【内部控制视角下獐子岛公司养殖业务风险管理12000字（论文）】

51.委托代理理论工资，甚至不惜损害公司的利益。所以在聘用代理人的同时，也要注意其带来的风险(孙浩宇，周丽娜，2023)。2.利益相关者理论利益相关者理论提倡企业不应该只关心企业管理者自身的利益，更要关与企业利益相关的有管理者、投资人、代理人、消费者3.信息不对称理论信息不对称理论是指在不同的经济环境下，在此情势中一些人在从事各类称，使得交易双方在进行交易时承担了不同的风险和收益。在研究进程中，本文注重细节，严谨的研究态度和方法不仅提升了本文的学术价值，也为相关领域的研究树立了新的标杆。64.成就需要理论成就需要理论是上世纪50年代由美国经济学家麦克利兰提出的。他认为每个人的身上(一)公司简介獐子岛公司创始于1958年，先后被誉为“海上大寨”、“海底银行”等。獐子岛公司(二)公司内部控制建设状况2010年，我国发布了《企业内部控制配套指引》法律法规。獐子岛公司积极响应国家(三)内部控制失效事件1.獐子岛公司扇贝逃跑事件2014年，獐子岛公司发生了一起十分严重的扇贝逃跑事件。根据其发布的第三季度报告，在2014年的9月和10月，现有结果为我们的推论提供了坚实支撑公司对其养殖的产品产品即将收获，这使得獐子岛公司的声明受到公众质疑。中国证监会2014年发布的《警示2.獐子岛公司扇贝饿死事件7不存在死亡风险。从这些举止可以猜测出然而，三个多月后，该公司宣布大量扇贝死亡。几天后，獐子岛公司又发文称此前的抽样检测存在一些异常。比如养殖区域降水减少，海水温度骤变等，这些变化导致养殖的扇贝偏瘦。但这并没有引起该公司的关注。獐子岛公司一直对外宣称，不存在养殖风险，最后，扇贝发生了大量死亡。2019年11月，獐子岛公司再次宣布，该公司养殖的扇贝绝收，引发了社会很大的轰值得一提的是，在这些条件影响下造成此次扇贝绝收的并不是养殖环境问题，而是獐子岛公司的内部控制出现了很大漏洞。据了解，监管部门曾接到过举报，称獐子岛公司的采购人员存在受贿情况，但当监管部门想要调查时，在这情况下发生公司以采购人员已经接受处分为由，阻止监管部门进一步调查。因此，社会人士怀疑獐子岛公司内部存在贪污的行为。2020年6月，獐子岛公司收到了证监会对其禁入市场的处罚。三、獐子岛公司内部控制缺陷及原因分析(一)内部环境不完善下图是獐子岛公司的组织架构图：群财财务部门8查阅獐子岛公司最近几年的组织架构可以发现，虽然公司的组织架构发生了许多变化，但就总体而言，还是不够简洁。一个公司的组织架构是否简洁，在这个设定内很大程度上决定了公司的信息传递的效率以及日常生产经营的效率(高宇翔，赵欣怡，2021)。虽然獐子岛公司每个部门都有明确的分工，但部门相互之间合作不够，不同的部门很容易发展成自己的“帮派”,在公司也很容易形成推卸责任、争抢客户的风气。在此背景下，本文有望揭示更多关于该领域的深层次规律与机制，为理论体系的健全和完善提供坚实的实证基础和理论支撑。通过深入剖析研究对象的内在联系和外在表现，本文将推动对该领域复杂现象的理解，为构建更加全面和系统的理论框架贡献力量。这不仅有助于深化本文对该领域的认知，还将为未来的科学研究和技术创新提供新的思路和方向。同时，獐子岛公司一些部门有很多相似的职能，在这样的情境里大大降低了企业的运营效率。综上，獐子岛公司多次调整组织架构并没有提高企业的经营能力，组织结构仍不合理(黄俊杰，李欣悦，2020)。2.股权集中在一个企业中，为了防止某一个股东占有绝对控制权，损害其他股东或者集体的利益，企业往往会采用股权制衡的方法。股权制衡一旦失效，占有绝对控制权的一方就可能会为了一己私利无视企业规章制度，为所欲为。在此情势中更有甚者，通过关联方交易等方式偷取查阅数据可知，2016年之前，獐子岛公司的股权主要集中在4个股东手里，且第一大股东TZ发展中心持股比例高达45.76%,在上述条件之下其他股东的持股比例远低于TZ发展中心。