小企业财务管理制度(3篇)

小企业财务管理制度(精选3篇)第一篇第一章总则第一条为规范公司财务行为，保障资金安全，提升经营效率，依据《中华人民共和国会计法》《小企业会计准则》及公司章程，制定本制度。第二条本制度所称“公司”指××有限公司，适用于公司本部、分支机构、项目部及临时核算单位。第三条财务管理目标：以现金流为核心，以利润为导向，以合规为底线，实现“看得清、管得住、调得动、用得好”。第二章财务组织与岗位职责第四条公司实行“一支笔”审批与分级授权相结合。总经理为财务第一责任人；财务负责人对总经理负责；出纳、会计、成本、税务、资金、预算、信息化等岗位分离，不得兼任。第五条财务负责人职责：1.建立并完善财务制度、内控流程；2.组织编制年度预算、融资方案、税务筹划；3.审核所有对外付款、合同、发票、报表；4.每月向总经理提交《财务健康度报告》，包括现金流、应收账款周转、库存周转、税负率、财务杠杆五维度雷达图；5.每季度向董事会述职，接受质询。第六条出纳职责：1.管理U盾、支付密钥、空白支票、印鉴；2.日清月结，每日17:30前完成资金日报，列示账户余额、在途资金、大额异常；3.付款前必须取得审批单、合同、发票、验收单四单匹配；4.单笔现金支付超5000元须总经理书面特批；5.每月第3个工作日编制《银行余额调节表》，未达账项超过3笔或金额超10000元须书面说明。第七条会计职责：1.按权责发生制进行核算，会计政策一经确定，年度内不得随意变更；2.每月第5个工作日出具《管理用财务报表》，包括资产负债表、利润表、现金流量表、应收账款账龄表、库存库龄表、应付账款账龄表；3.负责增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、附加税核算与申报；4.建立固定资产卡片，实行“一物一卡一码”，每年11月组织盘点，盘亏盘盈率不得超过0.3%。第三章资金管理第八条账户管理：1.基本户、一般户、专户、保证金户、外币户均在《银行账户清单》登记，清单由财务负责人、总经理双签后存档；2.禁止出租、出借、转让银行账户；3.网银U盾分三级：录入、复核、授权，不得交叉使用；4.每季度对闲置账户进行清理，日均余额连续30天低于1000元的账户须销户。第九条资金计划：1.每月25日前，各部门提交下月《资金需求计划表》，财务汇总后形成《月度资金计划》，经总经理办公会审批；2.计划外付款须填写《计划外付款申请单》，单笔≥50000元须提前3个工作日书面说明原因、回款来源、风险缓释措施；3.建立“资金池”，每日归集收入户资金至总部，支出户保留2日运营资金，降低外部融资需求。第十条融资管理：1.融资方式包括银行流贷、票据、信用证、保理、融资租赁、股东借款；2.融资利率不得高于同期LPR+300BP，综合融资成本纳入年度预算考核；3.所有融资合同须法律、财务双审，设置提前还款条款，禁止捆绑销售理财、保险；4.建立《融资台账》，列示金额、期限、利率、担保方式、到期日，提前30天预警。第四章收入与应收账款管理第十一条收入确认：1.内销以签收单、对账单、开票日期孰晚确认；2.外销以报关单、提单、信用证承兑日期孰晚确认；3.电商渠道以平台结算单到账日期确认，不得提前确认；4.服务类项目按里程碑确认，里程碑须可观测、可计量、可验证。第十二条信用政策：1.客户分级：A类（央企、上市公司、政府）授信≤月平均销售额×2；B类（3年以上合作）≤月平均销售额×1；C类（新客户）原则上款到发货；2.信用期：A类≤90天，B类≤60天，C类≤30天；3.超期利息：按日0.05%计收，合同中须明示；4.每季度评估客户信用，下调或取消授信须书面通知销售部。第十三条应收账款催收：1.账龄≤30天由销售助理电话提醒；31–60天由销售经理上门；61–90天由法务发律师函；>90天移交外部催收或诉讼；2.每月第7个工作日召开“应收账款清零会”，逐笔过堂，形成《逾期账款红黄绿灯清单》；3.坏账准备计提比例：1年以内5%，1–2年20%，2–3年50%，3年以上100%；4.单笔坏账核销≥50000元须董事会决议。第五章采购与应付账款管理第十四条供应商准入：1.建立《合格供应商名录》，每年复审一次；2.新供应商须提供营业执照、开票资料、银行资信证明、近2年财报；3.关键原料至少3家备选，比价记录保存3年；4.黑名单制度：出现假冒伪劣、商业贿赂、恶意涨价、环保违规即列入，3年内禁止合作。第十五条采购付款：1.预付款比例≤30%，超比例须总经理特批；2.质保金≥5%，质保期≥12个月；3.