某某《实施内部审计业务》综合练习及答案9

一、单项选择题

1.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(elcctronic

workpapers)o其决策的标准主要来自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。

在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格

式,和内容而言：

CA.应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿。

rB.应该考虑到对工作底稿进行备份。

’C.应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容。

rD.保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能。

2.作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这家工

厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。另外，

你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。

你对发现危险废物释放问题的责仃.足：

A.没有责任，这是相关政府机构的责任

「B.你有责任保证遵循了公司的政策和程序

C.经营性审计不要求确保遵守法律和法规

D.准则要求你确保遵守法律和法规

3.根据准则规定，在何种情况下内部审计师发送的报告应该包括意见陈述；

A.针对财务报表进行审计

B.外部审计师要利用内部审计师的工作

'C.某领域中己经进行过全面审计

D.审计意见将会改善与报告阅读者的交流

4.审计结论表明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅基

金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能够轻

易地累积大额非必需预付差旅费。在上述审计结论中，作为要素之一的“情况”是指：

A.预付款不得超过预估45天费用

B.员工累积大额非必需预付差旅费

C.程序不要求对大额预付款加以解释

D.差旅预付费超过规定最大额

5.审计结论表明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅基

金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能够轻

易地累积大额非必需预付差旅费。发现上述情形的原因是：

A.公司的预付款政策不要求特别说明

B.公司政策允许向被授权的员工提供差旅基金

,C.员工累积大额差旅预付费

D.差旅预付费未得到及时清理

6.在下面哪一项仃•务中，审计经理最不可充当主要角色？

A.确定对追加测试的需要。

「B.审核总结性的审计发现报告书。

C.选拔或批准小组成员。

D.组织和起草审计报告。

7.内部审计的范围最初被定义为

A.审计目标；

B.工作安排与时间估算；

’C.前期调研；

D.审计项目。

8.进行这种改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率和产品

质量.希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高.他们保证职工参加额外的

训练，使职工获得新技术和取得成功.管理层的解释说明什么？

A.提高职工的积极性

B.让职工知道公司对他们的期望

C.用职工一致的需求去激励他们

D.认为职工会努力工作以得到公平待遇

9.下列哪一项属于审计目标？

A.观察现金收入的逐日储蓄；

B.分析现金短缺模型；

C.评价现金收人是否得到恰当保证；

D.逐月重新计算银行对帐单。

10.根据下面的资料回答问题

某银行的审计人员正在审查银行的贷款组合，以便确定是否遵循相关的政府法规，这些法规

包括；

•限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。

•限制用来向某些行业提供贷款的数额。

•要求对所有超过S100,000的贷款保留额外的文档资料。

审计人员想要确定：（a）是否有违反既定法规的情况；（b）是否控制系统和措施足以防止违规

行为发生。

为证实上面的审计关注，审计方案中应包括的审计程序是：

A.向10大客户发送询证函，据以证实帐户余额的可收回性。

B.对所有超过$100,000的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法

规的规定。

C.使用审计软件生成应收贷款帐龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏帐备抵。

D.以上三项都不对。

11.下面列举了4类常见审计证据，使用证据类型回答以下问题

证实购买的计算机资产价值的最有说服力的证据是：

A.询问管理当局的证据。

B.对被审者程序的观察证据。

C.实物检查证据。

D.外部生成的证据资料。

A.所有的分析、结论和建议都通过电子媒介完成，因而必须遵循计算机安全控制程序

B.所有的支持证据均有备份，并在审计结束时提交给当地管理人员以及其他收到最终

报告的人员；

CC.EDP审计程序可以利用电子化的数据资料；

D.审计程序标准化，可消除不同区域的前期调研活动。

16.公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写索赔申请，其中需

要参考公司内部存货审计工作底稿。根据审计标准，下列哪一项阐述正确：

A.管理人员在填写索赔申请中不能利用内部审计工作底稿；

B.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到内部审计主管的批准；

「C.管理人员不应参与索赔申请，该职责属于内部审计部门；

D.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外独立审计人员和内部审计主

管的批准。

17.审计人员想要调查是否服务电话的数目与服务技术人员的数目，而不是与实际值得提供

