学校财务管理制度(3篇)

学校财务管理制度(3篇)第一篇第一章收入管理1.1收入范围学校全部收入指依法取得、纳入年度预算、能够用货币计量且导致学校净资产增加的经济资源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租出借收入、科研课题经费、社会服务收入、代收代管款项、其他合法收入。1.2收入确认收入确认遵循权责发生制，同时满足以下条件方可入账：经济利益已流入学校；金额能够可靠计量；相关合同或文件已生效；收款权利已确立。对跨期收入按完工百分比法或分期确认法处理，不得提前或延后。1.3收入票据所有收入必须开具财政监制的非税收入票据或税务发票，做到“一票一款、票款同行”。票据实行专人、专库、专账、专销管理，作废票据须全联次留存并加盖“作废”章，不得撕毁或丢失。电子票据需同步上传财政票据系统，确保数字签名完整。1.4收入上缴属于政府非税收入的款项，必须在收款次日解缴财政专户，不得坐支、截留、挪用。科研课题经费按任务书约定分批到账，到账后五个工作日内由科研处、财务处联合确认并建账。捐赠收入按捐赠协议分项核算，限定性捐赠单独设账，不得挪作非限定用途。1.5收入监控财务处建立收入预警台账，对连续三个月欠缴学费超过应收额5%的院系，暂停其预算额度；对合作单位逾期超过30日的应收款，由审计处发函催收并启动法律程序。第二章支出管理2.1支出原则支出必须“先预算、后支出、无预算不支出”，专款专用、讲求绩效、厉行节约。任何部门或个人不得擅自改变支出用途、扩大开支范围、提高开支标准。2.2支出分类按经济性质分为人员支出、商品服务支出、资本性支出、债务利息支出、补助捐赠支出、其他支出；按资金性质分为财政拨款支出、科研课题支出、自筹经费支出、代管经费支出。2.3支出审批实行“四级审批、限额授权”：单笔≤1万元由科室负责人审批；1—5万元由分管院领导加签；5—20万元由校长授权总会计师审批；≥20万元须提交校长办公会集体审议。会议费、培训费、差旅费、公务接待费、出国（境）费实行“先审批、后发生”，审批单与报销单合二为一，杜绝事后补批。2.4支出支付全面推行公务卡和对公转账，原则上不再使用现金。对确实无法刷卡或转账的零星支出，实行“备用金+限期核销”制度，单笔现金支出不得超过500元，备用金余额不得超过3000元，每月末清零。2.5支出报销报销须提供发票、合同、验收单、审批单、电子行程单、刷卡POS单、会议通知、签到表、成果报告等原始凭证。发票抬头必须与学校全称一致，税号错误一律退回。差旅费按“交通费+住宿费+伙食补助+公杂费”分项计算，伙食补助实行定额包干，公杂费按自然天数核发，出差当天往返的减半计发。2.6支出监控财务处每月出具《支出结构分析表》，对超预算10%以上的项目亮黄牌，对连续两月超支的项目亮红牌并暂停用款。对“三公”经费实行单列指标、按月通报、年终清零。第三章预算管理3.1预算组织学校成立“预算管理委员会”，由校长任主任，总会计师、分管财务副校长、相关职能部门负责人为成员，办公室设在财务处。委员会负责预算编制、审核、调整、绩效评价。3.2预算编制采用“二上二下”程序：每年6月启动，各院系按照“零基预算”原则申报；7月财务处汇总并第一次下达控制数；9月院系修改后第二次上报；10月财务处形成草案报校长办公会、党委会审议；11月报教育厅、财政厅审批；12月批复后正式下达。3.3预算内容收入预算细化到来源、项目、金额、到账时间；支出预算细化到功能分类、经济分类、部门、项目、绩效目标；政府采购预算同步编制，做到“无预算不采购”。3.4预算执行实行“9+3”滚动执行机制：前三季度支出进度须分别达到25%、60%、85%，第四季度视剩余指标及绩效完成情况调剂。对执行率低于80%的项目，次年预算按同比例扣减。3.5预算调整确需调整的，须书面说明原因，经预算管理委员会审核、校长办公会批准、上级主管部门备案后方可执行。调整额度超过年初预算10%的，须提交教代会审议。