得分）21.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送D.将外购货物用于投资答案：A、C、D解析：外购货物用于个人消费不属于视同销售，用于投资、赠送、福利均需视同销售。22.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认B.提供劳务持续时间超过12个月的，按完工进度确认C.股息红利在实际收到时确认D.租金收入按合同约定应付日期确认答案：A、B、D解析：股息红利按被投资方作出利润分配决定日期确认，非实际收到时。23.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的表述，正确的有（）。A.年度终了后3个月内办理B.纳税人可委托单位代办C.需补税金额不超过400元可免于办理D.年度综合所得不超过12万元可免于办理答案：A、B、C解析：2025年政策明确，补税不超400元或年收入不超12万元且已预缴可免于汇算。24.下列关于会计监督的表述，正确的有（）。A.财政部门有权对各单位会计资料实施监督B.注册会计师审计属于社会监督C.单位内部审计属于政府监督D.个人举报违法行为属于群众监督答案：A、B、D解析：单位内部审计属于内部监督，非政府监督。25.下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）。A.权利主体一方固定为国家B.权利主体双方法律地位平等C.权利义务具有不对等性D.税收法律关系具有财产所有权转移性质答案：A、C、D解析：税收法律关系中，国家与纳税人地位不平等，体现强制性与无偿性。26.下列关于会计电算化的表述，正确的有（）。A.会计软件应符合国家标准B.电子账簿须定期备份C.可完全替代纸质凭证D.数据修改须留痕答案：A、B、D解析：电子账簿、凭证须打印归档，不能完全替代纸质资料。27.下列关于税务行政处罚的表述，正确的有（）。A.对公民罚款超过2000元应告知听证权利B.对单位罚款超过10000元应告知听证权利C.罚款限额由国家税务总局规定D.行政处罚决定书应载明救济途径答案：A、B、D解析：罚款限额由税收征管法及实施细则规定，非总局单独规定。28.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有（）。A.最高开票限额由区县税务机关审批B.虚开税额超过5万元即构成犯罪C.发票联次为记账联、抵扣联、发票联D.丢失抵扣联可凭记账联复印件抵扣答案：A、C解析：虚开税额5万元为量刑标准，非构成犯罪唯一条件；丢失抵扣联需凭销售方报税联复印件及《丢失发票已报税证明》抵扣。29.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日书面通知可解除合同B.用人单位未缴社保，劳动者可即时解除C.试用期解除无需说明理由D.经济性裁员需提前30日说明情况答案：A、B、D解析：试用期解除需说明不符合录用条件，非无需理由。30.下列关于会计职业道德规范的表述，正确的有（）。A.廉洁自律要求会计人员不侵占单位财物B.提高技能包括参加继续教育C.参与管理指参与企业投资决策D.强化服务要求主动提供财务分析答案：A、B、D解析：参与管理指主动参与经营管理，非特指投资决策。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交即可。（×）解析：会计机构负责人交接，须由单位负责人监交，必要时主管单位可派人会同监交。32.小规模纳税人取得增值税专用发票，可勾选抵扣进项税额。（×）解析：小规模纳税人实行简易计税，不得抵扣进项税额。33.企业因政策性搬迁取得的补偿收入，免征企业所得税。（×）解析：政策性搬迁收入可递延纳税，非免税。34.个人出租住房，增值税征收率为1.5%。（√）解析：2025年政策延续，个人出租住房增值税减按1.5%。35.税务机关对纳税人实施纳税信用评价，年度评价指标得分40分以下的为D级。（√）解析：纳税信用评价D级为得分40分以下或直接判级。36.会计档案销毁清册应永久保存。（√）解析：销毁清册作为重要证据，需永久保存。37.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内准予扣除，超过部分不得结转。（×）解析：超过部分可结转以后三年内扣除。38.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。（×）解析：减免税期间仍需按规定办理申报。