出纳岗位实务操作与招聘面试题详解

2026年出纳岗位实务操作与招聘面试题详解一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在处理现金收入时，出纳人员应优先遵循的原则是？A.先记账后收款B.收款后立即存入银行C.先存钱后记账D.由领导决定存入哪家银行2.企业收到客户开具的商业承兑汇票，出纳人员应如何处理？A.直接计入库存现金B.通知财务经理进行票据贴现C.保存票据并登记银行存款日记账D.将票据交给采购部门3.出纳人员在月末核对银行存款余额时，发现银行对账单上的存款为50万元，企业账面存款为45万元，差异原因可能是？A.企业已支付的款项银行未到账B.银行已收取的利息企业未记录C.企业已收款银行未入账D.以上所有情况均可能4.在现金盘点过程中，若发现库存现金短缺，出纳人员应首先采取的措施是？A.立即向领导汇报B.调整库存现金日记账余额C.检查现金保管箱是否完好D.罚款相关责任人5.企业向银行申请短期贷款，出纳人员需要准备的文件通常包括？A.借款申请书、财务报表、抵押证明B.工资单、发票、银行流水C.税务登记证、股东决议、贷款用途说明D.身份证、银行卡、租赁合同6.出纳人员在办理报销业务时，发现报销单据金额与发票不符，正确的处理方式是？A.直接按发票金额报销B.要求报销人重新填写单据C.与财务经理协商后报销D.拒绝报销并上报领导7.企业收到供应商开具的增值税专用发票，出纳人员应如何处理？A.立即抵扣进项税额B.保存发票并登记应付账款C.将发票转交采购部门D.直接计入库存商品成本8.在办理现金支取业务时，出纳人员需要凭以下哪种凭证？A.银行存款余额表B.现金支取申请单C.费用报销单D.银行对账单9.企业采用银行存款余额调节法核对账目，调节后若仍有差异，出纳人员应？A.等待下月核对B.联系银行核实差异原因C.调整企业账面余额D.记录为坏账损失10.出纳人员在保管现金时，以下哪种做法不符合安全要求？A.将现金存放在保险柜内B.定期更换保险柜密码C.将现金与有价证券混合存放D.每日核对现金数量二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.出纳人员在处理银行结算业务时，需要掌握哪些流程？A.填写银行结算凭证B.审核票据合规性C.传递票据至银行网点D.登记银行存款日记账E.定期核对银行对账单2.企业在进行现金盘点时，可能发现的问题包括？A.现金短缺B.现金溢余C.票据丢失D.账实不符E.保管箱未上锁3.出纳人员需要防范的财务风险包括？A.现金挪用B.票据伪造C.银行账户盗用D.账务处理错误E.信息系统漏洞4.企业在处理报销业务时，出纳人员需要审核的内容包括？A.报销单据的合规性B.发票的真实性C.金额的准确性D.报销人的身份验证E.预算符合性5.出纳人员需要与哪些部门进行协作？A.销售部门B.采购部门C.财务部门D.仓库部门E.银行机构三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.出纳人员可以直接经手企业的大额现金收支。（×）2.银行存款日记账的余额必须与银行对账单一致。（×）3.企业收到支票后可以直接存入银行，无需任何审核。（×）4.出纳人员可以兼任稽核岗位的工作。（×）5.现金盘点时，出纳人员必须全程在场。（√）6.企业向银行贷款时，出纳人员无需准备任何文件。（×）7.报销单据上的签字必须由部门负责人和财务经理共同签字。（√）8.出纳人员可以代扣员工个人所得税。（×）9.银行结算账户的变更需要出纳人员亲自办理。（√）10.出纳人员可以保管企业的财务印章。（×）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述出纳人员在办理现金收付业务时的基本流程。2.企业发现银行对账单存在差异时，出纳人员应如何处理？3.出纳人员在保管现金时，需要采取哪些安全措施？4.简述出纳人员在处理报销业务时的审核要点。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业出纳人员在月末核对银行存款时，发现银行对账单显示存款余额为80万元，企业账面余额为75万元。银行已记录一笔企业未记录的利息收入，但企业还漏报了一笔客户转账款。若出纳人员仅调整利息收入，会导致账实差异吗？为什么？2.某企业在2026年5月发生以下情况：-采购部门提交采购发票，金额10万元，已附入库单；-销售部门提交销售回款支票，金额8万元；-出纳人员发现采购发票缺少发票联，但采购部门称已寄出。出纳人员应如何处理这些情况？六、综合题（共1题，15分）某企业出纳人员在2026年6月30日进行现金盘点，发现库存现金为45万元，账面余额为48万元。经核实，存在以下情况：-6月28日收到客户转账款5万元，已登记银行存款日记账，但银行未到账；-6月29日支付供应商货款3万元，发票丢失；-6月30日有员工报销差旅费2万元，但发票金额为2.2万元，出纳人员已按2万元报销。请计算实际库存现金金额，并说明出纳人员应如何调整账目。答案与解析一、单选题答案1.B2.C3.D4.C5.A6.B7.B8.B9.B10.C解析：-2.商业承兑汇票需企业妥善保管并登记银行存款，而非直接入账或贴现。-5.贷款申请需提供财务报表、抵押证明等材料。-10.现金与有价证券应分开存放，避免混淆。二、多选题答案1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E解析：-1.银行结算流程涉及凭证填写、审核、传递和登记。-5.出纳需与销售、采购等部门协作，确保资金流转顺畅。三、判断题答案1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×解析：-4.出纳与稽核岗位需分离，防止舞弊。-10.财务印章应由专人保管，出纳不负责。四、简答题答案1.现金收付流程：-收款：核对单据→收款→记账→存入银行；-付款：审核申请→支付→记账→登记现金日记账。2.处理银行差异：-核实未达账项（如利息收入、客户转账）；-联系银行确认差异原因；-调整企业账目直至一致。3.现金保管措施：-保险柜存放；-定期盘点；-限制接触人员；-严禁现金与有价证券混放。4.报销审核要点：-单据合规性（发票、签字）；-金额准确性；-预算符合性；-杜绝虚假报销。五、案例分析题答案1.账实差异分析：-仅调整利息收入无法消除差异，因漏报的转账款需补记。-实际库存现金=75+5-3-(2.2-2)=80.8万元。2.处理步骤：-采购发票：要求采购部门补寄发票联，或暂缓报销；-销售回款：登记银行存款日记账并通知财务经理入账；-发票缺失：需采购部门提供其他证明（如邮件确认）方可报销。六、综合题答案-计算实际库存现金：-账面余额：48万元；-加：未到