融资租赁公司财务管理制度范本

融资租赁公司财务管理制度范本一、总则（一）制度目的为规范融资租赁公司（以下简称“公司”）财务管理行为，强化资金管控、风险防范与价值创造能力，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《融资租赁公司监督管理暂行办法》等法律法规，结合公司业务特点及发展战略，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各分支机构的财务活动管理，涵盖资金筹集、投放、运营、核算、预算、风险管控等全流程。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家财经法规、税收政策及监管要求，确保财务行为合法合规。2.风险可控原则：以风险识别、评估、应对为核心，建立全流程风险管控机制，保障资金安全与业务可持续性。3.效益导向原则：通过优化资源配置、强化成本管控，提升资金使用效率与盈利水平。4.权责对等原则：明确各层级财务权责，实现“责、权、利”统一，保障制度有效执行。二、财务管理组织架构与权责（一）财务部门职责1.资金管理：统筹资金筹集、投放与调度，监控现金流安全，制定资金计划并动态调整。2.会计核算：按会计准则规范账务处理，确保财务信息真实、准确、完整，定期编制财务报告。3.预算管控：牵头组织全面预算编制、执行监控与考核，推动资源合理配置。4.风险防控：识别、评估财务风险（如信用、市场、流动性风险），协同业务部门制定应对措施。5.税务管理：统筹税务筹划与申报，确保税负合理合规，防范税务风险。（二）岗位设置与权责划分1.财务总监：主持财务战略规划，审批重大资金决策、预算方案及财务报告，督导风险管控。2.会计岗位：负责账务处理、财务报表编制、税务申报、往来款管理及固定资产核算。3.出纳岗位：办理资金收付、银行账户管理、票据结算，严格执行“钱账分离”原则。4.预算与分析岗位：牵头预算编制、执行监控，开展财务分析，为管理层提供决策支持。（三）不相容岗位分离明确资金收付、账务记录、审核监督等岗位分离，严禁一人兼任出纳与会计、审批与执行等不相容岗位，防范操作风险。三、资金管理（一）资金筹集管理1.筹资渠道：包括股东增资、银行借款、发行债券、资产证券化（ABS）、同业拆借等，需经董事会审议并符合监管要求。2.筹资流程：财务部门结合业务规划与资金缺口，制定筹资方案，经财务总监审核、总经理办公会审议后实施。签订筹资合同（如借款、债券发行协议）时，法务、财务联合审核条款合规性（如利率、期限、担保要求）。3.筹资成本管控：动态跟踪市场利率变化，优化筹资结构，降低综合资金成本；定期评估筹资渠道稳定性，建立备选融资方案。（二）资金投放管理1.项目评审：业务部门提交项目立项申请后，财务部门联合风控部门开展财务尽调，重点评估承租人信用状况（如资产负债率、现金流稳定性）、项目现金流覆盖能力及担保措施有效性。2.放款流程：项目通过评审后，财务部门依据合同约定及放款条件（如承租人缴付保证金、保险生效）办理放款，确保资金流向合规。放款后跟踪资金使用情况，严禁承租人挪用资金，定期核查资金用途与合同约定一致性。3.租金回收管理：财务部门建立租金台账，提前3个工作日向承租人发送付款提醒；逾期租金启动催收流程，必要时联合法务采取法律措施。（三）资金调度与流动性管理1.资金计划：每月末编制次月资金收支计划，涵盖筹资到账、租金回收、本息偿付、运营支出等，确保资金供需平衡。2.资金池运作：统筹各分支机构资金，通过内部调拨优化配置；与合作银行建立资金归集机制，提高资金使用效率。3.流动性监控：设置流动性预警指标（如流动比率、现金覆盖率），当指标触发预警时，启动应急筹资预案（如临时拆借、调整放款节奏）。四、会计核算管理（一）租赁业务核算1.融资租赁业务：初始计量：按租赁资产公允价值与最低租赁收款额现值孰低确认“融资租赁资产”，同时确认“长期应收款”（含本金、未实现融资收益）。后续计量：采用实际利率法分摊未实现融资收益，分期确认“租赁收入”；租赁期满，按合同约定处理资产所有权转移或退还。2.