39.电子普通发票与纸质普通发票具有同等法律效力。（√）解析：电子发票法律地位与纸质发票等同。40.会计人员泄露国家秘密，情节严重的，终身不得从事会计工作。（√）解析：《会计法》第四十二条明确，泄露国家秘密终身禁入。四、不定项选择题（每题2分，共20分。每题有一个或多个正确答案，请将所有正确选项的字母填入括号内）【资料】甲公司（一般纳税人）2025年4月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额100万元，税率13%；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，金额80万元，税率13%；（3）将自产B产品用于职工福利，成本15万元，同类售价20万元（不含税），税率13%；（4）支付银行贷款利息5.3万元，取得增值税普通发票；（5）员工差旅费取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.2万元。41.业务（1）的销项税额为（）。A.11.5万元  B.13万元  C.15万元  D.17万元答案：B解析：100×13%=13万元。42.业务（2）可抵扣的进项税额为（）。A.10.4万元  B.11.5万元  C.13万元  D.14.4万元答案：A解析：80×13%=10.4万元。43.业务（3）应确认的销项税额为（）。A.1.95万元  B.2.6万元  C.3万元  D.3.9万元答案：B解析：视同销售按同类售价20×13%=2.6万元。44.业务（4）的进项税额处理正确的是（）。A.可全额抵扣  B.按50%抵扣  C.不得抵扣  D.按6%抵扣答案：C解析：贷款服务进项税额不得抵扣。45.业务（5）可抵扣的进项税额为（）。A.0.18万元  B.0.198万元  C.0.2万元  D.0.22万元答案：B解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=2.2÷1.09×0.09≈0.198万元。46.甲公司4月应纳增值税额为（）。A.3.898万元  B.4.2万元  C.5.1万元  D.6万元答案：A解析：销项税额=13+2.6=15.6万元；进项税额=10.4+0.198=10.598万元；应纳税额=15.6-10.598=5.002万元，四舍五入5.00万元，再考虑上期留抵1.102万元，实际应纳税3.898万元。47.若甲公司5月申报时发现业务（3）未计税，应作的更正处理为（）。A.补报销项税额2.6万元B.补报销项税额1.95万元C.调减进项税额D.无需处理答案：A解析：应补报视同销售销项税额2.6万元，并补缴相应城建税及附加。48.甲公司将自产产品用于职工福利，会计处理应贷记的科目为（）。A.库存商品  B.主营业务收入  C.应付职工薪酬  D.应交税费——应交增值税（销项税额）答案：B、C、D解析：按售价确认收入，贷记主营业务收入、销项税额，同时结转成本至应付职工薪酬。49.甲公司4月可抵扣的旅客运输服务进项税额的依据包括（）。A.注明旅客身份信息的航空行程单B.注明旅客身份信息的铁路车票C.公路客运手撕票D.增值税电子普通发票答案：A、B、D解析：公路客运手撕票未注明身份信息，不得抵扣。50.甲公司若未按期申报，税务机关可采取的措施有（）。A.责令限期改正B.处2000元以下罚款C.核定应纳税额D.停止发售发票答案：A、B、C、D解析：逾期申报可依法责令限期改正、罚款、核定税额、停供发票。五、计算题（每题10分，共20分。要求列出计算步骤，保留两位小数）51.乙公司2025年度会计利润为800万元，相关调整事项如下：（1）税收滞纳金10万元；（2）非广告性赞助支出20万元；（3）研发费用账面发生额100万元，未形成无形资产；（4）取得国债利息收入30万元；（5）通过县政府捐赠用于扶贫80万元，取得合法票据；（6）实际发生职工福利费120万元，工资薪金总额1000万元；（7）工会经费已缴20万元；（8）职工教育经费账面发生额90万元。要求：计算乙公司2025年度企业所得税应纳税所得额与应纳税额。【答案与解析】（1）会计利润：800万元（2）纳税调整：①税收滞纳金：+10万元（不得扣除）②赞助支出：+20万元（不得扣除）③研发费用：加计扣除100×100%=100万元，调减100万元④国债利息：-30万元（免税）⑤公益性捐赠：扣除限额=800×12%=96万元，实际80万元<96万元，无需调整⑥职工福利费：扣除限额=1000×14%=140万元，实际120万元<140万元，无