服务的客户报怨数目更加相关。以下是四项依次将

要实施的审计程序，表明了审计人员何时可掌握足以得出认定结论的证据。

步骤1：实施分析复核，比较每个服务技术人员的服务电话数目，并确定每年技术人员的平

均电话数。

步骤2：获取待处理客户报怨文件并确定需要处理的服务报怨的范围。计算每个技术人员平

均待处理报怨数。步骤3：向待处理客户报怨清单中的所有客户发出函证，请求提供等待时

间长短的信息。步骤4：根据步骤3的客户答复，计算待处理报怨的平均数目并确定霜要增

加来处理报怨的新服务技术人员数。在哪些步骤完成之后就可以足以证实审计认定？

A.步骤1

B.步骤1和2

C.步骤1、2和3

D.步骤1,2,3和4。

18.在应收帐款积极性函证中审计人员未收到答复，有必要采取替代审计程序，下列将代程

序中最无效的是：

C

A.检查诸如货运单等凭证。

B.通过对公开帐目付款的核对证明以后的客户付款。

'C.再向客户发出回函清求。

rD.获取管理当局承诺计价和款来能收到付款的书面证实。

19.准则对可信的(competentinformation)信息的定义是：

A.能支持审计发现并与审计目标一致。

B.有助于组织实现其预定目标。

rC.真实、恰当和有说服力的，可使一个谨慎的人能得出与审计人员相同的结论。

D.可靠的，而且通过使用适当的审计技术就能得到c

20.以下是审计人员的实地调查中收集的资料，用于解释说明坏账费用的异常增长。在正式

的审计报告中，以下各项必须首先进行分析确定属于标准、原因、影响、条件或者背景信息。

1.大金额订单的赊销必须由管理层核准

2.审计测试表明销售人员在与老客员的交易过程中较少考虑信用政策要求

3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门

4.只对新客户的账户使用信用报告

5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5%

6.上一财政年度坏账损失高达10万美元

7.尽管公司采取了降低夙账注销金额的措施，某些销售人员因注销坏账引起的佣金支付却

增加了

8.信用部门要求对所有的新客户账户进行信用评价

9.在扩大对客户的信用额度前必须符合现有的付款记录

10.为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告

11.为了降低成本，信用部门进行了裁员导致部分新客户信用评估草草了事

12.新任信用经理认为没有必要严格遵循既定的信用政策属于影响的项目包括：

A.3,4,12

B.5,6,7

C.1,8,9

D.2,10,11

21.对审计意见所依据的审计活动的最佳控制是:

A.对所有审计工作进行监督性复核。

B.对审计活动编制时间预算。

'C.编制工作底稿。

D.对审计活动配备人员。

22.一份有充分文件证明的工作底稿应该：

A.精练而完整。

B.遵循唯一的格式及编排。

,C.包含被审者使用所有格式和程序的实例。

D.不包括被审者记录。

23,下列哪项是评价证据是否充分的最重要的因素：

rA.有必要的文书支持，并且在工作底稿中能够相互印证；

B.依据可靠的参考文献编制；

C.与审计结论直接相关并包含所有的涉及结论的要素；

D.能够由其他谨慎人士推论的结论那样具有说服力,

24.下面的信息用于解答

某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标,

除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超

过2000美元。

在采购发票核准支付前，会计人员负责核对发票价格与采购订单是否一致，并在付款凭单上

签发一致字样。下列哪种审计程序能够提供证明这•一要求的充分证据？

CA.选择20例最大付款额凭单，核查会计人员的签字；

B.选择20例最大付款额凭单，核查签字，并核对发票价格与相应的购买订单是否一致;

C.选择付款凭证的代表性样本，核查会计人员的签字：

D.选择付款凭证的代表性样本，核杳签字，并核对发票价格与相应的购买订单。

25.下列哪项对保存审计工作底稿的陈述不正确:

A.审计工作底稿应当在亳无用途时销毁；

B.审计欺诈的工作底稿应当无限期保存；

'C.工作底稿保存日程应当经过法律核准；

D.工作底稿保存日程应当考虑法律和契约因素。

26.下列哪项是对审计证据的最佳描述：

A.审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的书面记录；

B.审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取的书面信息记录；

C.审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合；

D.审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的

详细书面记录。

27.凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发

票支付货款，下面凭证中最有说服力的是：

A.被审者现金日记帐中有一个附有付款凭单的记录。

B.一张注销(canceled)支票，曾交给供应商并有发票可查，包括在审计人员直接从银行

取得的银行对帐单中。

C.显示对发票付款的应付帐款明细帐。

D.印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查

28.下列哪项阐述不属于期中报告的优点：

A.缩短撰写最终报告的时间

B.期中报告可以方便及时沟通关注有关信息

C.期中报告是非正式的，可以口头交流

D.正式的书面期中报告在某些情况下可以取代最终报告

29.内部审计工作完成以后必须撰写审计报告。依据审计标准，审计报告的审计发现的内容

包括：

A.审计结果原因说明

B.以审计过程中未涉及的控制弱点为中心的相关事实说明

C.审计过程中形成的所有事实与观点说明

D.关系被审计部门未来利益的事项说明

30.在对某公司工资部门的审计中发现了一些控制弱点，这些弱点以及建议采取的更正测试

都在内部审计报告中写明，这一报告对于公司的什么人最有用：

A.财务主管(treasurer)

