企业财务管理标准流程模板

企业财务管理标准流程模板一、适用范围与应用场景二、核心流程操作步骤（一）费用报销管理流程业务发生与单据准备员工因业务需要发生费用时，应取得合规原始凭证（如消费明细清单、服务协议等），保证凭证真实、完整，注明费用发生事由、日期、金额及关联项目信息。填写《费用报销单》，注明报销人所属部门、费用类别（如差旅费、办公费、业务招待费等）、金额及附件清单，粘贴原始凭证（按时间顺序排列，左上角对齐）。部门初审报销人将《费用报销单》及附件提交至部门负责人*处，部门负责人需核对费用发生的真实性、合理性（如是否超出部门预算、是否符合费用标准），确认无误后签字。财务审核财务部门收到报销单后，由审核专员核对以下内容：原始凭证合规性（如凭证抬头是否为企业全称、金额是否涂改、是否有经办人签字等）；报销单填写完整性（如部门、费用类别、金额、附件数量等是否漏填）；费用是否符合企业报销标准（如差旅住宿标准、招待费限额等）。审核通过后，财务专员在《费用报销单》上签字；若不符合要求，注明退回原因并反馈给报销人。审批权限分级根据费用金额划分审批权限：金额≤5000元：由财务主管*审批；5000元＜金额≤20000元：由财务主管审核后，报分管副总审批；金额＞20000元：需经总经理*审批。审批人需在1个工作日内完成审批，逾期未审批视为同意。资金支付审批通过后，出纳*核对报销单与审批记录，通过银行转账或现金方式支付报销款项，现金支付需由报销人签字确认。账务处理出纳支付款项后，财务专员根据报销单及支付凭证，在财务系统中录入会计分录，记账凭证，保证账实一致。归档管理每月结束后，财务专员将当月所有报销单据按类别整理，装订成册，标注“年月费用报销凭证”，由财务部门存档，保存期限不少于5年。（二）预算编制与执行流程预算启动与目标下达每年第四季度，财务部门*根据企业下年度战略目标，制定《年度预算编制方案》，明确预算编制范围、时间节点、各部门预算目标及编制要求。总经理*审批方案后，向各部门下达下年度预算指标。部门预算申报各部门根据预算指标，结合实际业务需求，填写《部门年度预算申请表》，列明预算项目（如人员成本、办公费、市场推广费等）、预算金额、测算依据及预期效益，由部门负责人签字后提交财务部门。预算汇总与初审财务部门*收集各部门预算申请表，汇总形成企业总预算草案，重点审核预算项目的合理性、与企业目标的匹配度及数据准确性。召开预算评审会，由财务主管、各部门负责人、分管副总*共同参与，对预算草案进行讨论、调整，形成初步预算方案。预算审批与下达初步预算方案报总经理*审批，审批通过后正式下达各部门执行。财务部门*编制《年度预算汇总表》，明确各部门预算额度及考核要求。预算执行监控各部门按月度填报《预算执行情况表》，提交财务部门*，反馈预算使用进度及差异原因（如超支或节支）。财务部门每月分析预算执行情况，对超支10%以上的项目，要求部门提交《预算调整申请说明》，经分管副总审批后方可执行。预算调整与考核年中因市场环境重大变化确需调整预算的，由部门提交《预算调整申请表》，经财务部门审核、总经理审批后执行。年终财务部门根据各部门预算执行情况编制《年度预算考核报告》，报总经理审批，作为部门绩效考核依据。（三）资金支付审批流程支付申请发起业务部门*因采购、服务支付等需要，填写《资金支付申请表》，注明收款方信息（名称、开户行、账号）、支付金额、支付方式（转账/支票）、合同编号及支付事由，并附相关合同、验收单等附件。业务部门确认部门负责人*核对支付申请与业务合同、验收记录的一致性，确认业务真实、验收合格后签字。财务审核财务专员*审核以下内容：收款方信息与企业备案信息是否一致；支付金额是否超出合同约定、是否符合预算；附件是否完整（合同、验收单、发票等合规票据）。审核通过后签字，若发觉问题退回业务部门补充材料。分级审批根据支付金额划分审批权限（同费用报销流程），大额支付需额外附《资金支付风险评估表》，由财务主管、分管副总、总经理*依次审批。资金支付与记录出纳*核对审批完整的《资金支付申请表》，通过企业网银或银行柜台办理支付，支付后保留银行回单。财务专员*根据支付回单在财务系统中登记支付台账，更新往来款项记录。（四）财务报表编制流程数据收集与整理每月结束后3个工作日内，财务专员*收集各部门原始凭证、记账凭证、银行对账单、固定资产台账等数据，核对账证、账账、账实是否一致。凭证录入与审核财务专员将审核无误的原始凭证录入财务系统，记账凭证，经财务主管交叉审核，保证会计分录准确、科目使用规范。报表编制与核对每月5日前，财务专员*根据记账凭证编制《资产负债表》《利润表》《现金流量表》，报表间数据需勾稽一致（如资产负债表“未分配利润”=利润表“净利润”+期初未分配利润）。财务主管*核对报表数据准确性，重点核查异常变动科目（如应收账款增长超30%、成本率波动超5%等），并说明原因。报表审批与报送财务报表经财务主管审核后，报总经理审批，审批通过后按需报送至股东、税务机关等外部单位，或报送至内部管理层用于决策。三、配套工具表单示例（一）费用报销单报销人所属部门报销日期费用类别（可多选）□差旅费□办公费□业务招待费□其他______附件数量张费用发生事由：费用明细：项目日期地点/事项合计金额（大写）：_________________________（小写：¥______）部门负责人签字：财务审核：主管审批：（二）部门年度预算申请表部门预算年度负责人预算项目预算金额（元）测算依据人员成本办公费市场推广费其他______合计部门负责人签字：日期：（三）资金支付申请表申请部门申请日期申请人收款方名称开户行收款方账号支付金额（大写）支付事由：合同编号验收情况（□合格□不合格）附件清单（□合同□验收单□发票□其他______）部门负责人：财务审核：主管审批：（四）财务月度报表模板（简化版）利润表项目金额（元）备注一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润四、执行要点与风险提示合规性优先所有财务活动需严格遵守《会计法》《企业会计准则》及企业内部财务管理制度，原始凭证必须真实、合法，禁止虚构业务或伪造凭证。数据准确性财务数据录入前需经多重核对，保证账证、账账、账实一致，报表编制后需交叉勾稽，避免数据错误导致决策失误。审批权限刚性严格按照审批权限执行，不得越权审批，大额资金支付需额外风险评估，防范资金安全风险。时效性管理费用报销、预算申报、报表编制等工作需在规定时限内完成，逾期影响整体财务进度的，需追究责任人责任。档案规范保存财务凭证、报表、合同等档案需分类整理、装订