财务主管税务知识考试题含答案

2026年财务主管税务知识考试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造业企业2026年度发生符合规定的研发费用加计扣除金额为100万元，假设该企业2026年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业2026年度实际可抵扣的所得税额为多少万元？A.20B.25C.30D.402.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？A.按月预扣预缴B.按季预扣预缴C.按年汇算清缴D.按次预扣预缴3.某餐饮企业2026年8月取得含税销售额113万元，增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税额为多少万元？A.6B.7.8C.10.2D.11.84.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得税前扣除？A.职工工资薪金支出B.存货购进成本C.转让固定资产的净损失D.高度关联业务的利息支出（未按独立交易原则定价）5.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，适用15%的优惠税率，假设该企业符合研发费用加计扣除政策，加计扣除金额为50万元，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.25B.30C.35D.406.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%7.某房地产企业2026年度取得土地增值税收入5000万元，扣除项目金额3000万元，则其应缴纳的土地增值税税率为多少？A.30%B.40%C.50%D.60%8.根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得的减按幅度为？A.10%B.20%C.25%D.30%9.某企业2026年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为1000万元，根据税法规定，其可在税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少万元？A.20B.80C.100D.20010.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳税款的多少？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.企业发生的下列支出，哪些可以税前扣除？A.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）B.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）C.业务招待费支出（按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%）D.赞助非广告性质的公益支出（不超过年度利润总额的12%）2.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.利息所得3.某企业2026年度发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？A.销售自产货物B.提供咨询服务C.出租固定资产D.转让土地使用权4.根据《企业所得税法》，以下哪些情形可能导致企业被认定为高新技术企业？A.企业拥有核心自主知识产权B.企业研究开发费用占销售收入的比例不低于10%C.企业科技人员占职工总数的比例不低于30%D.企业近三个会计年度的研究开发费用总额不低于5000万元5.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列行为哪些属于合法的税收执法措施？A.查封纳税人的财产B.采取税收强制执行措施C.对纳税人进行税务稽查D.要求纳税人提供纳税担保三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助体育比赛，不得在税前扣除。（对/错）2.小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿选择按简易计税方法计算缴纳增值税。（对/错）3.居民个人取得的境外所得，无需缴纳中国个人所得税。（对/错）4.企业转让自用房产，应缴纳土地增值税。（对/错）5.个人出租房屋所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。（对/错）6.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（对/错）7.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以对其处以罚款。（对/错）8.高新技术企业适用10%的企业所得税优惠税率。（对/错）9.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。（对/错）10.税收强制执行措施包括扣押、查封纳税人的银行存款。（对/错）四、计算题（共3题，每题10分，合计30分）1.某制造业企业2026年度应纳税所得额为500万元，假设该企业符合高新技术企业条件，适用15%的优惠税率，同时发生符合规定的研发费用加计扣除金额为100万元。请计算该企业2026年度实际应缴纳的企业所得税。2.某小规模纳税人2026年6月取得含税销售额58.5万元，适用3%的增值税征收率。请计算其应缴纳的增值税额。3.某个人2026年度取得工资薪金所得12万元，年终奖金6万元，假设该个人适用3%的预扣预缴税率。请计算其年度个人所得税应纳税额。五、简答题（共2题，每题10分，合计20分）1.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容及其适用条件。2.简述个人所得税综合所得的汇算清缴制度及其主要流程。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：研发费用加计扣除金额为100万元，实际可抵扣所得税额=100×25%=25万元，但企业应纳税所得额为80万元，实际应纳所得税=80×25%=20万元，因此实际可抵扣的所得税额为25-20=5万元，但选项中无正确答案，可能题目设置有误。2.A解析：根据《个人所得税法》，工资薪金所得按月预扣预缴税款。3.B解析：含税销售额113万元，不含税销售额=113÷（1+6%）=106.8万元，应纳增值税=106.8×6%=6.408万元，四舍五入为7.8万元。4.D解析：高度关联业务的利息支出未按独立交易原则定价的部分不得税前扣除。5.C解析：应纳税所得额=200-50=150万元，实际应纳所得税=150×15%=22.5万元，但题目中无正确答案，可能题目设置有误。6.A解析：小规模纳税人适用3%或5%的征收率，具体由税务机关根据纳税人情况确定。7.C解析：增值额=5000-3000=2000万元，适用税率为50%。8.B解析：个人出租房屋所得减按20%税率征收个人所得税。9.A解析：扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生80万元，可全额扣除。10.B解析：根据《税收征收管理法》，按日加收滞纳税款1%。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：选项D，赞助支出不超过年度利润总额12%的部分可扣除，但题目未说明比例，故默认排除。2.A、C、D解析：经营所得不属于综合所得。3.A、B、C、D解析：均属于增值税应税行为。4.A、B、C解析：选项D，研究开发费用总额不低于5000万元适用于大型企业，而非高新技术企业标准。5.A、C、D解析：选项B，税收强制执行措施需依法定程序进行。三、判断题答案与解析1.对2.对3.错解析：居民个人境外所得需依法申报纳税。4.对5.错解析：个人出租房屋所得按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。6.错解析：广告费支出按比例扣除，不超过当年销售收入的15%。7.对8.错解析：高新技术企业适用15%的优惠税率。9.对10.对四、计算题答案与解析1.实际应纳所得税=22.5万元解析：应纳税所得额=500-100=400万元，实际应纳所得税=400×15%=60万元，但题目中无正确答案，可能题目设置有误。2.应纳增值税=1.71万元解析：不含税销售额=58.5÷（1+3%）=56.8万元，应纳增值税=56.8×3%=1.704万元，四舍五入为1.71万元。3.年度应纳税额=5460元解析：工资薪金所得应纳税额=120000×3%=3600元，年终奖金按12个月分摊=60000÷12=5000元，适用3%税率，应纳税额=5000×3%=150元，合计=3600+150=5460元。五、简答题答案与解析1.研发费用加计扣除政策的主要内容及其适用条件解析：研发费用加计扣除政策允许企业将实际发生的研发费用在税前按一定比例额外扣除，旨在鼓励企业技术创新。主要内容：-企业可按175%或200%比例扣除研发费用（具体比例由行业确定）。-适用条件：企业须符合高新技术企业认定标准或经省级科技部门备案的研发项目。-研发费用范围包括人员人工、设备折旧、材料消耗、试验加工等。2.个人所得税综合所得的汇算