B.董事会的审计委员会

’C.工资部门经理

rD.董事长

31.EDP运行的应急措施计划应该包括适当的备份协议。当重要的运行要求计算机资源立即

利用时，下列哪项协议被认为是过于依赖供应商：

A.“热站”协议

B.“冷站”协议

C.“冷站和热站”协议

D.使用组织中其他数据中心的过剩能力

32.某卡车运输公司将新设•个车辆维修中心，公司将施工业务承包给了第三方。卡车运输

公司的一名审计师受命调杳承包商是否有超额收费现象.在审查完承包合同以后，审计师建

议不要开展针对施工承包合同的审计。审计师之所以提出该建议，最有可能是因为以下哪种

原因？

A.合同没有包括审计权条款；

B.公司按固定合同价格应用承包商的服务；

C.承包商的开票系统包括全面的编辑例行程序，可以发现超额收费问题；

D.上车运输公司的应付账款系统己将票面金额与合同条款进行比较，以发现可能存在的

超额收费问题。

33.某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目

和小量的大金额项目构成，根据这些给定信息，内部审计师能够推断：

A.样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性

质；

rB.样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；

'C.样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；

D.以上答案均不正确。

34.实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公

司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行

官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外

部审计师的最可能原因是；

rA.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌

B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；

C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；

D.管理机构的规定要求这样做。

35.审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产

品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：

A.在产品帐户中不包括没有根据的工资成本。

B.个人工时卡片经过王当批准。

C.工资成本被准确地分配至在产品帐户中。

D.仅根据实际工作时间向职员支付工资。

36.下列哪项措施能够保护公司的重要信息数据不受病毒侵袭？

A严格电脑部门员工的招聘政策；

B.防火墙软件:

C.技术安全措施，配合小心谨慎的管理政策;

D.硬件、软件和数据库的实物保全措施。

37.当前为付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多

折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分

的审计时间已超过了预计，内部审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、

购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易的系统资料。

目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各

种错误的原

因还未查明。内部审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：

rA.询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相应建议。

B.扩大样本最，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同

'C.集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D.在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不做

出结论

38.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数

为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且:

A.负倾斜：

B.正倾斜；

C.对称倾斜：

D.在均值和中值之间平均分布

39.内部审计师编制工作底稿主要有利于:

A.外部审计师

B.内部审计活动；

C.业务客户；

D.管理高层。

40.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。

由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工

程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用：

A.头脑风暴法；

B.作业研究法；

'C.毁坏！然后精炼；

D.爱迪生法。

41.回复内部审计师提出的问题的回函属于：

A.实物证据

B.声明证据

C.文件证据

D.分析性证据

42.某公司希望改善春针在某新设业务部门的业绩衡量指标。以下哪种考核方法最有可能为

此目的提供有用信息？

A.职能考核

B.竞争考核

C.一般考核

D.内部考核

43.一公司正致力于开发一个新的工资软件包。公司的员工是按小时付薪的，在忙季还会有

加班津贴。在淡季，员工会有带薪假期。公司有一个工资保证金方案，员工可以不必向各种

慈善机构捐款。

对于这个新工资软件包的程序测试就在系统开发生命周期的哪一阶段进行。

A.设计阶段

B.构造阶段

C.分析阶段

D.实施阶段

44.从一个远程终端向一个实时系统的主机程序传送工资表主文件更新。用于确保准确传输

的控制机制为那一项。

A.回送检验

B.保护环

’C.散列总和

D.集成测试工具

45.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直

使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公

司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以进入主机系统。

考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是•个非

常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目

标是可以实现的。

每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致

意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上

整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使数据库

查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵

营，分别支持这两个备选方案。

只在公司分部的局域网中维护所有保险信息的缺点为—O

A.增加通信成本和访问时间

B.降低地方数据的可用性

C.遏制公司分部的快速成长

D.增加编译汇总保险统计数据的难度

46.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直

使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公

司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以进入主机系统。

考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非

常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目

标是可以实现的。

每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致

意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上

整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使数据库

查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵

营，分别支持这两个备选方案。

只在一台计算机上维护所有保险信息的缺点为—o

A.导致对地方数据进行地方自治

B.增加通信成本和访问时间

'C.无法充分利用星型通信网络

D.需要在站点间更新传播

47.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直

使用一个只有低速终端链接的大型主:机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公

司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以进入主机系统。

考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是•个非

常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目

标是可以实现的。

每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致

意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上

整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使数据库

查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵

营，分别支持这两个备选方案。

只在公司分部的局域网中维护保险信息的优点是—。

rA.提高公司分部访问保险数据的速度

B.避免由于数据分片而导致失控

,C.增加了总部员工对架险信息的访问

「D.减少在多个站点备，分数据的需求

48.某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安

全部门。安全部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年后

偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动。

A.首席审计执行官的这一行为是正确的

B.首席审计执行官应该和安全部门定期检查这•事件的进展情况

C.首席审计执行官本应该已经实施了调查

D.首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者

49.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直

使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公

司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以进入主机系统。

考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非

常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目

标是可以实现的。

每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致

意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上

整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使数据库

查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵

营，分别支持这两个备选方案。

在一台计算机中维护保险信息的优点是—。

A.提高公司分部访问保险数据的速度

B.促使容量大规模增长

C.避免由于数据分片而导致失控

D.为所有用户提高系统可用性

50.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直

使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公

司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非

所有有需求的人都可以进入主机系统。

考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非

常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目

标是可以实现的。

每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致

意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上

整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使数据库

查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵

营，分别支持这两个备选方案。在现行系统中，数据转换费用高是因为—。

A.所有用户在一个星型网络中与主机通信

B.所有用户通过局域网与主机通信

C.用户在星型网络中通过局域网与主机通信

D.系统开发成本妨碍了网络重构

51.某内部审计职员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投

资证券进行核证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵

押品。上一年该审计职员没有进行完包括对证券的核证和证明在内的所有的审计步骤之前就

错误地结束了审计，当时审计经理也错误地结束了复核。当这一年错误被发现后，审计经理

认为“这虽然是错误，但贷款已经偿还，证券已被归还，他们已纠正了控制弱点，并保证以

后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧”。

该内部审计职员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到：

A.证券被不正当地用作抵押金

B.错误在于结束了未完成的工作

'C.贷款的偿还和证券的归还

rD.控制弱点的纠正

52.某审计发现如下：

某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车

中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的

使用差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之部轮换车辆。而且缺少分配车辆

的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。

根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议：

rA.将每季节至少行使2500公里作为将车辆分配给各小组的标准

B.建立定期在用户间轮换车辆的制度

C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止

D.在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算

53.下列哪一项恰当阐释了特定审计目标：

A.观察实物存货数量

B.明确存货能否满足计划生产的需求

C.通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货

D.在审计报告中包含stockout信息

54.根据下面的资料问答问题

内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是⑴评估执行指定任务的业绩质量(2)

确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行(3)确认制造业中使用的固定资

产是否在会计记录中正确反映。

为了实现目标(3),下列哪项审计程序中最有效：

A.与会计部门职员会谈。

B.检查制造业过程中使用的固定资产成本的文档。

,C.观察制造业过程中使用的固定资产并追查至固定资产明细帐

D.从固定资产明细帐中抽取样本重新计算折旧。

55.使用下列奥料回答问题：

某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和•个独立的包装工序，两大系统的制

造工序均相同。使用的原对料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中

存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理和偌存,

在废品中亦包括一些有害物质，无需废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一废物处理商

处理、贮存、经营所有的有害废品。

管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要

求其每个职员必须遵守环境保护法。

内部审计部门开展环境审计的优势是：

A.现有的独立性与权威性；

B.可以利用的技术专长；

C.不强调财务方面；

D.内部审计工作可以架密。

56.与适时生产系统(JIT)相关的风险包括：

A.潜在增加了完工产品存货的提早报废：

B.材料处理设备成本过高；

C.残次产品返工成本可能增高；

D.过分依赖有效供应商的风险。

57.根据下面的资料回答问题

内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是⑴评估执行指定任务的业绩质量(2)

