2025年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）

2025年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查案件办理应当遵循的首要原则是（）。A.公平公正B.依法稽查C.效率优先D.便民服务答案：B2.对重大税收违法失信案件当事人实施联合惩戒时，税务机关应通过（）向社会公布相关信息。A.办税服务厅公告栏B.税务网站C.国家企业信用信息公示系统D.以上均是答案：D3.税务稽查局采取税收保全措施时，冻结纳税人存款的期限一般不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：A（注：根据《税收征收管理法实施细则》第八十八条，特殊情况经批准可延长30日）4.某企业2023年12月少缴增值税10万元，税务机关于2024年5月发现该行为，企业未在规定期限内补缴。则滞纳金计算的起止日期为（）。A.2023年12月16日至2024年5月31日B.2024年1月1日至2024年5月31日C.2023年12月申报期满次日起至实际缴纳之日D.2024年5月检查通知书送达次日起至补缴之日答案：C（注：滞纳税款之日为纳税申报期满次日，即增值税按月申报的，期满日为次月15日，故起算日为12月16日）5.下列行为中，不属于虚开发票的是（）。A.A公司为B公司开具与实际交易金额不符的发票B.C公司让D公司为自己开具无真实交易的发票C.E公司向F公司销售货物后，由关联方G公司代开发票D.H公司向I公司销售货物，按实际交易开具发票但未加盖发票专用章答案：D（注：未加盖发票专用章属于发票开具不规范，不属于虚开）6.税务稽查中，对电子数据取证时，若无法提取原始存储介质，可采取的取证方式不包括（）。A.打印电子数据关键页面并签章确认B.拍照、录像记录电子数据存储状态C.直接查封涉案计算机设备D.使用取证软件固定数据镜像答案：C（注：查封设备属于强制措施，非取证方式）7.某稽查局对甲企业检查时，发现其2021年存在偷税行为，未过追征期。则税务机关追征税款的最长期限为（）。A.3年B.5年C.无限期D.10年答案：C（注：偷税行为不受追征期限制）8.税务稽查文书采用公告送达的，自公告发布之日起满（）即视为送达。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B（注：根据《税务稽查案件办理程序规定》第二十一条）9.稽查人员在检查中发现纳税人通过转移财产逃避缴纳税款，经（）批准可采取强制执行措施。A.县税务局局长B.稽查局局长C.设区的市税务局局长D.省税务局局长答案：B（注：《税收征收管理法》第四十条规定，经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局局长属于分局局长层级）10.下列关于税务稽查案卷保管期限的说法，正确的是（）。A.一般案件保管10年B.重大案件保管30年C.涉及国家秘密的永久保管D.以上均正确答案：D11.某企业2023年取得虚开的增值税专用发票，已抵扣进项税额50万元。稽查局认定该行为属于善意取得，则处理方式应为（）。A.追缴已抵扣税款，不加收滞纳金B.追缴税款并加收滞纳金，不处罚款C.追缴税款并处罚款，加收滞纳金D.不追缴税款，仅作进项税额转出答案：A（注：善意取得虚开发票，追缴税款但不加收滞纳金和罚款）12.税务稽查选案时，对非重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例不超过（）。A.1%B.3%C.5%D.10%答案：C（注：根据“双随机一公开”规定）13.稽查局在检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，且有明显转移财产迹象，可依法采取的措施是（）。A.责令提供纳税担保B.直接查封财产C.冻结全部银行账户D.阻止法定代表人出境答案：A（注：《税收征收管理法》第三十八条规定，可责令提供担保，否则采取保全措施）14.下列证据中，属于直接证据的是（）。A.银行流水显示的资金往来记录B.当事人承认少缴税款的询问笔录C.货物运输单据D.发票验旧记录答案：B（注：直接证据可单独证明主要事实）15.