2016年，獐子岛公司对股权结构进行了一次较大调整，缩减了TZ发展中心的持股比例，但TZ发展中心的持股比例仍远超其他股东。本文着重考虑了研究结果与实践应用的结合之处，探讨其对实际问题的解决策略和应用前景。本文不仅关注理论层面的探讨，更重视将研究成果转化为实际应用的可能性，以期为相关领域的发展提供切实可行的解决方案。通过对研究结果进行细致的分析和评估，本文尝试提出了一系列基于实证数据的建议和策略旨在指导实践者更好地应对挑战，推动相关领域的持续进步和发展。从这些迹象可以看出由此可见，獐子岛公司出现了一股独大，股权较为集中的情况，獐子岛公司的发展很容易受到个人影响。表3-12014年-2020年獐子岛公司主要股东持股比例表(单位：%)BJJRYT资产管理有限公司DLJJ发展中心DHJJ发展中心吴某0091.养殖环境风险评估不及时2.生产经营风险评估不到位也扩大到了360万亩，是2006年的6倍左右。但与此同时，养殖面积的扩大，也暴露出了和养殖区域的承受能力。随着养殖规模的不断扩大，可以看出养殖面积的负担也越来越重。(三)控制活动落实不到位1.种苗采购不规范2.债务占比不合理是通过獐子岛公司2010年-2014年公开发表的财务报表整理计算所得：表3-22010年-2014年獐子岛公司财务指标分析表(单位：%)资产负债率在这些条件影响下一个公司的流动比率和资产负债率体现了该公司的短期偿债能力和长期偿债能力。由表可知，獐子岛公司的流动比率在2011年之前比较稳定，这说明该公司的短期偿债能力比较稳定。但2012年之后，能看出獐子岛公司的流动比率和速动比率都在逐年下降，而资产负债率却在逐年上升，在这情况下发生这说明獐子岛公司的短期偿债能力和长期偿债能力都在减弱(许志豪，张心怡，2022)。下表是獐子岛公司2015-2020年的相关财务指标分析表。资产负债率在这情况下发生由表可知，獐子岛公司进几年资产负债率在不断上升，流动比率却在不断下降，反映了獐子岛公司短期偿债能力和长期偿债能力依然很差。2018年，獐子岛公司的流动比率再次降到了1以下。2020年，獐子岛公司的资产负债率高达97.16%。可以说，獐子岛公司几乎所有的资产都是由负债构成。纵观整个农业行业，獐子岛公司各项指标都和行业平均值相差甚远。这些指标都从侧面反映了獐子岛公司的内部控制制度十分薄弱(韩一3.存货管理不科学在獐子岛公司发生扇贝“饿死”事件之前，獐子岛公司一直在扩大水产品的养殖面积，2014年养殖面积已经扩大到了360万亩。在这个设定内但是獐子岛公司没有同步扩大销售市场，这就使得獐子岛公司囤积了大量存货。存货需要占用大量的资金，影响了獐子岛公司的现金流。存货的增加在一定程度上增加了企业的经营风险，长期以往，企业的资金回流会变慢，甚至导致企业的资金链断裂。表3-4獐子岛公司2014年-2020年存货和总资产关系表存货(亿元)总资产(亿元)存货占总资产比例存货对于一家农业公司来说是十分重要的。由于獐子岛公司养殖行业的特殊性，导致存货的储存成本较高，所以獐子岛公司应该尽量避免存货。由表可知，近几年来，獐子岛公司的存货在资产中都有不小的比例，平均都在30%左右。獐子岛公司的存货占用资金较高，(四)信息与沟通不规范1.内部信息沟通不通畅定》,企业设有相关专业部门负责企业的内部信息传递与沟通。但从獐子岛公司这几年的内在2014年进行了大规模的深海播种。但播种前没有经过严谨的调查，盲目进行播种，导致2.外部信息披露不及时界投资者等能够及时掌握公司经营情况。同时，在上3.信息与沟通质量不高(五)内部监督存在不合规行为(一)完善公司治理结构1.完善组织架构仅需具备深厚的专业素养与广阔的学术视野，更需拥有进与高效实施，还需构建一套行之有效的合作机制与平2.改善股权结构(二)科学构建风险监控体系1.加强养殖风险评估2.加强财务风险评估(三)严格执行控制活动1.完善采购环节内部控制2.完善财务活动内部控制内部控制意识。管理层也要以身作则，认真遵守内部3.