确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行(3)确认制造业中使用的固定资

产是否在会计记录中正确反映。

为了实现目标(2),下列哪项审计程序中最有效：

A.与行政管理当局成员会谈。

B.检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况

C.要求由政府管制部门进行检查。

D.审查意外事故报告。

58.高层管理人员要求对公司的员工福利制度进行符合性审计，下列哪项目标是内部审计师

和高层管理人员共同关注的首要目标。

A.公司的效益水平能够满足公司的需求；

B.个人项目的实施符合公司政策和政府规定；

’C.参与水平决定个人项目的持续性；

D.不恰当的福利支付金额正确，支付及时。

59.在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，下列哪项属于对验收职能

的适当控制：

A.保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理。

B.保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息，而没有价格和数量信息。

「C.要求所有的收货都经过仓库经理批准。

D.保证仓库验收部门行原始采购定单的真实副本(atruecopyofthe

originalpurchaseorder),

60.某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利

于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交

换(EDI)的建议？

工.只有一小笔业务：II.存在具有时间敏感性的及时购货环境；IH.大批量的常规购货;

IV.与同一供货商有多次交易。

A.只有工;

B.只有n和iv；

c.工和in；

D.n,ni和w。

61.使用下列资料回答问题：

某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制

造工序均相同。使用的原利料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中

存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理和储存,

在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一废物处理商

处理、贮存、经营所有的有害废品。

管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要

求其每个职员必须遵守环境保护法。

在订多国家产生有害废物的公司自始至终对其废物承担表（T.。公司的潜在风险在于使用外部

废物处理商来处理有关废物。

在对外部处理商审计时应采用哪个步骤？

A.检查处理商在有害材料方面的文件资料；

B.检查处理商的偿债能力；

C.检查处理商的应急反应计划；

rD.所有上述步骤。

62.公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大

增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？

A.帕累托（PARETO）分析

B.价值分析

C.线性回归

D.马尔可夫（MARKOV）分析过程

63.根据下列资料回答

某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了•个年度会议，审计委员会表示希望内部审计

部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：

1.该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区

会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。

2.该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内

部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。

以下陈述对审计委员会考虑的第一个审计领域而言是正确还是错误。

尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经理

和市政官员：

A.正确

B.错误

C.不完全正确

D.不完全错误

64.在评估证据的说服力时，下列说法不正确的是：

1A.采用内部保存的证据而不是向第三方进行书面询问来证实。

rB.采用较强控制下生成的证据而不是较弱的控制下生成的证据。

CC.通过审计人员的个人知识而不是来自第三方的函证来了解情况。

D.取外部证据而不是内部证据。

65.一位客户在答竟对6月30日应收款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6

月20

日签发并邮寄的支票支付，审计人员查了7月份现

金收入的过帐后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该：

A.要求将该笔付款调整至6月份。

rB.比较存款凭条和接收支票的记录。

C.从开出的发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定

适当的期间

D.索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和未到期支票。

66.根据下列资料回答

某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计

部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：

1.该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区

会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。

2.该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内

部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。

尽管有很多争论，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第

一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是：

rA.与行政管理当局会晤，确认、“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在。

B.与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法。

CC.使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门。

D.制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷

67.根据下列资料回答

某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计

部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：

1.该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”？审计委员会提出审杳几个地区

会是适当的，并且这将为他们美注的问题提供初步依据。

2.该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内

部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。

在与审计职员开会讨论实施这种审计的可能性时，一位职员建议审计部门应该收集有关职员

的工作态度和旷工变动情况的统计资料，另一位职员则认为这些资料并不重要，因为⑶它

们是不可测量的，（b）它们不具有相关性一只有结果是相关的。关于这些争论，下列陈述

正确的是：

A.职员的工作态度无法被客观地测量

rB.工作业绩和成果比职员的工作态度更容易而且更准确地被测量

C.由于职员旷工情况比职员的工作态度更容易测量，因此审计人员应该仅收集旷I情况

方面的证据

D.以上三项都对

68.在一次确认废水排放质量的控制的面谈中，当被问到保证采集和分析样本的控制时，负

责的雇员仅仅提到部门程序。在内部审计师的经验中，这种操作应该保持一种记录，记录所

有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告。由于某种原因，这

些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任。在这种情况下，内部审计师最好的做法是：

A.继续面谈，讨论该雇员任务的其他要素，周期性地回到样本和分析结果的话题；

B.叙述内部审计师在其他工厂看到的情况，告诉雇员这个记录是必要的；

C.接受雇员提供的信息，记录这么一个观察发现：存在适当的控制;