某企业2023年多列成本100万元（影响应纳税所得额），税务机关检查时该企业已补缴税款。则滞纳金计算基数为（）。A.100万元×25%（企业所得税率）=25万元B.100万元C.100万元×（1+25%）D.税务机关核定的其他基数答案：A（注：滞纳金以少缴的税款为基数，即多列成本导致少缴的企业所得税）16.税务稽查中，对个人所得税综合所得汇算清缴的检查重点不包括（）。A.专项附加扣除真实性B.全年一次性奖金计税方式选择C.经营所得与综合所得区分D.境外所得抵免限额计算答案：C（注：经营所得属于分类所得，非综合所得检查范围）17.下列行为中，属于逃避追缴欠税的是（）。A.伪造账簿导致无法追缴欠税B.转移财产致使税务机关无法追缴欠税C.拒不申报导致欠税D.虚假申报少缴税款答案：B（注：《税收征收管理法》第六十五条规定，转移财产致无法追缴欠税属于此行为）18.税务稽查中，对房地产企业检查时，重点关注的成本项目不包括（）。A.土地出让金票据合规性B.建安成本与工程造价匹配度C.预提费用的税前扣除D.管理人员工资薪金答案：D（注：管理人员工资属于常规成本，非房地产企业特有重点）19.稽查局作出税务行政处罚决定前，当事人要求听证的，应在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内提出。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B（注：《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第四条规定为5个工作日）20.某稽查局对企业实施检查时，发现其2022年存在偷税行为，涉及税款200万元。则对其罚款的幅度应为（）。A.0.5倍以下B.0.5倍至5倍C.1倍至5倍D.2倍至5倍答案：B（注：《税收征收管理法》第六十三条规定，偷税罚款为不缴或少缴税款的50%以上5倍以下）二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税务稽查局的法定职责包括（）。A.查处偷税、逃避追缴欠税案件B.发票违法行为查处C.税收保全和强制执行D.纳税申报辅导答案：ABC2.调取纳税人账簿资料时，下列符合规定的有（）。A.调取当年账簿需经设区的市税务局局长批准B.调取以前年度账簿应在3个月内归还C.需向纳税人出具《调取账簿资料通知书》D.可同时调取与账簿相关的记账凭证、报表答案：ABCD3.税务稽查证据的“三性”包括（）。A.合法性B.真实性C.关联性D.完整性答案：ABC4.下列情形中，属于虚开发票的有（）。A.A公司为没有实际交易的B公司开具发票B.C公司按实际交易金额为D公司开具发票，但购买方名称错误C.E公司让F公司为自己开具与实际交易内容不符的发票D.G公司介绍H公司为I公司开具虚假发票答案：ACD5.税务稽查实施前，需要做好的准备工作包括（）。A.查阅被查对象纳税申报数据B.分析可能存在的税收风险点C.制定检查方案D.通知被查对象提前准备资料答案：ABC（注：提前通知可能影响检查效果，除另有规定外一般不提前通知）6.对增值税留抵退税企业的稽查重点包括（）。A.进项税额抵扣凭证的真实性B.销售额计算是否准确C.是否存在虚增进项税额D.留抵退税申请时的纳税信用等级答案：ABCD7.税务稽查中，认定“重大税收违法失信主体”的标准包括（）。A.偷税金额100万元以上且占应纳税额10%以上B.逃避追缴欠税金额100万元以上C.虚开增值税专用发票金额500万元以上D.抗税行为答案：ABCD8.下列关于税务稽查审理的说法，正确的有（）。A.审理人员应审查证据是否充分B.对争议较大的案件应集体审理C.审理期限一般为30日，可延长D.审理结论应经稽查局局长批准答案：ABCD9.检查企业所得税时，需重点关注的税前扣除项目包括（）。A.业务招待费限额扣除B.公益性捐赠扣除比例C.固定资产加速折旧政策适用D.员工商业保险支出答案：ABC（注：商业保险除特殊规定外不得扣除）10.税务稽查文书送达方式包括（）。A.直接送达B.留置送达C.委托送达D.电子送达答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10题）1.