2026年橡胶制品公司财务报告编制披露管理制度

2026年橡胶制品公司财务报告编制披露管理制度一、总则（一）制定目的为规范公司财务报告的编制与披露行为，保证财务报告信息的真实、准确、完整、及时，维护投资者、债权人及其他利益相关方的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规及公司内部财务管理规定，结合橡胶制品行业生产经营特点和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门财务报告的编制、审核、报送、披露等全流程管理工作，涵盖月度、季度、半年度、年度财务报告，以及临时财务信息披露等相关活动，涉及公司财务部门、审计部门、各业务部门及所有参与财务报告编制披露工作的人员。（三）基本原则1.合规性原则：财务报告的编制与披露严格遵守国家相关法律法规、会计准则及监管要求，确保流程合规、内容合法。2.真实性原则：财务报告基于公司实际发生的交易和事项编制，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，不得虚构交易、隐瞒重要信息。3.完整性原则：财务报告内容完整覆盖规定的披露范围，所有重大财务信息均应纳入报告，不得遗漏、少报或选择性披露。4.及时性原则：严格按照规定时限完成财务报告的编制和披露工作，不得无故延迟，确保信息使用者及时获取有效信息。5.准确性原则：财务报告中的数据计算精准、勾稽关系无误，文字描述准确清晰，避免出现误导性陈述或重大遗漏。二、组织与职责（一）财务部门职责财务部门是财务报告编制披露的归口管理部门，主要职责包括：制定财务报告编制披露的具体操作细则；收集、整理各业务部门提供的基础数据；按照会计准则和制度要求编制财务报告；对财务报告进行内部审核；配合审计机构完成财务报告审计工作；按规定流程报送和披露财务报告；建立财务报告编制披露档案；解答财务报告相关的问询事项。（二）审计部门职责审计部门负责对财务报告的编制流程、数据真实性、合规性进行独立审计核查；对财务报告中涉及的重大会计处理、报表项目列报等内容进行复核；出具内部审计意见，督促财务部门整改审计发现的问题；配合外部审计机构开展工作，确保审计过程规范、结果可靠。（三）各业务部门职责各业务部门（包括生产、采购、销售、仓储、行政等部门）负责及时、准确提供财务报告编制所需的业务数据，包括但不限于销售数据、采购数据、生产统计数据、资产使用数据、费用发生数据等；对提供数据的真实性、完整性负责；配合财务部门核实数据差异，解释业务数据背后的经营行为；及时反馈业务层面可能影响财务报告的重大事项。（四）管理层职责公司分管财务领导负责审核财务报告初稿，确认报告内容的真实性和合规性；总经理负责审批财务报告，对报告的整体质量负责；董事会（或股东会，根据公司治理结构）负责审议批准年度财务报告及重大临时财务信息披露事项，确保披露内容符合公司整体利益和监管要求。三、财务报告编制管理（一）编制范围公司财务报告编制范围包括基本财务报表和附注两部分，基本财务报表涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表；附注需对财务报表中的重要项目进行明细说明，披露会计政策、会计估计变更及差错更正、关联方交易、或有事项、重大资产处置等重要信息，全面反映公司财务状况和经营成果。（二）编制依据财务报告以公司实际发生的经济业务和交易事项为依据，严格遵循国家统一的企业会计准则和会计制度，结合公司制定的会计政策和会计估计进行编制；编制过程中所使用的基础数据均需有合法有效的原始凭证、账簿记录及业务单据作为支撑，不得凭预估、推算数据编制报告。（三）编制流程1.数据收集：财务部门在报告期末（月度、季度、年度）前3个工作日，向各业务部门收集编制财务报告所需的业务数据，各部门需在1个工作日内完成数据提报并对数据真实性签字确认。2.