房产税考试题库及答案

房产税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.房产税的征税对象是（）A.房屋B.土地C.房产和土地D.所有不动产答案：A2.房产税按（）征收。A.年B.季C.月D.次答案：A3.从价计征房产税时，房产原值一次减除（）后的余值为计税依据。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-15%答案：B4.企业办的学校自用房产（）房产税。A.免征B.减半征收C.全额征收D.视情况而定答案：A5.出租房产的房产税税率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.20%答案：C6.某企业房产原值为500万元，当地规定的扣除比例为20%，则该企业应缴纳的房产税为（）万元。A.4.8B.6C.4D.3.6答案：A7.房产税由（）所在地的税务机关征收。A.房产B.纳税人C.经营地D.注册地答案：A8.个人出租住房用于居住，房产税税率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.6%答案：B9.新建房屋交付使用时，中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应（）中央空调设备。A.不包括B.包括C.视情况而定是否包括D.一半计入答案：B10.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据（）的规定进行核算。A.会计制度B.税法C.会计准则D.财务通则答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列属于房产税征税范围的有（）A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产答案：ABCD2.以下关于房产税纳税人说法正确的有（）A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，承典人为纳税人C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人答案：ABCD3.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.公园自用的房产D.个人所有非营业用的房产答案：ABCD4.从价计征房产税时，房产原值应包括（）A.与房屋不可分割的各种附属设备B.一般不单独计算价值的配套设施C.房屋的中央空调D.房屋的智能化楼宇设备答案：ABCD5.下列关于房产税纳税义务发生时间说法正确的有（）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：ABCD6.房产税的计税依据可以是（）A.房产余值B.房产原值C.租金收入D.房产净值答案：AC7.以下哪些情况可能涉及房产税纳税调整（）A.房产重新评估增值B.改变房产用途C.房产扩建D.房产租赁价格变动答案：ABC8.下列关于房产税税收优惠政策说法正确的有（）A.对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税B.对高校学生公寓免征房产税C.对物流企业自有大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税，同时免征房产税D.对公共租赁住房免征房产税答案：ABD9.房产税纳税申报时需要报送的资料有（）A.《房产税纳税申报表》B.房屋产权证明C.房产原值相关资料D.租金收入相关资料答案：ABCD10.影响房产税应纳税额计算的因素有（）A.房产计税依据B.适用税率C.税收优惠D.房产使用情况答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.农村的房产也需要缴纳房产税。（）答案：×2.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。（）答案：√3.房产税按年计征，分期缴纳，具体纳税期限由省级税务机关规定。（）答案：×4.企业停产、撤销后，对他们原有的房产闲置不用的，可暂不征收房产税。（）答案：√5.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（）答案：×6.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。（）答案：√7.个人出租商业用房，应按照12%的税率缴纳房产税。（）答案：√8.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。（）答案：√9.房产税的纳税地点为房产所在地，如果房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。（）答案：√10.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述房产税的概念答案：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。2.列举两种房产税的税收优惠政策答案：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。3.说明从价计征房产税的计税公式答案：应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。房产原值为纳税人按会计制度在“固定资产”账载房屋原价，扣除比例由当地规定。4.简述房产税纳税义务发生时间的一般规定答案：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起纳税；新建房屋用于生产经营，建成次月起纳税；委托施工企业建房，办理验收手续次月起纳税；购置新建商品房，交付使用次月起纳税等。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论房产税对房地产市场的影响答案：增加房产持有成本，抑制投资投机性需求，减少炒房现象，促使房地产市场供需更平衡。长期看有利于稳定房价，引导市场理性发展，推动房地产市场从注重短期炒作向长期稳定经营转变。2.谈谈房产税税收优惠政策的意义答案：对国家机关等自用房产免税，保障公共服务正常运转；对非营利性机构免税，支持社会公益事业；对个人非营业用房免税，减轻居民负担，体现税收公平，促进社会和谐发展。3.探讨如何加强房产税的征收管理答案：建立房产信息共享平台，准确掌握房产信息；加