经营租赁业务：租赁资产计入“固定资产”，按月计提折旧；租金收入按直线法分期确认，计入“其他业务收入”。（二）收入与成本核算1.收入确认：租金收入（含融资租赁利息收入、经营租赁租金）、手续费收入（如项目评审费、服务费）、余值处置收入等，按权责发生制原则确认。2.成本核算：包括资金成本（利息支出）、资产折旧、运营费用（如人工、办公费）、坏账损失等，按受益对象或期间分摊。（三）坏账准备计提1.对“长期应收款”（融资租赁应收租金）、“应收账款”（手续费、服务费）等债权类资产，按账龄分析法或预期信用损失模型计提坏账准备：账龄1年内：计提比例X%；1-3年：Y%；3年以上：Z%（具体比例由董事会审议确定）。对高风险项目（如承租人信用评级低于BBB级），单独计提专项坏账准备。（四）税务管理1.增值税：融资租赁业务：按“金融服务-贷款服务”缴纳增值税，税率6%；若符合“直租”且租赁物为有形动产，可选择按“现代服务-租赁服务”适用13%税率（需满足进项抵扣条件）。经营租赁业务：按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，税率13%（有形动产）或9%（不动产）。2.所得税：按税法规定计算应纳税所得额，合理利用税收优惠（如小微企业所得税减免、研发费用加计扣除），防范税务风险。五、全面预算管理（一）预算编制1.编制范围：涵盖业务预算（如租赁投放规模、租金收入）、财务预算（利润表、资产负债表、现金流量表）、资本预算（固定资产购置、股权投资）。2.编制流程：每年9月启动预算编制，业务部门提交下年度业务计划（如投放项目清单、目标客户群体），财务部门牵头整合为预算草案。预算草案经各部门评审、财务总监审核、总经理办公会审议后，报董事会审批。（二）预算执行与监控1.分解与下达：将年度预算分解为季度、月度目标，下达至各部门，明确责任主体。2.执行监控：每月召开预算分析会，对比实际完成与预算目标，分析差异原因（如投放进度滞后、租金回收逾期），提出改进措施。3.预算调整：因市场环境重大变化（如利率大幅波动、监管政策调整）导致预算偏差超10%时，启动预算调整流程，经总经理办公会审议、董事会审批后执行。（三）考核与激励将预算完成情况（如投放规模、利润率、资金成本率）与部门绩效、员工薪酬挂钩，设置“预算完成奖”，对超额完成目标的团队或个人予以奖励，对未完成目标的启动问责机制。六、财务风险管控（一）信用风险管控1.承租人管理：建立“信用评级-准入-退出”机制，对承租人实施动态评级（如AAA、AA、A、BBB及以下），不同评级对应差异化的保证金比例、放款额度与期限。2.担保措施：要求承租人提供抵押（如不动产、设备）、质押（如股权、存单）或第三方连带责任保证，担保价值需覆盖租赁本金及预期收益的120%以上。（二）市场风险管控1.利率风险：对浮动利率融资，通过利率互换（IRS）转换为固定利率，锁定融资成本；对租赁项目，优先选择固定利率合同，或在合同中约定利率调整机制。2.汇率风险：涉及跨境租赁业务时，通过远期结售汇、外汇掉期等工具对冲汇率波动风险；优先选择本币结算，减少外币敞口。（三）流动性风险管控1.资金缺口管理：每月测算未来3个月资金缺口（资金流入-流出），当缺口超净资产的20%时，启动流动性应急预案（如临时缩减放款规模、提前催收租金）。2.压力测试：每季度开展流动性压力测试，模拟“租金回收逾期30天+融资渠道中断”等极端情景，评估资金链承受能力，优化应急预案。（四）操作风险管控1.流程管控：制定资金收付、账务处理、合同签署等标准化流程，关键环节设置双人复核（如放款前需会计、出纳双签确认）。2.系统安全：财务系统与业务系统对接，实现数据实时共享；定期备份财务数据，设置操作权限（如出纳仅能操作资金收付，无权修改账务）。七、内部审计与监督（一）审计频率与范围1.内部审计部门每半年开展一次财务专项审计，内容包括：财务收支真实性、合规性（如资金使用是否符合合同约定、费用报销是否合规）；内控制度执行情况（如不相容岗位分离、预算管控流程）；风险管控有效性（如坏账准备计提合理性、担保措施落实情况）。（二）审计整改与问责1.审计发现问题后，向被审计部门出具《整改通知书》，明确整改期限（一般不超过1个月）与要求