税务稽查的主体只能是县以上税务局设立的稽查局。（）答案：√2.稽查局可以对纳税人的生活居住用房采取税收保全措施。（）答案：×（注：不得对生活必需住房采取保全措施）3.税务稽查中，询问笔录经当事人核对后，只需稽查人员签字即可。（）答案：×（注：需当事人签字确认，拒绝签字的应注明情况）4.纳税人对税务稽查结论不服的，必须先补缴税款或提供担保才能申请行政复议。（）答案：√（注：属于必经复议范围）5.虚开发票的金额以发票上注明的税额为准。（）答案：×（注：虚开金额包括价税合计，税额是其中一部分）6.税务稽查案卷电子文件与纸质文件具有同等效力。（）答案：√7.对自然人取得的利息、股息、红利所得，稽查时应重点检查支付方是否履行代扣代缴义务。（）答案：√8.税务稽查中，发现纳税人有涉嫌犯罪的，应直接移送公安机关，无需作出税务处理决定。（）答案：×（注：应先作出税务处理决定，再移送司法机关）9.纳税人在稽查局立案前主动补缴税款的，可不予行政处罚。（）答案：√（注：符合《行政处罚法》第三十三条“主动改正”情形）10.税务稽查选案时，对纳税信用A级企业可适当降低抽查比例。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述“双随机一公开”在税务稽查中的具体应用。答案：税务稽查“双随机一公开”是指随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，向社会公开抽查情况及查处结果。具体应用包括：①建立随机抽查对象名录库和执法检查人员名录库；②通过摇号等方式从名录库中随机抽取检查对象和检查人员；③除涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私外，抽查结果及时向社会公开，接受监督。2.税务稽查证据的合法性具体包括哪些要求？答案：合法性要求包括：①证据取得主体合法（稽查人员具有执法资格）；②证据取得程序合法（符合《税务稽查案件办理程序规定》等要求）；③证据形式合法（如询问笔录需双方签字，电子数据需注明提取方法）；④证据来源合法（不得通过非法手段获取）。3.简述偷税行为的构成要件及法律责任。答案：构成要件：①主观上具有故意；②客观上实施了伪造、变造、隐匿账簿等行为，或进行虚假纳税申报；③造成不缴或少缴税款的结果。法律责任：由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.税务稽查中，如何鉴别虚开增值税专用发票？答案：鉴别方法包括：①核对发票信息与实际交易是否一致（购销双方、货物名称、数量、金额等）；②核查资金流（是否存在回流、虚假支付）；③验证物流凭证（运输单据、入库记录等是否真实）；④检查发票开具方与销售方是否一致（是否存在“票货分离”）；⑤利用增值税发票管理系统比对进销项数据，分析是否存在“暴力虚开”特征。五、案例分析题（共20分）2024年5月，某市稽查局对A制造有限公司（增值税一般纳税人，企业所得税税率25%）2023年度纳税情况开展检查。经查：（1）2023年12月15日，A公司向B公司销售一批货物，不含税售价200万元，成本150万元。双方合同约定货到付款，B公司于12月20日签收货物，但A公司于2024年1月10日开具发票并确认收入，未在2023年申报增值税和企业所得税。（2）2023年7月，A公司购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。该设备于7月投入使用，但A公司将其中50万元设备款计入“管理费用—其他”，直接在企业所得税前扣除（假设设备折旧年限10年，残值率5%，采用直线法折旧）。（3）2023年11月，A公司取得一张虚开的运输服务增值税专用发票，税额5万元，已抵扣进项税额，对应的运输费用10万元已计入销售费用并税前扣除，无真实运输业务。要求：根据上述资料，计算A公司应补缴的增值税、企业所得税及滞纳金（滞纳金计算至2024年5月31日，假设2023年12月增值税申报期为2024年1月15日，企业所得税汇算清缴期为2024年5月31日）。答案：1.增值税补缴计算：（1）业务（1）：纳税义务发生时间为货物发出并取得索取销售款凭据的当天（2023年12月20日），应补增值税=200×13%=26万元。（2）业务