【网络直播行业税收征管问题研究10000字】

1网络直播行业税收征管问题研究一、引言 1二、网络直播行业的税收治理意义 1 1 2三、网络直播行业税收征管的问题及现状 2(一)行业整体纳税意识薄弱 2 2 4 4 5 5 6 62 7 7(二)严格控制对网络直播行业的核定征收 7(三)加强大数据分析及成果利用 8(四)完善现行的税收政策法规，严控地方财政返还 (五)建立涉税信息共享制度 11近年来，随着媒体时代的快速发展，网络直播产业也迎来了快速的发展。目前，国内的网络直播产业可以分为四大类：视频直播、文字直播、语音直播、电视直播。根据艾媒咨询的数据，目前国内在线直播平台已超过两百余家。根据《中国网络直播行业商业模式创新与投资机会深度研究报告》的统计，前瞻产业研究院对互联网直播行业的发展趋势进行了分析：2017-2021年，国内直播产业的网民规模由3.44亿增至7.25亿，而其在所有视频网站中所占比重则由2017年的47.1%增至2021年的53%①。从这一点可以看出，网络直播是互联网时代的一种新兴事物，它不仅为我国的税收增加了一个新的来源，而且扩大了我国的税收征管范围。但是，由于网络直播的经营方式及消费特征，其收益也是通过网络渠道来实现的，因此，仅靠现有的传统税收征管方式，的确存在着难以征管的问题。大量的在线直播用户的出现，为公众带来了一种新的财富创造途径，这种方法可以通过增加公众的关注度来获得金钱。而网上直播所产生的收益，最终都会流向网络直播平台和网络主播。依靠着庞大的网络直播平台，主播们的收入比普通员工要多得多。根据调查，目前全国直播平台上的平均月薪在8000元的占到了35%,7%的主播收入超过了3000元，还有一些人气主播的月薪达到了几百万②,由此可以看到，税收缴纳与征管问题成了急需解决的问题。二、网络直播行业的税收治理意义税收是现代财税体制的核心，它在资源配置、收入分配、经济稳定、社会长治久安等方面发挥着重要的作用。税收调控与支持、市场主体的纳税遵从是当前网络媒体与网络文化产品税收管理的重点，目前，网络直播在互联网和网络文化产业中扮演着举足轻重的角色，其税务管理也越来越受到人们的重视。综上所述，对网络文学进行税务管理，其意义在于：(一)适应互联网时代社会市场经济的发展趋势中国特色社会主义制度的建设与发展，是推进国家治理体系和治理能力现代化的基本要求。治理体系涉及到文化、经济、社会、政治等多个层面的体制和法规，而治理能力则是对社会各个层面的行政管理能力的度量，二者是相互补充的。①吴志峰、石赟、刘钰：“网络直播行业高收入人群税收监管探析”,《国际税收》,2022年第11期。②毛劼：““网络直播+带货”模式下税收治理难题及对策研究”,《财政科学》,2022年第10期。2要途径。(二)稳定国家财政税收收入的必要手段(一)行业整体纳税意识薄弱(二)收入分配信息的不对称3可以通过支付宝、微信、银行卡等方式提现现金，然后由主播自己选择。同时，(三)网络直播营销等新型经济活动中各种纳税要素难以界定4(四)网络直播营销所得税核定征收方式有待改善(五)部分地区财政返还助长灰色避税5个方面。对于前者，来自某地(例如分公司所在地)的税源，则被转移到其他地度建设不完善、技术不达标等原因，税负相对过重，加剧了头部平台垄断趋势；的影响。(一)强化税收信息化管理Journal,1999,23(5):137-142.6播平台的情况进行全面的掌握，对资产的收支情况进行有效监控，从而对偷逃税进行预警。(二)重点监控高收入主播群体直播行业的头部主播和尾部主播之间，有着天壤之别，每个平台的一线主播，一个月的收入都在一千万以上。基于这一原因，德国的税务部门将重点放在了高收入的主播群体上，同时也会对普通的主播进行随机抽样。这样，税务部门的工作量就会降低，行政效率也会随之提高④。同时，对按时、足额纳税的纳税人实行奖惩制度；而在税务部门对纳税人的纳税申报资料提出疑问时，要及时收集有关纳税人的有关资料，对其进行调查、取证，查明其偷税情况，并予以公布。(三)加强立法完善和处罚机制日本采用蓝白申报系统，对于信誉良好、利用税务代理服务的主播，可以填写蓝色报表，从而为纳税人提供税务优惠。税务机关还会随机对使用蓝色报表的用户进行随机抽查，一旦发现有虚假或不实的情况，将会依据收集到的信息进行重新计算，并将其列入蓝色报表⑤。蓝色申报系统可以间接地改善网上主播的纳税行为，从而促进他们主动纳税，增加他们的信用，从而获得蓝色报表的申报资格，从而享受税务减免，减少附加的税务手续。美国对偷漏税的惩罚制度比较严格，第一种是对纳税人进行罚款，在规定的时间内，纳税人要多交四分之一的税，而提供虚假的纳税资料，要被处以四分之一的罚金，而不按时交税的，将会被处以五分之一的罚金。