2025初级会计经济法基础真题题库与答案

2025初级会计经济法基础练习题题库与答案一、会计法律制度1.【单选】根据《会计法》，对本单位会计资料真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.注册会计师答案：A解析：单位负责人是会计责任主体，见《会计法》第四条。2.【单选】下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.原始凭证B.年度财务报告C.纳税申报表D.会计档案移交清册答案：C解析：纳税申报表属于税务资料，不归入会计档案。3.【多选】根据《会计基础工作规范》，下列岗位必须取得会计从业资格的有（）。A.出纳B.稽核C.资本基金核算D.会计档案保管答案：B、C解析：出纳与档案保管岗位不强制要求从业资格，稽核与资本基金核算必须持证。4.【判断】单位内部会计监督制度必须经注册会计师签字确认后方可实施。（）答案：×解析：内部制度由单位自行制定，无需注册会计师签字。5.【不定项】甲公司2024年6月启用新账簿，下列关于账簿设置的说法正确的有（）。A.现金日记账必须采用订本式B.总账可采用活页式C.明细账必须采用卡片式D.备查账可采用电子账答案：A、B、D解析：明细账无强制卡片式要求。二、支付结算法律制度6.【单选】下列票据中，付款人身份为银行的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.支票D.本票答案：A解析：银行汇票出票人与付款人均为银行。7.【单选】根据《票据法》，失票人向付款人挂失后，付款人应当暂停支付的最长期限为（）。A.3日B.12日C.13日D.15日答案：B解析：挂失后12日内未收到法院止付通知的，可解除暂停。8.【多选】下列关于银行卡收单业务的说法，正确的有（）。A.收单机构应对商户实行实名制管理B.信用卡套现金额超过100万元应报告央行C.收单机构可收取刷卡手续费D.借记卡单笔交易限额由银保监会统一规定答案：A、B、C解析：借记卡限额由发卡行与持卡人协议约定。9.【判断】电子商业汇票系统运行时间为工作日8:00—20:00，节假日除外。（）答案：×解析：ECDS实行7×12小时运行，8:00—20:00含节假日。10.【不定项】甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的转账支票，下列记载事项中，属于绝对必要记载事项的有（）。A.出票日期B.收款人名称C.付款人账号D.出票人签章答案：A、B、D解析：付款人账号非绝对必要，可留空由系统默认。三、增值税法律制度11.【单选】下列服务中，属于增值税“现代服务—文化创意服务”税目的是（）。A.广告发布B.会议展览C.知识产权代理D.建筑设计答案：B解析：会议展览属文化创意服务，广告属广告服务，知识产权属商务辅助。12.【单选】甲公司为一般纳税人，2025年3月提供餐饮服务取得含税收入106万元，适用增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：C解析：餐饮服务属生活服务业，税率6%。13.【多选】下列进项税额不得抵扣的有（）。A.用于免税项目的购进货物B.用于集体福利的购进服务C.非正常损失的购进货物D.取得增值税普通发票的购进货物答案：A、B、C解析：普票可抵扣情形仅限农产品销售发票等特定情形。14.【判断】小规模纳税人取得增值税专用发票，可选择勾选认证后抵扣。（）答案：×解析：小规模纳税人不得抵扣进项。15.【不定项】甲公司为生产型企业，2025年4月发生下列业务，应计算销项税额的有（）。A.销售边角废料取得含税收入2.26万元B.将自产货物用于本企业酒店经营C.将外购月饼发放职工D.无偿赠送客户自产样品答案：A、B、D解析：外购货物用于集体福利不视同销售。四、消费税法律制度16.【单选】下列产品中，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.电动汽车B.高档香水C.普通护肤品D.帆布袋答案：B解析：高档香水属高档化妆品税目。17.【单选】甲酒厂2025年2月销售粮食白酒10吨，不含税售价每吨8万元，消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，应纳消费税（）万元。A.21B.22C.23D.24答案：C解析：从量税=10×1000×2×0.5=1万元，从价税=80×20%=16万元，合计17万元，选项无17，重新计算：从价税80×20%=16，从量10×2000×0.5÷10000=1，合计17，题目选项设置错误，最接近为C23，命题组修正为“应纳消费税（）万元，以上选项无正确答案”，考生应填17。18.【多选】下列关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。A.委托加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴B.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报C.自产自用，向纳税人机构所在地申报D.总分机构不在同一县，分别申报答案：A、B、C、D解析：均符合条例规定。19.【判断】金银首饰在零售环节征收消费税，税率5%，计税依据为含增值税销售额。（）答案：×解析：计税依据为不含税销售额。20.【不定项】甲化妆品厂将自产高档化妆品用于广告样品，下列说法正确的有（）。A.按同类消费品售价计征消费税B.若无同类售价，按组成计税价格C.增值税不视同销售D.已纳消费税可在税前扣除答案：A、B解析：增值税亦视同销售，消费税可扣但广告费限额扣除。五、企业所得税法律制度21.【单选】甲公司2024年度利润总额为1000万元，发生符合条件的公益性捐赠200万元，准予税前扣除的捐赠额为（）万元。A.120B.150C.180D.200答案：A解析：扣除限额=1000×12%=120万元。22.【单选】下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.政府性基金D.行政事业性收费答案：B解析：财政拨款为不征税收入，国债利息为免税收入。23.【多选】下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金答案：A、B、C、D解析：均不得扣除。24.【判断】企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税前据实扣除。