高级经济师考试题库

2026年高级经济师考试题库一、单选题（共10题，每题1分）1.题目：某省2025年财政收入为5000亿元，财政支出为6000亿元，则该省的财政赤字率为多少？A.10%B.15%C.20%D.25%2.题目：以下哪项不属于中央政府财政收入的主要来源？A.关税收入B.营业税（部分地区已改征增值税）C.国有资产收益D.地方政府土地出让金3.题目：我国现行的税收征管法规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限一般不超过多长时间？A.3个月B.6个月C.1年D.2年4.题目：某企业2025年应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？A.200万元B.250万元C.300万元D.400万元5.题目：以下哪项是增值税的纳税人？A.购买商品的个人消费者B.销售商品的企业C.提供服务的个体工商户D.转让土地使用权的政府机构6.题目：某市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%，则该市的税收弹性系数为多少？A.0.7B.1.0C.1.4D.2.07.题目：我国个人所得税的基本税率是多少？A.3%B.10%C.20%D.25%8.题目：某县2025年完成财政收入1000万元，其中税收收入600万元，非税收收入400万元，则该县的税收收入占财政收入的比重为多少？A.50%B.60%C.70%D.80%9.题目：以下哪项不属于我国财政支出的主要用途？A.国防支出B.教育支出C.企业亏损补贴D.社会保障支出10.题目：某省2025年财政支出中，基本公共服务支出占比为60%，经济发展支出占比为20%，其他支出占比为20%，则该省的基本公共服务支出占比比经济发展支出高多少个百分点？A.10B.20C.30D.40二、多选题（共5题，每题2分）1.题目：我国现行的税收体系包括哪些主要税种？A.增值税B.营业税（部分地区已改征增值税）C.个人所得税D.企业所得税E.关税2.题目：以下哪些因素会影响财政收入的规模？A.经济发展水平B.税收政策C.税收征管效率D.社会保障支出规模E.人口结构3.题目：我国现行的财政赤字弥补方式包括哪些？A.发行国债B.增发货币C.动用历年结余D.透支E.减少财政支出4.题目：以下哪些属于我国财政支出的主要分类？A.基本公共服务支出B.经济发展支出C.国防支出D.社会保障支出E.税收返还5.题目：以下哪些因素会影响税收征管效率？A.纳税人遵从度B.税务机关人员素质C.税收政策复杂性D.税收征管技术手段E.社会经济发展水平三、判断题（共10题，每题1分）1.题目：财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分。（正确/错误）2.题目：增值税是我国最主要的税收收入来源。（正确/错误）3.题目：个人所得税的基本税率是3%。（正确/错误）4.题目：税收征管法规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限一般不超过6个月。（正确/错误）5.题目：财政支出包括基本公共服务支出、经济发展支出、社会保障支出等。（正确/错误）6.题目：我国现行的税收体系包括关税、增值税、企业所得税等主要税种。（正确/错误）7.题目：财政赤字率是指财政赤字占GDP的比重。（正确/错误）8.题目：税收弹性系数是指税收收入增长幅度与经济增长幅度的比值。（正确/错误）9.题目：我国现行的财政赤字弥补方式主要是发行国债。（正确/错误）10.题目：税收征管效率受纳税人遵从度、税务机关人员素质等因素影响。（正确/错误）四、案例分析题（共2题，每题10分）1.题目：某市2025年财政收入情况如下：-税收收入：800亿元（其中增值税400亿元，企业所得税200亿元，个人所得税100亿元）-非税收收入：200亿元（其中土地出让金100亿元，行政事业性收费50亿元，罚没收入50亿元）请计算：（1）该市的税收收入占财政收入的比重；（2）该市的税收弹性系数（假设该市2025年GDP增长率为8%，税收收入增长率为10%）；（3）分析该市财政收入结构的特点。2.题目：某县2025年财政支出情况如下：-基本公共服务支出：600亿元（其中教育支出200亿元，医疗卫生支出200亿元，社会保障支出200亿元）-经济发展支出：200亿元（其中基础设施建设100亿元，企业亏损补贴50亿元，科技支出50亿元）-其他支出：200亿元（其中行政管理支出100亿元，国防支出50亿元，其他支出50亿元）请计算：（1）该县的基本公共服务支出占财政支出的比重；（2）该县的经济发展支出占财政支出的比重；（3）分析该县财政支出结构的特点。答案与解析一、单选题1.答案：C解析：财政赤字率=财政赤字/财政收入=（6000-5000）/5000=20%。2.答案：D解析：中央政府财政收入的主要来源包括关税收入、国有企业收益、中央税等，地方政府土地出让金属于地方政府财政收入。3.答案：B解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限一般不超过6个月。4.答案：B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=800×25%=200万元。5.答案：B解析：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供劳务、转让不动产或土地使用权、进口货物的单位和个人。6.答案：C解析：税收弹性系数=税收收入增长率/经济增长率=（10%/8%）×1=1.25（选项中最接近的是1.4）。7.答案：C解析：我国个人所得税的基本税率是3%（适用于月收入不超过5000元的部分）。8.答案：B解析：税收收入占比=税收收入/财政收入=600/1000=60%。9.答案：C解析：企业亏损补贴属于转移性支出，不属于我国财政支出的主要用途。10.答案：B解析：基本公共服务支出占比比经济发展支出高=60%-20%=40个百分点。二、多选题1.答案：A、C、D、E解析：我国现行的税收体系包括增值税、个人所得税、企业所得税、关税等。2.答案：A、B、C、E解析：财政收入规模受经济发展水平、税收政策、税收征管效率、人口结构等因素影响。3.答案：A、C、E解析：我国现行的财政赤字弥补方式包括发行国债、动用历年结余、减少财政支出。4.答案：A、B、C、D解析：我国财政支出主要分为基本公共服务支出、经济发展支出、国防支出、社会保障支出等。5.答案：A、B、C、D、E解析：税收征管效率受纳税人遵从度、税务机关人员素质、税收政策复杂性、税收征管技术手段、社会经济发展水平等因素影响。三、判断题1.答案：正确解析：财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分。2.答案：正确解析：增值税是我国最主要的税收收入来源。3.答案：正确解析：我国个人所得税的基本税率是3%。4.答案：正确解析：根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查的期限一般不超过6个月。5.答案：正确解析：财政支出包括基本公共服务支出、经济发展支出、社会保障支出等。6.答案：正确解析：我国现行的税收体系包括关税、增值税、企业所得税等主要税种。7.答案：正确解析：财政赤字率是指财政赤字占GDP的比重。8.答案：正确解析：税收弹性系数是指税收收入增长幅度与经济增长幅度的比值。9.答案：正确解析：我国现行的财政赤字弥补方式主要是发行国债。10.答案：正确解析：税收征管效率受纳税人遵从度、税务机关人员素质等因素影响。四、案例分析题1.答案：（1）税收收入占财政收入的比重=800/1000=80%；（2）税收弹性系数=税收收入增长率/经济增长率=（10%/8%）×1=1.25（选项中最接近的是1.4）；（3）该市财政收入结构的特点是税收收入占比很高，非税收收入占