3.6预算绩效建立“预算编制有目标、执行有监控、完成有评价、结果有应用”的闭环体系。绩效目标与资金同步下达，绩效评价结果与下年度预算安排、年度考核、干部任免挂钩。对绩效等级为“差”的项目，取消次年预算安排，并约谈项目负责人。第四章资产管理4.1资产范围包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资、文物文化资产。单价≥1000元且使用年限≥1年的设备纳入固定资产核算；软件单价≥5000元单独作为无形资产；图书无论单价全部计入固定资产。4.2资产采购实行“先预算、后采购、再付款”。集中采购目录内项目必须委托政府集中采购机构；目录外、限额以上项目实行校内公开招标；限额以下项目实行网上竞价或比选。任何部门不得化整为零规避招标。4.3资产验收成立“采购验收小组”，由使用部门、资产处、审计处、财务处、纪检办组成，按合同清单逐项核对品牌、型号、数量、性能、附件、服务承诺，并现场拍照、录像存档。验收不合格，一律拒收并索赔。4.4资产入账验收合格后三个工作日内在资产管理信息系统生成资产卡片，财务处同步生成会计凭证。资产编号采用“类别码+年份+流水号”共12位，确保一物一码、账实相符。4.5资产使用实行“谁使用、谁保管、谁负责”责任制。使用人调离、退休、出国（境）超过6个月的，须办理资产交接手续，未交接的不予办理离校手续。对大型仪器设备建立共享平台，实行预约、收费、绩效评估制度，年机时率低于800小时的，次年扣减维护费20%。4.6资产处置资产报废须满足以下条件之一：达到使用年限且无法使用；损坏无法修复或修复费用超过重置成本50%；技术淘汰且无法调剂。处置流程为：使用部门申请→技术鉴定→资产处审核→校长办公会批准→上级主管部门审批→公开处置→残值上缴财政。处置收入实行“收支两条线”，任何部门不得坐支。第五章负债管理5.1负债范围包括借入款项、应付及预收款项、应缴税费、代管经费、预计负债。学校原则上不得向商业银行贷款，确需融资的，须报教育厅、财政厅审批，并将还款计划纳入预算。5.2债务限额债务余额不得超过学校近三年平均事业收入的30%，利息支出不得超过当年总支出的5%。对超过限额或隐性举债的，对主要负责人实行终身问责。5.3债务监控财务处建立债务台账，逐笔登记债权人、金额、利率、期限、用途、还款来源、担保方式，每月向校长办公会报告。对即将到期的债务，提前60天制定还款方案，确保资金链安全。第六章内部控制6.1岗位设置实行“不相容岗位分离”，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目登记；采购人不得兼管验收；审批人不得兼管支付。6.2轮岗与回避财务关键岗位每三年轮岗一次，轮岗前须进行离岗审计。配偶、直系血亲、三代以内旁系血亲不得在同一财会科室工作。6.3电子控制财务系统实行分级授权、双因子认证、操作日志永久保留。任何人员不得擅自修改后台数据，确需调整的，须由财务处、审计处、纪检办三方在场，形成书面记录并签字存档。6.4内部审计审计处每年对财务收支、预算执行、资产采购、科研经费、基本建设、附属企业进行一次全面审计，审计报告直接向党委书记、校长汇报，并纳入干部经济责任审计档案。第七章财务报告与公开7.1报告体系月报突出“快”，侧重资金进度；季报突出“准”，侧重预算执行；年报突出“全”，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、财政补助收入支出表、基建投资表、报表附注、财务情况说明书。7.2报告签章财务报表由制表人、复核人、财务负责人、总会计师、校长五级签字并加盖学校公章，确保责任可追溯。7.3财务公开每年3月31日前，在学校门户网站公开上年度部门决算、“三公”经费、绩效评价结果、资产处置情况，接受师生和社会监督。对公众提出的质疑，财务处须在5个工作日内书面答复。