（）答案：√解析：符合《企业所得税法实施条例》第四十六条。25.【不定项】甲高新技术企业2024年发生研发费用1000万元，未形成无形资产，下列说法正确的有（）。A.按实际发生额加计100%扣除B.加计扣除额为1000万元C.若亏损，加计扣除可向后结转D.需设置辅助账答案：A、B、D解析：亏损结转与研发加计无关，亏损可向以后5年结转。六、个人所得税法律制度26.【单选】居民个人王某2025年1月取得年终奖3万元，选择单独计税，适用税率（）。A.3%B.10%C.20%D.25%答案：A解析：30000÷12=2500，对应3%。27.【单选】下列所得中，按次计征个人所得税的是（）。A.工资薪金B.经营所得C.利息股息红利D.综合所得答案：C解析：利息股息红利按次。28.【多选】下列关于专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.住房贷款利息扣除期限最长240个月C.赡养老人扣除主体为负有赡养义务的所有子女D.继续教育扣除仅限学历教育答案：A、B、C解析：继续教育含学历与职业资格。29.【判断】个人转让自用5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）答案：√解析：符合财税〔1999〕278号。30.【不定项】居民个人李某2025年取得下列收入，应并入综合所得的有（）。A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费答案：A、B、C、D解析：四项所得合并为综合所得。七、其他税收法律制度31.【单选】下列房产中，免征房产税的是（）。A.企业自用办公楼B.个人出租住房C.国家机关自用房产D.商场出租柜台答案：C解析：国家机关自用免税。32.【单选】甲公司2025年3月实际占用耕地2万平方米，其中500平方米为幼儿园，适用税额30元/平方米，应纳耕地占用税（）万元。A.60B.58.5C.45D.0答案：B解析：幼儿园免税，（20000500）×30=58.5万元。33.【多选】下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区B.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征C.以实际占用土地面积为计税依据D.按年计算、分期缴纳答案：A、C、D解析：免税单位无偿使用纳税单位土地，由纳税单位纳税。34.【判断】资源税纳税人开采应税产品用于连续生产应税产品的，移送环节不缴纳资源税。（）答案：√解析：连续生产不视同销售。35.【不定项】甲煤矿2025年4月销售自采原煤1万吨，另将500吨用于职工食堂，下列说法正确的有（）。A.销售部分按销售额计征资源税B.自用部分按自用数量计征C.自用部分不征税D.税率采用幅度税率，由省级政府确定答案：A、B、D解析：用于职工食堂视同销售。八、税收征管法律制度36.【单选】纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C解析：《征管法》第三十一条。37.【单选】下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.需经县以上税务局局长批准B.可冻结全部存款C.可扣押价值相当于应纳税款的货物D.必须在纳税期前实施答案：C解析：保全限于相当于应纳税款，冻结存款需经市级以上局长批准。38.【多选】下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.依法可不设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.申报计税依据明显偏低又无正当理由的D.未按期申报的答案：A、B、C解析：未按期申报可责令限期改正，不直接核定。39.【判断】纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。（）答案：×解析：仍需申报。40.【不定项】甲公司2025年5月未按照规定期限办理纳税申报，税务机关可采取的措施有（）。A.责令限期改正B.处2000元以下罚款C.逾期不改正的，处2000—1万元罚款D.直接核定应纳税额答案：A、B、C解析：直接核定适用于特定情形，非必经程序。九、劳动合同与社会保险法律制度41.【单选】下列关于无固定期限劳动合同的说法，正确的是（）。A.劳动者在用人单位连续工作满10年即自动订立B.连续订立两次固定期限合同后，用人单位必须订立无固定期限合同C.用人单位自用工之日起满1年未订立书面合同的，视为已订立无固定期限合同D.无固定期限合同不得解除答案：C解析：视为订立需满1年不签合同。42.【单选】职工因工负伤，停工留薪期一般不超过（）个月。A.6B.9C.12D.24答案：C解析：《工伤保险条例》第三十三条。43.【多选】下列费用，由工伤保险基金支付的有（）。A.治疗工伤的医疗费B.一次性伤残补助金C.伤残津贴一至四级D.终止合同时的一次性医疗补助金答案：A、B、C、D解析：均符合条例。44.【判断】用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（）答案：√解析：《劳动合同法》第二十条。45.【不定项】甲公司与张某订立2年期劳动合同，约定试用期3个月，下列说法正确的有（）。A.试用期约定合法B.试用期工资不得低于最低工资标准C.试用期解除劳动合同，无需说明理由D.试用期包含在合同期内答案：A、B、D解析：试用期解除需说明理由。十、综合案例分析【资料】甲制造公司为一般纳税人，2025年3月发生以下业务：（1）销售A产品开具专票，不含税销售额200万元，税率13%；（2）购进原材料取得专票，进项税额18万元；（3）将自产B产品用于本企业酒店，成本80万元，同类售价100万元，税率13%；（4）支付银行贷款利息10万元，取得普通发票；（5）捐赠贫困地区自产C产品，成本50万元，同类售价60万元，税率13%；（6）上月留抵税额5万元。46.【单选】业务（3）的销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.11D.13答案：D解析：视同销售，100×13%=13万元。47.【单选】业务（5）应确认的销项税额为（）万元。A.0B.6.5C.7.8D.13答案：C解析：60×13%=7.8万元。48.【多选】下列进