尽职调查考试大纲及题目解析

2026年尽职调查考试大纲及题目解析一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.背景调查中的关键信息不包括以下哪项？A.个人征信记录B.商业合作历史C.家庭成员背景D.股权结构分析答案：C解析：家庭成员背景通常不属于尽职调查的核心范畴，而个人征信、商业合作历史、股权结构分析均与目标公司的财务和经营风险直接相关。2.在跨境尽职调查中，以下哪项法律文件不需要重点关注？A.目标公司的营业执照B.当地税务合规报告C.国际仲裁协议D.公司章程答案：C解析：国际仲裁协议通常在争议发生时才涉及，而营业执照、税务合规报告、公司章程是基础性法律文件，跨境尽调需优先核查。3.财务尽职调查中，哪项指标最能反映公司的现金流健康状况？A.资产负债率B.经营性现金流净额C.毛利率D.营业收入增长率答案：B解析：经营性现金流净额直接体现公司核心业务的造血能力，是评估财务健康的核心指标。4.针对房地产公司的尽调，以下哪项资产评估方法最常用？A.市场法B.重置成本法C.收益法D.清算法答案：A解析：房地产市场价值评估以市场法为主，通过可比交易确定资产价值。5.在环保尽调中，以下哪项合规风险最低？A.土地使用审批不合规B.废气排放超标C.员工职业健康安全认证缺失D.建设工程规划许可缺失答案：C解析：职业健康安全认证缺失虽需整改，但通常不涉及重大罚款或停产风险，而土地、规划、排放等问题可能引发严重法律后果。6.尽调过程中，以下哪项属于“红标”问题（必须解决）？A.供应商合同到期B.软件授权未激活C.股东背景存在诉讼D.仓库库存积压答案：C解析：股东背景诉讼可能影响公司稳定，属于重大风险，需优先解决；其他选项均为一般性问题。7.在技术尽调中，以下哪项不属于知识产权尽职调查的范畴？A.核心专利有效性B.专利侵权风险C.员工竞业限制协议D.供应链技术依赖答案：D解析：供应链技术依赖属于业务尽调范畴，而非知识产权专项尽调。8.尽调报告中，哪项内容通常需要管理层确认签字？A.财务数据摘要B.法律诉讼清单C.管理层声明书D.行业分析报告答案：C解析：管理层声明书需由董监高签字确认，其他内容多为尽调机构分析得出。9.尽调中，以下哪项属于“黄标”问题（需关注但非立即解决）？A.劳动合同纠纷数量B.银行授信即将到期C.信息系统老旧D.产品质量抽检合格率低答案：C解析：信息系统老旧属于运营风险，需长期关注，但非紧急问题。10.尽调中，以下哪项数据来源最可靠？A.目标公司提供B.第三方征信机构C.行业协会报告D.媒体报道答案：B解析：第三方征信机构数据经过核验，中立性较高，而其他来源可能存在主观或滞后性。二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）1.尽调中，以下哪些属于财务尽调的重点核查内容？A.资产负债表异常科目B.关联方交易公允性C.税务处罚记录D.主要客户集中度答案：A、B、C解析：资产负债表异常科目、关联方交易、税务处罚均反映财务风险，客户集中度属于业务风险。2.尽调中，以下哪些属于法律尽调的范畴？A.公司股权结构B.重大诉讼C.合同合规性D.证照有效性答案：A、B、C、D解析：法律尽调涵盖股权、诉讼、合同、证照等全维度合规性。3.尽调中，以下哪些指标可反映公司的运营效率？A.应收账款周转率B.存货周转天数C.营业费用率D.固定资产周转率答案：A、B、D解析：营业费用率反映成本控制，而非运营效率。4.尽调中，以下哪些属于技术尽调的常见方法？A.知识产权检索B.技术团队访谈C.产品测试D.竞品分析答案：A、B、C、D解析：技术尽调需结合知识产权、团队、产品、竞品等多维度评估。5.尽调中，以下哪些属于环境尽调的重点核查内容？A.环评报告合规性B.重大环境污染事故C.土地性质D.水资源使用许可答案：A、B、C解析：水资源许可属于资源尽调范畴。6.尽调中，以下哪些属于人力资源尽调的范畴？A.劳动合同纠纷B.人工成本合理性C.员工社保缴纳情况D.人才流失率答案：A、C、D解析：人工成本合理性属于财务范畴。7.尽调中，以下哪些属于跨境尽调的特殊关注点？A.外汇合规性B.税收居民身份C.跨境知识产权保护D.当地劳动法差异答案：A、B、C、D解析：跨境尽调需覆盖税务、外汇、知识产权、法律等全维度差异。8.尽调中，以下哪些属于尽职调查报告的关键要素？A.尽调范围与方法B.核心风险汇总C.收购建议D.附录数据答案：A、B、C解析：附录数据为支持材料，非核心要素。三、判断题（共6题，每题2分，合计12分）1.尽调中，所有重大负债都必须在收购前解决。（×）2.尽调中，管理层访谈比文件核查更重要。（×）3.尽调中，环保合规性问题通常不构成交易障碍。（×）4.尽调中，供应商集中度越高越好。（×）5.尽调中，税务合规性问题通常可通过补缴解决。（√）6.尽调中，所有知识产权都必须是自有，不能许可使用。（×）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.简述财务尽调中识别关联方交易风险的方法。答案：-核查关联方交易合同，确认定价公允性；-分析交易占比，警惕非经营性资金转移；-关注关联方资金占用情况；-对比同行业非关联交易定价。2.简述尽调中识别法律诉讼风险的关键步骤。答案：-全面检索公开法律文书；-核查目标公司诉讼记录；-访谈管理层了解潜在风险；-评估诉讼对公司经营的影响。3.简述尽调中评估技术尽调价值的维度。答案：-核心技术壁垒强度；-知识产权保护范围；-技术团队稳定性；-技术路线可替代性。4.简述尽调中识别人力资源风险的常见方法。答案：-核查劳动合同及社保缴纳记录；-访谈核心员工了解组织氛围；-分析离职率及原因；-评估人工成本合理性。五、论述题（共2题，每题10分，合计20分）1.论述尽调中，跨境因素对尽职调查流程的影响。答案：-法律体系差异导致核查标准不同；-跨境数据获取难度增加；-税收居民身份可能引发双重征税；-外汇管制及合规要求更严格；-需聘请当地尽调机构协同工作。2.论述尽调中，如何平衡风险识别与交易推进效率。答案：-优先核查“红标”问题，确保交易可行性；-对“黄标”问题制定整改计划；-明确尽调范围，避免过度扩张；-利用标准化模板提高效率；-及时与交易对手沟通风险及解决方案。六、案例分析题（共2题，每题14分，合计28分）1.案例：A公司拟收购B公司，尽调发现B公司某项核心专利即将到期，且无续期计划，同时市场上已有同类替代技术。尽调团队需评估该风险对交易的影响。问题：-该风险属于哪类尽调范畴？-如何评估该风险对交易的价值影响？-应如何与B公司协商解决方案？答案：-风险属于技术尽调范畴；-评估方法：分析替代技术成熟度、市场占有率，结合B公司产品迭代计划；-协商方案：要求B公司加大研发投入，或通过技术许可延长优势期。2.案例：C公司拟收购D公司，尽调发现D公司存在大量历史税务罚款记录，主要因当地税收政策变化导致未及时调整申报。尽调团队需评估该风险对交易的影响。问题：-该风险属于哪类尽