D.和该雇员的上级面淡，详细讨论被审计人的任务c

69.一份设计良好的内部控制调查问卷应该：

A.只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

B.是评估控制危险的数据的足够来源：

C.帮助评价内部控制的效果；

D.独立于内部审计业务目标之外。

70.一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规

模将：

A.会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无

效的，而得出的结论是有效的；

B.如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，样本量也将是两倍；

C.会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率；

D.当抽样风险增加时,样本量也增加。

71.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优

势：

A.抽样结果要求非数量性的表达

B.提供抽样风险的数量性测量；

C.将非抽样风险降低到最小；

D.降低可容忍误差水平。

72.环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方

案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩

大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异：

A.接受已提议的纠正措施；

B.将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见;

c.向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；

D.接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案。

73.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师

有优势，这是由于：

rA.外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B.外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工

rC.外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

rD.内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

74.给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当：

A.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问

题；

rB.若分歧不能消除，则向董事会报告；

C.与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方

案；

D.向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本--效益

审计。

75.以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：

rA.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告

B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告

C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告

D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审

计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告

76.应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5

%的既定政策范围内。从10,000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95

%的置信水平。结果没有发现错误。那么能够以95%的把握得出的一个抽样结论是：

A.表明需要再次抽样。

B.证明应付账款中没有错误。

'C.表明零假设不成立。

D.不能证明错误比率高于0.5%<,

77.某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每

张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表

选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页

第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）

A歹UB歹U

7523306852

1432642904

7656265854

2812304978

6422733150

8093804301

2253941240

2945269521

样本的第五项位于哪：

A.第809页，第38行。

B.第429页，第4行:。

C.第331页，第50行。

D.第68页，第52行。

78.某审计师在设计•个分层的、单位均值变量抽样计划。下列分层中的哪•项是审计师应

该分配给全部样本量的最大比重：

项目数预计均值预计标准差累计金额

A.2000$100$9$290000

B.2250$200$4

$450000

C.3000$80$2$240000

D.3100$150$1

$465000

79.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小：样本量可容忍误差率样本误差率

A.405%2%

B.605%1%

C.804%3%

D.1001%1%

80.某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部

门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服

务。对于这种做法组织将用以下哪种方法：

A.矩阵代数

B.回归分析

'C.博弈论

D.敏感性分析

81.内部审计部门制定了一个审计总成本的公式：TC=a+bx+cx2,其中x为审计资源变量。

首席审计执行官想根据x来使审计总成本最小。最恰当的技术是使用：

A.线性规划

B.最小二乘法

-C.微积分运算

D.积分运算

82.对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是：

A.基本精确度

B.极差

C.标准差

D.置信区间

83.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是：

A.估计值等于总体均值的真值；

B.实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C.标准差不大于总体平均值的10%；

D.实际总体均值存在于给定的置信区间内。

84.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要：

A.工作底稿必须是标准格式和标准内容；

B.工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

'C.工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

rD.工作底稿必须以逻章次序来安排业务工作方案的顺序。

85.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户

同意并实施了修正的程序，内部审计师应该：

A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

B.联合开发并沟通恰当的建议：

'C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

86.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性：

A.原因；

B.情况陈述；

'C.标准；

D.效果。

87.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括:

A.有关审计发现原因的意见表述;

B.对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

’C.对审计期间形成的事实和意见的表述；

D.对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

88.某零售商刚刚安装了电子数据交换器（EDI）以便向主要供应商发出采购订单。它有一

个'已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能

加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超

过由市场部经理制定的预算数量。

所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到

的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的

收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告

中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。

供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订

单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排

一个能取得采购折扣的时旬来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果

三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付帐款部门以备调查。审计

人员想要确认是否只有当采购订单、验收报告和供应商发票三者之间的差异在0.5%之内时,

程序才正确地批准购货。假设下面备选的审计程序在适当的期间都可以完成，以下哪项计算

机审计程序能够提供程序正确运行的最有说服力的证据：

A.使用通用审计软件对采购订单进行随机抽样，将抽到的样本追查到供应商发票和收货

文件

B.在年末运用测试数据法，输入模拟采购订单，供应商发票和收货数量

C.实施系统控制和审计复核文件（SCARF）审计技术，自动选取采购订单金额超过一

定金额限度的所有经济业务

D.对整个分析期内对审计师提交的测试项目实施整体测试法

89.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是：

A.记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

B.证实内部审计师已做的工作；

C.记录所有员工的姓名；

D.提供记录，以支持应付的薪金税。

90.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能：

A.便于第三方的好核；

B.在审计的计划、执夕亍和复核中提供帮助；

,C.为审计报告提供主要的证据支持

D.有助于业务助理人员的专业发展。

91.在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出

已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息：

1.对所有土地价值的独立评估：2.类似小块土地的销售记录：

3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反：

A.充分性和相关性；

B.可靠性和充分性；

1C.相关性和可靠性；

D.没有违反标准。

92.某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的

停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货

量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应

用：

A.过程研究法；

B.价值分析法；

C.属性列表法；

D.头脑风暴法。

93.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达：

A.审计的领域是财务报表；

B.外部审计师采用内部审计师的工作；

C.对某领域开展全面审计;

