税务培训师面试题集

2026年税务培训师面试题集一、单选题（每题2分，共10题）1.题目：根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人从事自由职业取得的收入D.税务师个人提供咨询服务所得答案：C解析：劳务报酬所得指个人从事设计、装潢、咨询、技术服务等非雇佣性质的劳务活动所得；工资薪金属于“工资、薪金所得”；稿酬所得指稿费收入；咨询服务所得若与税务师执业资格挂钩，可能归为“劳务报酬”或“经营所得”，但自由职业收入更符合“劳务报酬”定义。2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元答案：C解析：根据企业所得税法，应纳税额=应纳税所得额×税率，即80万元×25%=20万元，但需注意小型微利企业可能有优惠税率，此处按标准税率计算。3.题目：以下哪项不属于增值税的征税范围？A.交通运输服务B.金融保险服务C.个人销售旧货D.不动产租赁服务答案：C解析：增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，但个人销售旧货（非经营性）可免征增值税，属于特殊规定。4.题目：某企业2025年6月购入固定资产，原值200万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，则2025年应计提的折旧额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元答案：A解析：直线法折旧额=（原值-残值）/使用年限，此处残值为0，年折旧额=200万元/5年=40万元，但2025年只计提6-12月折旧，即20万元。5.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税税款？A.查封财产B.罚款C.加收滞纳金D.以上都是答案：D解析：税务机关可采取查封财产、罚款、加收滞纳金等措施追缴偷税税款，符合法律授权。6.题目：个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不适用于“子女教育”？A.儿童保育费B.育儿假工资损失C.私立学校学费D.育儿班费用答案：B解析：子女教育扣除包括学费、保育费等，但育儿假工资损失不属于专项附加扣除范围。7.题目：某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，适用5%的增值税小规模纳税人免税政策，该户是否可以享受企业所得税减免？A.可以B.不可以C.需视收入规模D.需地方税务机关核定答案：C解析：小规模纳税人增值税免税不直接影响企业所得税，但若收入低于小型微利企业标准（如年应纳税所得额≤100万元），可享受所得税减免。8.题目：企业发生的下列支出中，哪项不得在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费（不超过工资总额14%）C.业务招待费（按60%扣除）D.支付给关联方的利息（超过债资比）答案：D解析：关联方利息支出需符合独立交易原则，若超过债资比或无关联交易依据，不得扣除。9.题目：个人所得税居民纳税人的判定标准是什么？A.在中国境内居住满60天B.年度内在中国境内居住累计满183天C.主要收入来源于中国D.持中国居住证答案：B解析：居民纳税人需满足“一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天”或“无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满90天且境内工作天数超过境内居住天数”。10.题目：某企业2025年转让一栋办公楼，售价3000万元，原值2000万元，累计折旧500万元，则转让所得为多少？A.0万元B.500万元C.1000万元D.1500万元答案：C解析：转让所得=售价-原值-累计折旧=3000万元-2000万元-500万元=500万元。二、多选题（每题3分，共10题）1.题目：个人所得税的“综合所得”包括哪些项目？A.工资薪金B.稿酬所得C.经营所得D.股息红利答案：A、B、D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，股息红利属于“利息、股息、红利所得”，经营所得单独计算。2.题目：企业发生的下列费用中，哪些属于不可抵扣的税前支出？A.超标业务招待费B.违法罚款C.职工超标准福利费D.赞助非广告支出答案：B、C、D解析：违法罚款、超标准福利费、非广告赞助均不可税前扣除。3.题目：增值税小规模纳税人的免税政策有哪些？A.年应征增值税额不超过10万元B.非应税行为销售额占比超过50%C.符合条件的小规模纳税人免征增值税D.增值税一般纳税人可选择简易计税答案：A、C解析：小规模纳税人免税标准为年应征增值税额≤10万元（含），且符合条件的可免征增值税；B选项需区分销售额占比；D选项为一般纳税人政策。4.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.3岁以下婴幼儿照护C.继续教育D.