发票须为增值税专用发票，税率差异造成损失由采购员承担；4.应付账款账龄>90天须书面说明，连续2个月无动态暂停新订单。第六章存货管理第十六条存货分类：原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品、样品、售后备件。第十七条计价方法：原材料移动加权平均，产成品个别计价，低值易耗品一次摊销。第十八条仓库职责：1.设置“三区三色”：待检区黄、合格区绿、不合格区红；2.实行条码管理，扫码出入库，差异率≤0.2%；3.每月抽盘20%，年终全盘，盘盈盘亏3日内出具报告；4.库龄>180天物料每月通报，>360天强制清理，损失计入当期损益。第七章费用报销第十九条差旅费：1.交通工具：高铁二等座、飞机经济舱，超标自付；2.住宿标准：一线城市≤500元/间夜，新一线≤400元，其他≤300元；3.出差补贴：市内交通80元/天，伙食100元/天，无需发票；4.出差结束后5个工作日内报销，逾期扣减10%。第二十条业务招待：1.人均餐标≤200元，酒水自带，禁止赠送现金卡、奢侈品；2.招待前须OA申请，注明来宾单位、人数、事由、预算；3.报销时附菜单、刷卡小票、审批单，三者金额一致；4.同一客户年度招待费≤合同金额1‰。第二十一条办公费：1.实行“预算+额度”双控，部门月度办公费=上月销售额×0.3%；2.打印纸领用以旧换新，硒鼓以旧换新；3.绿植、桶装水、咖啡统一招标，禁止私自采购。第八章固定资产管理第二十二条固定资产标准：单价≥5000元且使用年限≥1年。第二十三条购置流程：需求部门→资产管理员→财务审核→总经理审批→招标采购→验收→贴码→拍照→入账。第二十四条折旧年限：房屋20年，机器10年，运输工具4年，电子设备3年，残值率5%。第二十五条处置：1.提前报废须技术鉴定，净值>20000元须第三方评估；2.变卖采用竞价，价高者得，款项2日内交财务；3.报废资产拆解过程录像保存1年，防止流失。第九章预算管理第二十六条预算周期：年度预算+滚动预算，每季度修正一次。第二十七条编制原则：销售倒逼成本，成本倒逼费用，费用倒逼人头。第二十八条流程：1.9月启动，销售部先报收入预算，生产部报产能、物料、人工，财务部汇总损益、现金流、资产负债；2.10月总经理办公会初审，11月董事会终审，12月下达；3.预算外支出≥10000元须书面说明，连续2个月预算偏差率>10%扣减部门绩效10%。第十章税务管理第二十九条发票管理：1.专票、普票、电子票全部纳入税控盘，开票员、复核员分离；2.作废发票须三联齐全，系统作废+纸质盖“作废”章；3.红字发票须上传《信息表》，审批至财务负责人；4.发票丢失，24小时内登报声明，罚款由责任人承担。第三十条税收优惠：1.建立《政策汇编库》，每月更新；2.研发费用加计扣除设立辅助账，人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销、其他费用五类明细；3.小微企业优惠：年应纳税所得额≤300万元，分段减按5%与10%，财务提前测算，避免超标；4.出口退税：单证备案目录+备案单证+电子数据三统一，逾期视同内销补税。第十一章财务信息化第三十一条系统选型：采用云ERP+银企直联+电子发票平台，移动端审批。第三十二条权限矩阵：1.基础资料：财务负责人+总经理；2.供应商：采购员录入，采购经理审核；3.客户：销售员录入，销售经理审核；4.付款：出纳录入，会计复核，财务负责人授权；5.报表：会计出具，财务负责人审核，总经理查看。第三十三条数据安全：1.每日自动备份至异地云，保留10年；2.系统登录采用指纹+动态码，离职即封；3.每年聘请第三方渗透测试，高危漏洞24小时修复。第十二章内部审计与责任追究第三十四条内审权限：1.有权调阅所有合同、凭证、系统、邮件、监控；2.对高管进行离任审计，对项目进行终结审计；3.发现问题3日内发《整改通知书》，被审单位10日内回复。第三十五条责任追究：1.造成损失≤10000元，赔偿100%；2.10000–50000元，赔偿80%+警告；3.>50000元，赔偿60%+降职或辞退；4.涉嫌犯罪移交公安机关。第二篇第一章现金管理细则第一条库存现金限额：公司库存现金上限为30000元，超额部分当日送存银行。第二条现金支付范围：1.临时用工劳务费≤1000元/人/次；2.偏远地区无对公账户采购农产品≤2000元/次；3.紧急情况备用金≤5000元，须24小时内补齐手续。第三条现金盘点：1.出纳每日下班前盘点，填写《现金盘点表》，拍照上传；2.