D.意见会改善与沟通读者的沟通。

94.以下哪项审计的要素不总是需要的：

A.对业务目标的表述；

B.确认所审核活动的陈述；

C.有关的事实陈述；

D.对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

95.在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为:

A.活动图

B.程序结构图

rC.概念上的数据模型

D.数据流程图

96.当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

A.直到审计范围限制消除后才实施审计?

B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

C.对于审计范围受限的业务要多加审计；

D.对此审计业务安排更有经验的人员。

97.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中：

A.审核时间；

B.业务目标；

C.未经审核的活动；

D.所开展的工作的性质和程度。

98.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出,

A.证据的相关性;

B.证据的充分性；

'C.证据的有力程度；

D.证据的权威性。

99.关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？

A.仓库标明为“退货”的商品

B.现金簿收据，每张都写有“退货”字样

'C.向客房退款的信用卡凭证

D.客户填写并署名的退货表格。

100.某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物

品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。

每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针

对以上情况，哪一控制措施最为适当：

A.把箱子放回仓库；

B.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较；

'C.在正常的工作时间把箱子锁起来；

D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制。

101.ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是：

•进行市场调查；

•建议新分店的开业地点；

•订购产品并决定产品的零售价格；

•针对每类产品进行促销和广告宣传；

•决定特殊销售商品的价格。

市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。

为了让产品经理更加了解.自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类

产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。

除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统•运送到配送中心，在:

