2025年大学大二（会计学）税务会计阶段测试题及答案

2025年大学大二（会计学）税务会计阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：请将每小题的正确答案填在括号内。每题2分，共20题。w1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物用于免征增值税项目w2.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7B.13C.6D.19w3.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%w4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息w5.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15w6.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）A.高档西服B.进口音响C.平板电脑D.高档化妆品w7.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额w8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税销售额80万元，另收取包装物押金2.34万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.12B.12.35C.14.6D.14.9w9.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人偷逃增值税、消费税被查补的税款C.纳税人偷逃增值税、消费税被处以的罚款D.纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金w10.某企业位于市区，2024年10月缴纳增值税30万元，缴纳消费税20万元，则该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.2.5B.3.5C.4D.5w11.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%w12.某企业2024年10月缴纳增值税30万元，缴纳消费税20万元，则该企业当月应缴纳教育费附加（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3w13.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的签订人w14.下列合同中，应缴纳印花税的是（）A.无息贷款合同B.技术转让合同C.委托代理合同D.电网与用户之间签订的供用电合同w15.某企业2024年10月与其他企业签订一份货物运输合同，合同注明运输费用10万元，装卸费用2万元，保险费用3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，则该企业当月应缴纳印花税（）元。A.50B.60C.70D.80w16.房产税的计税方法不包括（）A.从价计征B.从租计征C.复合计征D.按面积计征w17.某企业拥有房产原值1000万元，2024年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担联营风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，房产税税率为1.2%，则该企业2024年应缴纳房产税（）万元。A.9.6B.7.68C.9.12D.8.88w18.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.纳税人转让的土地面积w19.某企业实际占用土地面积为10000平方米，其中企业办幼儿园占地2000平方米，厂区内绿化用地占地3000平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.25000B.35000C.40000D.50000w20.下列各项中，属于车船税征税范围的是（）A.电动自行车B.在农业部门登记的拖拉机C.军队专用车船D.乘用车第II卷（非选择题，共60分）w21.（10分）简述增值税的纳税义务发生时间。w22.（10分）简述企业所得税的税前扣除原则。w23.（10分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售化妆品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票；（2）将自产的一批化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，同类化妆品不含税售价为15万元；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.5万元已知化妆品消费税税率为15%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税。w24.（15分）材料：某企业2024年度实现会计利润1000万元，经税务机关审核，发现以下问题：（1）企业全年实发工资总额为200万元，并按实发工资总额计提职工福利费30万元、工会经费4万元、职工教育经费5万元。已知企业工资、薪金支出符合税法规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额分别为工资、薪金总额的14%、2%、8%。（2）企业当年发生业务招待费20万元，已知企业当年销售（营业）收入为10000万元。（3）企业当年通过公益性社会团体向贫困地区捐款150万元。要求：（1）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算捐款应调整的应纳税所得额；（4）计算该企业2024年度应纳税所得额。w25（15分）材料：某企业2024年1月1日成立，注册资本1000万元，当年发生以下业务：（1）签订一份租赁合同，从1月1日起将价值200万元的设备出租给其他企业，租赁期3年，每年租金收入20万元；（2）与银行签订一份借款合同，借款金额500万元，借款期限1年，年利率6%；（3）与甲公司签订一份技术转让合同，转让收入100万元；（4）与乙公司签订一份货物买卖合同，合同注明货物价款200万元，增