住房租金答案：A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。5.题目：企业所得税前可扣除的资产折旧范围包括？A.固定资产B.无形资产C.存货D.低值易耗品答案：A、B、D解析：存货折旧不适用企业所得税法，固定资产、无形资产、低值易耗品可按规定折旧。6.题目：税务师在税务培训中需注意哪些合规要求？A.避免泄露纳税人隐私B.不得诱导纳税人偷税漏税C.宣传税收优惠政策需准确D.不得收取回扣答案：A、B、C、D解析：税务培训需遵守《税收征管法》及职业规范，确保内容合规。7.题目：企业并购重组中，哪些业务可享受特殊性税务处理？A.同一控制下企业合并B.非同一控制下企业合并C.股权转让D.资产转让答案：A、C解析：特殊性税务处理适用于同一控制下企业合并、股权收购等，非同一控制下企业合并需确认损益。8.题目：个人所得税居民纳税人需履行哪些义务？A.就全球所得缴纳中国税款B.填报年度个人所得税申报表C.申报境外所得D.缴纳个人所得税预扣预缴答案：A、B、C、D解析：居民纳税人需就全球所得缴纳中国税款，并履行申报、缴税义务。9.题目：增值税留抵退税政策适用于哪些企业？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.营业税改增值税试点企业D.符合条件的制造业企业答案：A、C、D解析：小规模纳税人无增值税留抵，一般纳税人和特定行业（如制造业）可申请留抵退税。10.题目：税务师在培训中需关注哪些地方税收政策？A.北京的附加税费政策B.上海的个人所得税市级附加扣除C.广东的税收优惠政策D.河南的税收征管措施答案：A、B、C、D解析：地方税收政策因地区差异而不同，培训需结合当地规定。三、判断题（每题2分，共10题）1.题目：个体工商户的业主不能享受个人所得税专项附加扣除。答案：错误解析：个体工商户业主可按规定享受专项附加扣除。2.题目：企业发生的广告费，最高可按当年销售收入的15%税前扣除。答案：正确解析：广告费扣除上限为当年销售收入的15%（非关联方）。3.题目：小规模纳税人适用简易计税方法后，不能再转回一般计税方法。答案：错误解析：符合条件的小规模纳税人可申请转回一般计税。4.题目：居民纳税人境外所得已纳税款可全额抵扣中国个人所得税。答案：错误解析：境外所得抵扣限额为中国税负与境外税负孰低。5.题目：固定资产大修理支出可在税前一次性扣除。答案：错误解析：大修理支出需分期摊销，符合资本化条件可按固定资产折旧处理。6.题目：税务师培训中可暗示纳税人隐瞒收入以减少税负。答案：错误解析：税务师需遵守职业道德，不得诱导偷税。7.题目：增值税纳税人销售旧货需按简易计税方法征税。答案：正确解析：旧货销售按简易计税（3%征收率减按50%）。8.题目：企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分可税前扣除。答案：正确解析：职工教育经费扣除上限为工资总额的8%。9.题目：地方税务机关无权制定税收优惠政策。答案：错误解析：省级税务机关可在国家政策框架内制定地方性税收优惠。10.题目：税务师培训中可引用未公布的税收政策进行宣传。答案：错误解析：培训内容需基于已发布的政策，不得传播未确认信息。四、简答题（每题5分，共5题）1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。答案：①纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站提交申报；②填报相关扣除信息（如子女教育需填写学校名称、子女姓名等）；③税务机关审核后，抵扣预缴税额，年度汇算清缴时确认最终扣除金额。2.题目：简述企业所得税资产损失的税前扣除条件。答案：①损失真实存在且已实际发生；②损失与生产经营相关；③损失有合法凭证支持；④按规定程序申报备案（如财产损失需专项申报）。3.题目：简述增值税留抵退税的政策背景。答案：为缓解企业资金压力，特别是制造业等留抵税额较高的行业，国家实施留抵退税政策，允许企业提前退还部分进项税额，促进现金流周转。4.题目：简述税务师培训中的职业道德要求。答案：①依法合规，不误导纳税人；②保护纳税人隐私，不泄露涉税信息；③客观中立，不偏袒特定政策；④持续学习，确保培训内容准确。5.题目：简述地方税收优惠政策对中小企业的影响。答案：地方税收优惠可降低中小企业负担，提高其生存能力，但需注意政策时效性和合规性，避免因理解偏差导致税务风险。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.题目：某企业2025年度财务数据如下：-应纳税所得额：120万元；-支付给关联方的利息费用：30万元（境内外债务比例50%）；-资产损失未经专项申报。问该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？需注意哪些税务风险？答案：①关联方利息扣除限额=30万元×50%=15万元，超支15万元不得扣除；②资产损失未专项申报，不得税前扣除；③实际应纳税所得额=120万元+15万元=135万元，应纳税额=135万元×25%=33.75万元；④风险：关联方