2025年中职（会计）税务申报实务阶段测试题及答案

2025年中职（会计）税务申报实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装3.小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物分配给股东D.将购进的货物用于非增值税应税项目5.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联6.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业（法人）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%9.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.下列所得中，免征个人所得税的是（）A.保险赔款B.加班工资C.年终奖金D.劳务报酬所得11.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率12.下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.以上都是13.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%14.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率15.下列属于消费税征税范围的是（）A.酒精B.电动汽车C.高档化妆品D.调味料酒16.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额17.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额18.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%19.下列不属于税收征收管理环节的是（）A.税务登记B.发票管理C.纳税申报D.会计核算20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，每题10分。1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述企业所得税的纳税调整项目。（二）业务计算题（共20分）答题要求：计算结果保留两位小数，写出计算过程。1.某增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额5万元。已知增值税税率为13%，计算该纳税人10月应缴纳的增值税税额。（10分）2.某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元。已知企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（10分）（三）综合分析题（共10分）答题要求：根据所给材料，分析回答问题。材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年11月发生下列业务：（）销售A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元；（）销售B产品一批，开具普通发票注明价税合计113万元；（）将自产的C产品用于本企业职工福利，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元；（）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额10万元；（）支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：计算甲公司11月应缴纳的增值税税额。（10分）（四）案例分析题（共10分）答题要求：分析案例，回答问题。案例：乙公司为小规模纳税人，2024年12月销售货物取得含税销售额30.9万元。已知小规模纳税人征收率为3%。要求：计算乙公司12月应缴纳的增值税税额，并分析其纳税申报流程。（10分）（五）税务筹划题（共10分）答题要求：根据所给企业情况，提出合理的税务筹划建议。企业情况：丙公司主要从事生产销售高档化妆品，适用消费税税率为15%。该公司每年销售高档化妆品取得不含税销售额1000万元，成本为600万元。要求：请为丙公司提出降低消费税税负的税务筹划建议。（10分）答案：1.B2.D3.A4.C5.A6.B7.C8.A9.B10.A11.C12.D13.B14.B15.C16.D17.A18.C19.D20.C简答题答案：1.销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天；增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。2.收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。业务计算题答案：1.销项税额=100×13%+113÷（1+13%）×13%+60×13%=26+13+7.8=46.8（万元），进项税额=5+10+0.3=15.3（万元），应缴纳增值税税额=46.8-15.3=31.5（万元）。2.公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），应调增应纳税所得额=15-12=3（万元），应纳税所得额=100+3=103（万元），应缴纳企业所得税税额=（100+3）×25%=25.75（万元）。综合分析题答案：销项税额=26+113÷（1+13%）×13%+60×13%=26+13+7.8=46.8（万元），进项税额=10+0.3=10.3（万元），应缴纳增值税税额=46.8-10.3=36.5（万元）。案例分析题答案：不含税销售额=30.9÷（1+3%）=30（万元），应缴纳增值税税额=30×3%=0.