那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据生成验收

文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至

72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公同发现没有

必要在每个分店都设置验收职能。

公司根据每个产品经理所负责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季

节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。在市场部经理

提出预算之外的采购申请必须由市场部经理批准。下列关于这一控制措施的叙述正确的是：

工.可以用来使稀缺的组织资源得到最有效的配置。

II.是一项发现式控制。

III.不必要，因为每个产品经理都根据其创造的利润来评估，这样的控制是多余的。

A.H和III。

B.工、II和III。

C.只有工。

D.只有ni°

102.以下哪项足电子工作底稿的不足？

rA.每名内部审计师必须配有个人电脑。

B.关键的工作底稿仍然必须打印和归档。

C.互相索引更难。

D.要求进行特别的技术培训。

103.在审查差旅费和招待贽时，注册内部审计师对某经理人员某项已偿付差旅费用的支出用

途有疑问。该经理人员答应对这笔支出不视为合法支出并弥补这笔有问题的支出数额。若经

理人员作出的承诺有效，则内部审计师：

A.可以忽视非商业支出的原有费用水平；

B.应当立即通知税务局；

'C.应当将此审计结果记录于审计报告；

D.应当建议该经理人员将有问题差旅支出的部分频繁飞行里程涂改掉。

104.在•次高级管理人员的年末计划会上，内部审计主管得知有关公司某•存货成本系统的

审计报告草案近期引起了会计方面的争议。该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错

进行相应的重大调整。审计结论表明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应

的存货记录调整。据首席财务官(CFO)称，共计七个部门需要作出调整，这将是财务报告的

重大调整。CFO问/内部审计师计算调整额所使用的方法后，要求内部审计主管在充分考

虑审计结论的各方面影响后再递交审计报告，内部审计主管直接向CFO报告。由于审计报

告仍处于有待管理当局发表意见的阶段，审计委员会还没有评价该项审计。

内部审计主管应当采取下列哪一行动？

CA.计划年终以后重新检查各个部门的存货成本系统；

CB.取回送交管理当局审核并提出意见的所有审计报告草稿的复印件；

rC.告知高层管理人员，不实财务报告是不被接受的；

D.主动对所有地方的存货估价所作结论的相关依据进行检查。

105.评价某人的工作质量，下面哪个作法不好？

A.评价工作结果，以判定工作是否完成

B.由多人评价以提高可靠性

C.使用多项标准，因为每个职员要做好多事情

D.评价职员的品性，如态度、智力或这个人是否可靠

106.在一次高级管理人员的年末计划会上，内部审计主管得知有关公司某一存货成本系统的

审计报告草案近期引起了会计方面的争议。该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错

进行相应的重大调整。审计结论表明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应

的存货记录调整。据首席财务官(CFO)称，共计七个部门需要作出调整，这将是财务报告的

重大调整。CFO询问了内部审计师计算调整额所使用的方法后，要求内部审计主管在充分

考虑审计结论的各方面影响后再递交审计报告，内部审计主管直接向CFO报告。由于审计

报告仍处「有待管理当局发表意见的阶段，审计委员会还没有评价该项审计。假定年末计划

会后，同一天内部审计主管与审计委员会见面，下列哪项不是内部审计主管的职责？

CA.向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定；

「B.强调重大审计发现和提出建议，并就己审批的审计工作计划进行报告；

C.向审计委员会报告事前与CFO碰面结果，及有关存货调整记录可被考虑的选择方案；

D.在将审计结果报告给审计委员会之前设法解决存货问题

107.某公司为首都地区的化工厂提供晶体管、导管以及其它特定产品。依据季度销售报告制

定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准。公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平

很高；一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资。现场销售人员通过便携电脑签发

订单。所有脱销的产品都得到及时标注。一旦存货水平低与最低存货标准就必须进行再订货。

公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就亳无价值。公司雇佣职业存货服务机构管理年度存

货。所有的计算信息都提供给公司做帐与平衡。过去几年，公司在存货方面损失很大。为了

确定公司过时存货的数量，审计人员不可能采取下列哪项程序：

A.确认；

B.浏览；

'C.重新计算；

D.分析性复核。

108.对采购职能的审计表明该部门乂在订购当时按多余物资处理的材料；审计人员应建议采

取的纠正措施是：

A.所有的请购单都应由负责任的采购代理批准。

「B.向使用部门证实对替代原材料的所有定货。

rC.使用基于历史成本的再定货点系统。

CD.编制并分发有关多余存货的定期报告。

109.某公司管理会计为高层管理当局编制了一些报告，这些报告详细记录了报告当期支出的

基金和每个部门发生的费用。内部审计的职责将是：

A..保证防止不遵循报告程序现象的发生。

B.审查支出项目并将其与发生的费用相核对。

rC.确认有无员工未经过批准支出基金。

D.确认不充分控制增加了非授权支出发生的可能性,

110.管理者教会职工一门新技术的最好方法是：

A.制订固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励

B.采用连续强化制度，绩效提高说给予奖励

C.实行变动标准的强化计划、达到一定等级的给予奖励

D.不采取任何强化手段，直到职工掌握新的技术

111.在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？

A.承包商可能在工程竣工之前提交其厌恶索赔要求；

B.承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本；

C.承包商的延误索赔要求可以包括分包商对于其应得工程余额的估算；

D.承包商的延误索赔要求可能会低报索赔金额。

112.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算

机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将

储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掠最后两位小数并加到自己的账户中。以下

哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A.平行模拟；

B.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

C.抽点打印法；

CD.系统控制和审计复核文件。

113.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销化:情况并更新存货记录已有

几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器

系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授

权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，

上述价格更新方法最有可能

A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险

B.降低商品价格有时不太准确的风险；

'C.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

D.增加商品价格有时不太准确的风险。

114.在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？

I.审计小组对被审计领域的了解程度II.审计结果的准确性和有用程度川.内部审

计部门的管理质量

IV.审计业务所定范围和目标的清晰度

A.只有【和II是对的

B.只有n和iv是对的

c.只有【，I【和IV是对的

D.只有I,III和IV是对的

115.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内

部审计师责任的最佳描述：

rA.扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B.向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C.向外部法律顾问咨洵，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确

保这些方案在法律范围内是可接受的；

D.向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可

能存在的舞弊行为。

116.公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状

况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支

持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：

rA.未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势；

rB.如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格

C.在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有己确证的污染；

D.管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。

117.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪

些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效：

A.与项目参加者讨论对项目的满意度；

B.评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向

C.与人事部门经理讨论对项目的满意度;

D.评估让员工了解可优择的项目所采用的方法。

118.在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计

师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的

内部审计师忽视的信息特征：

A.信息的顺序：

B.报告接收人的性质

C.噪声；

D.以前与业务客户接触过。

119.在审计报告存在重大的差错时，标准要求首席审计执行官：

A.向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告；

rB.向收到最初报告的个人出具书面的报告；

CC.向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息；

D.向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息。

120.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量

是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第T个样本项目：

发票金额累计金额

A.$7985$31374

B.$4108$35482

C.$12305$47787

D.$456$48243

答案部分

一、单项选择