二是刑事惩罚，如果纳税人有税务欺诈，不但要受到双倍的税收惩罚，而且要承担刑事责任，甚至要被拘留或者坐牢。采取严格的惩罚措施，可以防止偷漏税，更好地监控网上主持人的纳税申报。从以上几个国家的税收征管实践来看，我们处在全球经济发展的大潮之中，任何个人都无法单独生存，必须加强与国际的合作，以促进国际的相互交流，从而达到双赢的目的。互联网直播产业所具有的地域和国家特性，使其有着巨大的发展空间。在海外，许多国人或朋友都会透过网站或网站进行现场直播，从而实现跨国贸易。在此背景下，各国间的交往将更为频繁，税务管辖权问题也将被提④FauserH,GodarS.IncometaxnoncomplianceinGerman⑤IshidaT,MiyakawaA,ShibataY.Atele-immersionenvironmentfortraditionalJapanesecraftingsysttheJapanGigabitNetwork[J].InternationalJournalofWeb&GridServices,2008,4(1):100-11⑥BinajA,Binaj1,Limaj1.PERSONALINCOMETAXInternationalJournalofEconomics&FinancialIssues,2013,3(7(一)从市场主体登记环节开始强化源头管理的权力是有争议的。如果资质鉴定体系与专业注册体系相结合，那么,代扣代缴(二)严格控制对网络直播行业的核定征收求意见稿)>意见的公告》第三条所述，第三方支付平台的支付分为两种，即：2013,10.1017/CBO9781139093828(1):3-30.8得税法》于2019年1月1日起施行，对偶然所得和综合所得的税率，仍然是不(三)加强大数据分析及成果利用9共享，深入了解网络直播平台和主播涉税交易信息，杜有效性。(四)完善现行的税收政策法规，严控地方财政返还快税收法定，健全网络直播行业税收法律，明晰责任(五)建立涉税信息共享制度[1]刘义树、吴顺文、于贤金、卢楠：“网络直播行业企业所得税税收调研报告”,《天津经济》,2018年第12期。[2]边羽美：“大数据时代下网络主播个税征管问题探究一一兼议纳税人识别号辅助税收经验”,《东南大学学报(哲学社会科学版)》,2018年第3期。[3]李悦：“网络直播“打赏”的税收征管：2019年第12期。[4]李琦：““网红经济”下网络直播行业的发展探析”,《传媒》,2017年第4期。[5]陈瑛瑛：“网络主播的税收征管问题研究”,《中国农业会计》,2019年第2期。[6]王艺蓉：“网红直播收入涉税问题浅析”,《法制博览》,2017年第11期。[7]王桂英：“网络主播收入的个税征管分析”,《湖南税务高等专科学校学报》,2019年第12期。[8]张秀琴：“新收入准则下网络直播企业的收入确认问题研究”,《全国流通经济》,2019年第5期。[9]郑洁、程可：“规范和激励：平台经济税收征管研究”,《税务研究》,2021年第[10]孔丽丽：“网络直播收入涉税问题浅析”,《商业文化》,2021年第13期。[11]刘海雯：“互联网直播的纳税问题探讨”,《市场研究》,2021年第6期。[12]陈纯柱、刘娟：“网络主播监管中的问题与制度构建”,《探索》,2017年第6期。[13]骆建升：“运用税收大数据推进税收征管现代化”,《中国税务》,2016年第10期。[14]马宽：“网络主播的个人所得税征税问题研究”,《纳税》,2020年第14期。[15]窦晓飞：“互联网直播行业的个人所得税监管问题研究”,《中国管理信息化》,2020年第22期。[16]郭向媛：“关于网络主播个人所得税的征管问题研究”,《纳税》,2018年第3期。[17]韩杰灵：“从直播带货谈大数据时代税务监管执法效能的提升”,《湖南税务高等专科学校学报》,2020年第33期。[18]马宽：“网络主播的个人所得税征税问题研究”,《纳税》,2020年第14期。[19]盘和林、贾胜斌、张宗泽：“5G新产业：商业与社会的创新机遇”,《经济理论与经济管理》,2020年第5期。[20]张睿超：“互联网+模式下网络打赏的纳税管理”,《知识经济》,2018年第2期。[21]刘双舟：“关于网红“直播带货”法律属性的思考”,《中国市场监管研究》,2020年第5期。[22]潘建青：“网络直播用工关系的劳动法思考”,《中国劳动关系学院学报》,2018年第4期。2022年第11期。[24]毛劼：““网络直播+带货”模式下税收治理难题及对