财务负责人每月不定期抽查，全年覆盖率100%；3.长短款≤200元由出纳自赔，>200元立即上报，3日内查明原因。第二章银行账户印鉴管理第四条印鉴种类：公章、财务章、法人章、发票章、合同章。第五条托管制度：1.公章、财务章、法人章分人保管，不得带出公司；2.特殊情况外带，须填写《印鉴外带单》，由总经理、财务负责人双签，保安陪同；3.印鉴遗失立即挂失并登报，责任人当月绩效清零。第三章票据管理第六条支票：1.空白支票限量20份，登记号码、领用人、日期；2.禁止签发空头、远期、无真实业务支票；3.作废支票剪角+盖“作废”章，附在凭证后。第七条银行承兑汇票：1.收取票据须查询真伪、是否挂失、是否回头票；2.贴现利率≤年化6%，超标准须董事会决议；3.建立《票据台账》，到期前10天提示托收。第四章佣金与回扣管理第八条公司禁止任何形式商业贿赂。第九条合法佣金：1.须签订《居间合同》，明确服务内容、金额、付款节点；2.佣金比例≤合同金额5%，超比例须董事会特批；3.对方须开具合法发票，个人须提供完税证明；4.佣金支付采用银行转账，禁止现金。第五章成本核算细则第十条成本对象：按订单+产品双维度核算。第十一条成本项目：1.直接材料：按生产领料单+物料清单归集；2.直接人工：按计件工资+社保公积金归集；3.制造费用：按机器工时分摊，分摊率=制造费用/总机器工时；4.废品损失：按责任部门计入当期损益。第十二条成本分析：1.每月出具《单位成本对比表》，与标准成本差异>3%须说明；2.建立《成本红名单》，连续3个月下降车间奖励5000元；3.建立《成本黑榜》，连续3个月上升车间扣减绩效10%。第六章财务分析例会第十三条会议频率：每月8日上午9:00，时长90分钟。第十四条参会人员：总经理、销售、采购、生产、研发、财务负责人。第十五条会议资料：1.财务五表：资产负债表、利润表、现金流量表、应收账款账龄表、库存库龄表；2.经营三率：毛利率、净利率、费用率；3.对标数据：行业平均、标杆企业、历史同期。第十六条会议输出：1.《财务分析纪要》，列示问题、责任人、完成时间；2.红黄绿灯预警：红灯3日内整改，黄灯10日，绿灯保持；3.会议纪要由总经理签发，纳入绩效考核。第七章财务档案管理第十七条归档范围：会计凭证、账簿、报表、合同、发票、银行对账单、审计报告、税务资料、会议纪要。第十八条保管期限：1.会计凭证、账簿、报表永久；2.纳税申报表、发票存根联10年；3.银行对账单、合同、会议纪要10年；4.工资表、社保表30年。第十九条借阅流程：1.内部借阅填写《档案借阅单》，经财务负责人审批，限时3天；2.外部借阅须总经理批准，现场陪同，禁止复印、拍照、外借；3.档案室温湿度标准：温度14–24℃，湿度45–60%，每季度检测。第八章财务人员培养与轮岗第二十条招聘标准：1.会计须本科及以上，初级职称，2年以上经验；2.出纳须专科及以上，本地户籍或有担保。第二十一条培训：1.入职培训：制度、系统、税务、内控、职业道德；2.每月夜学：最新财税政策、案例分享、Excel技巧；3.外部培训：人均年费用≤3000元，须签订培训协议，服务期2年。第二十二条轮岗：1.出纳满2年轮岗至应收会计；2.成本会计满3年轮岗至总账会计；3.轮岗交接须出具《交接清单》，三方签字，存档3年。第三篇第一章项目财务管控第一条项目立项：须提交《项目可行性报告》，包括收入、成本、现金流、盈亏平衡点、敏感性分析。第二条项目编码：采用“年份+部门+序号”规则，一经确定不得变更。第三条项目专账：1.收入、成本、费用、资金按项目维度独立核算；2.每月出具《项目损益表》，毛利率<预算3个百分点立即预警；3.项目关闭须进行《项目决算审计》，剩余物资、资金、应收应付清零。第二章海外业务财务管理第四条外币账户：1.美元、欧元、日元账户分设，限额管理；2.汇率采用月初首日央行中间价，月末调汇差额计入财务费用；3.海外收入90天内结汇，逾期须说明。第五条信用证：1.条款须注明“不可撤销、即期、议付”，禁止软条款；2.单据严格相符，单证不符率>1%扣减责任人绩效；3.信用证融资利率≤LIBOR+200BP。第三章股权激励财务处理第六条激励方式：期权、限制性股票、虚拟股权。第七条会计处理：1.期权采用公允价值法，等待期内分摊计入管理费用；2.限制性股票按授予日公允价值与员工支付差额计入资本公积；3.虚拟股权作为长期应付职工薪酬，期末按公允价值重新计量。第八条税务筹划：1.行权日个人所得税按“工资薪金”3%–45%超额累进；2.在税收洼地设立