账务核对：财务部门完成报告期内所有经济业务的账务处理后，核对总账与明细账、明细账与原始凭证、财务数据与业务数据的一致性，对发现的差异及时查明原因并调整，确保账证相符、账账相符、账实相符。3.报表编制：财务人员按照会计准则要求和报表格式，根据核对无误的账务数据编制财务报表初稿，确保报表项目列报准确、勾稽关系正确，对报表中的重大项目进行明细核对。4.内部审核：财务部门负责人对报表初稿进行审核，重点核查重大会计科目、异常交易、利润构成等内容；审计部门对报表进行独立复核，出具复核意见，财务部门根据复核意见修改完善报表。5.审批签发：修改后的财务报告按流程报分管财务领导审核、总经理审批，年度财务报告还需报董事会（或股东会）审议通过后签发。（四）编制要求财务报告中的各项数据计算准确，小数点保留位数统一规范；报表项目的列报符合会计准则要求，不得随意变更列报项目和口径；对于影响财务报告解读的重大事项，需在附注中作出清晰、易懂的说明；编制完成的财务报告需由编制人、审核人、审批人签字确认，明确责任归属。四、财务报告披露管理（一）披露范围对内披露：向公司管理层、董事会（或股东会）披露全口径财务报告及相关分析资料，满足内部经营决策、业绩考核等需求；对外披露：按照监管要求向相关政府部门、投资者、债权人等披露财务报告，对外披露内容需根据监管规定确定，确保符合信息披露的相关要求。（二）披露流程1.披露审核：对外披露的财务报告需先经财务部门、审计部门审核，确认内容真实、准确、完整；再报总经理、董事会（或股东会）审批，审批通过后方可披露。2.披露执行：财务部门按照审批意见和规定时限，通过指定渠道完成财务报告披露；披露过程中做好记录，留存披露凭证，包括披露时间、渠道、接收对象等信息。3.问询答复：披露后如收到信息使用者的问询，财务部门需在规定时限内作出准确、清晰的答复，答复内容需经审核后对外反馈，避免产生误导。（三）披露时限月度财务报告需在次月5个工作日内完成编制并对内披露；季度财务报告需在季度结束后15个工作日内完成对内披露，如需对外披露则按监管规定时限执行；半年度财务报告需在半年度结束后2个月内完成编制披露；年度财务报告需在年度结束后4个月内完成审计及披露工作，临时财务信息需在事项发生后及时披露，不得超过规定时限。（四）披露渠道对内披露通过公司内部财务管理系统、办公会议等渠道进行；对外披露需通过监管部门指定的信息披露平台、官方公告渠道等合规方式进行，不得通过非正规渠道随意披露财务信息，确保信息披露的公平性。五、日常管理（一）资料保管财务报告编制披露过程中形成的所有资料，包括基础数据、编制底稿、审核记录、审批文件、披露凭证等，均需由财务部门专人保管，建立档案台账，保管期限不少于10年；档案保管需符合公司档案管理规定，做到防潮、防火、防丢失，电子档案需做好备份，防止数据损坏。（二）保密管理未公开披露的财务信息属于公司重要商业秘密，参与财务报告编制披露的人员需严格遵守保密规定，不得私自泄露、传播未公开的财务信息；如需对外提供未披露的财务信息，需经公司管理层审批，确保信息使用合法合规。（三）更正调整如发现已编制或披露的财务报告存在错误、遗漏等问题，财务部门需立即查明原因，提出更正调整方案，经审计部门审核、管理层审批后，及时对财务报告进行更正，并按规定重新披露；更正披露需说明差错原因、更正内容及对财务报告的影响，确保信息使用者获取准确信息。六、监督检查与责任追究（一）监督检查财务部门每季度对财务报告编制流程的规范性、数据准确性进行自查；审计部门每半年开展一次财务报告编制披露专项检查，重点核查数据真实性、披露及时性、合规性等内容；公司管理层定期听取财务报告编制披露工作汇报，对发现的问题督促整改，确保制度有效执行。（二）责任追究对违反本制度规定的行为，视情节轻重追究相关责任人责任：1.提供虚假业务数据、篡改财务账簿导致财务报告失真的，给予责任人通报批评，并处以相应经济处罚；造成严重后果的，调整工作岗位或解除劳动合同。2.未按规定时限编制或披露财务报告，无故延迟的，给予财务部门相关责任人警告处分；多次延迟或造成不良影响的，加重处罚。3.泄露未公开财务信息，给公司造成损失的，追究责任人