完善存货环节内部控制(四)加强信息与沟通1.完善内部信息系统建设作为一家上市公司，獐子岛公司要及时、真实、准确地向外界披露企业信息，以便政府部门、外界投资者等能够及时掌握公司经营情况。在企业遭遇风险时，应立即评估风险的大小，如企业自身难以解决，应及时地向有关部门寻找帮助。企业要做到不隐瞒，以免对外界獐子岛公司不仅需要加强内外部信息沟通的力度，从这些迹象可以看出还需要加强与内部控制相关的信息披露质量。獐子岛公司在对外披露企业信息和发布报告时，要确保提供的信息真实可靠。同时，在外界投资者对獐子岛公司披露的信息提出质疑时，公司要及时回复，消除投资者的顾虑，提高企业的信誉和声望。(五)强化内部监督活动獐子岛公司的内部监督机制还缺乏一定的独立性，因此公司要加大内部审计监督的独立性，同时不断强化监督人员的监督意识。监督人员也要不断提高自身的专业技能，在公司业务的各个方面尽到监督责任。不仅如此，监督不能仅在事后监督，也要实现事前监督和事中监督。要注意在向外披露内部控制情况的相关内容时，由此我们可以得知能够做到准确描述内部控制情况，不做虚假报告。内部审计监督部门在公布有关信息前，应当事先进行检查，确保信息真实、准确，然后再向社会公布。经过对獐子岛公司内部控制缺陷研究分析，可以得出以下结论：1.獐子岛公司的内部环境较差。公司的组织架构复杂，影响了公司内部信息的传递效率。公司的大部分股权集中在小部分人手里，形成了股东团体，把个人利益凌驾于公司利益之上，干扰了公司的正常经营。2.獐子岛公司在风险评估方面还存在较大缺陷。可以看出公司没有完整、合理的风险评估体系。不能及时有效地评估风险，当风险来临时，不能及时提出应对措施，给公司带来较大损失。3.獐子岛公司的内部控制制度不完善。在公司日常经营活动的各个方面，獐子岛公司都存在着内部控制制度不完善的情况。合理、有效的内部控制制度能让企业稳定发展。公司应从上到下，逐步改善各个环节的内部控制制度。4.獐子岛公司的信息沟通效率和质量都要提高和改善。獐子岛公司应清楚地认识到健康、高效、合理的信息沟通体系对一个企业的发展来说是十分重要的。良好的信息沟通体系不仅可以提高内部信息沟通的效率，同时也能让企业及时得到外界帮助，避免给企业带来更大的损失。[1]李丽娟.农业类企业内部控制的相关问题探究[J].财经界，2020(16):158[2]陈嘉豪，张雅琪.经济新常态下企业内部财务控制存在的问题与对策[J].中国集体经[4]何俊伟，王之涵.供应链管理视角下的农业龙头企业内部控制措施[J].农业经济，20(10):133-134.[5]徐子和，高慧敏.浅谈我国农业企业内部控制管理的问题及完善对策[J].时代经贸，2021(20):77-78.[7]李明辉，张慧娟.中小企业内部控制存在的问题和对策探究[J].中小企业管理与科技53-54+58.[9]赵天宇，陈雅婷.农业企业内控管理的问题与策略[J].中国市场，2020(33):43+48.[13]刘一鸣，陈思琪.AccountingResearch:ACriticalViewOfThePreseProspects[J].RevistadeContabilidad,2019,(42):13-14.[14]BonnieK.Klamm,KevinW,KobelskyandMarciaWeidenmierWatson.DeterminanofthePersistenceofInternalControlWeakness[J],AccountingHorizons,2019(07):28-31.[15]ChristopherJ.Wolfe,ElManagementPersuasionTacticsAffectAuditorEvaluationofInternalAccountingReview,2020(18):71-75.[16]SorinBriciu,AndreeaCristinaDanesCo