第八章会计档案8.1归档范围包括会计凭证、账簿、报表、银行对账单、票据存根、合同、验收单、审计报告、财务系统备份数据。8.2保管期限原始凭证30年，年度财务报告永久，其他档案按国家规定执行。电子档案与纸质档案同步归档，采用异地异质备份，备份介质每五年检测一次，出现损坏立即迁移。8.3档案调阅校内调阅须填写《会计档案调阅申请表》，经财务处负责人批准；校外单位调阅须持正式介绍信，经分管校领导批准，并由档案管理员全程陪同，严禁拍照、复制、外借。第九章信息化管理9.1系统架构采用“一个平台、多个模块”模式，包括预算管理、会计核算、资产管理、薪酬发放、学生收费、网上报销、合同管理、绩效评价、移动审批、数据可视化十个子系统，统一身份认证、统一数据标准、统一接口规范。9.2数据治理建立主数据管理平台，对人员、部门、项目、供应商、资产、科目六大主数据实行全生命周期管理，确保一数一源、一数多用。任何系统不得私建数据库，确需新建的，须通过数据治理小组评审。9.3网络安全财务专网与校园网物理隔离，核心数据库采用国密算法加密，每日凌晨自动全量备份，备份数据加密后存入异地保密室。每年聘请第三方进行渗透测试，对发现的高危漏洞24小时内修复。第十章绩效与问责10.1绩效指标收入类突出“增长率、到账率”；支出类突出“执行率、节约率”；资产类突出“共享率、利用率”；项目类突出“完成率、满意度”；整体突出“平衡率、可持续率”。10.2绩效评价采用“部门自评+财务抽评+第三方评价”模式，评价结果分为优、良、中、差四档，权重分别对应1.1、1.0、0.9、0.5，直接与下年度预算挂钩。10.3问责机制对虚列支出、私设“小金库”、违规举债、擅自处置资产、伪造票据、泄露财务数据等行为，实行“一案双查”，既追究当事人责任，也追究领导责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理，并在全校通报曝光。第二篇第一章学生收费管理1.1收费项目学费、住宿费、代收费、服务性收费四大类，实行目录清单管理，清单之外一律不得收费。目录每年更新，提前一年公示。1.2收费标准学费按政府定价或政府指导价执行；住宿费按宿舍类别、建筑面积、配套设施分档定价；代收费遵循“学生自愿、据实结算、多退少补”；服务性收费坚持成本补偿、非盈利原则。1.3收费流程招生办提供录取数据→教务处生成学籍号→财务处生成缴费通知→学生网上自助选宿舍→系统实时计算应缴金额→学生通过财政统一支付平台、微信、支付宝、银联通道缴费→银行实时回盘→财务处自动开票→学生自助打印电子票据。1.4缓减免管理家庭经济困难学生须在暑假期间通过“绿色通道”系统提交申请，上传建档立卡、低保证、残疾证等佐证材料，院系初审、学生处复审、校资助领导小组终审，结果公示5个工作日。减免额度分为全免、半免、quarter免三档，减免人数控制在当年招生计划的3%以内。1.5欠费清理建立“学期初提醒、期中预警、期末限制”机制。对累计欠费超过应缴额10%的学生，系统自动限制选课、成绩查询、图书借阅；对毕业前仍未结清的，暂扣毕业证、学位证，并纳入征信共享名单。第二章科研经费管理2.1经费类型分纵向、横向、校内科研启动费、科研平台费、科研奖励费五类。纵向经费包括国家自然科学基金、社科基金、科技部项目；横向经费指企事业单位委托的技术开发、转让、咨询、服务。2.2预算编制实行“科研财务助理+项目负责人”双轨制，预算科目分设备费、业务费、劳务费、专家咨询费、国际合作交流费、间接费用六大类，其中劳务费不设比例上限，但须据实列支；间接费用按分段超额累退比例核定，用于学校科研管理补偿和绩效支出。2.3资金到账纵向经费到账后，科研处、财务处联合发布《到账通知》，项目负责人须在10日内激活经费编号；横向经费须先签订合同，经法务、审计、财务、科研四部门联审，加盖技术合同专用章后方可入账。2.4支出控制设备费严格执行政府采购；差旅费执行学校标准，确需超标的，须在预算中单独列示并说明理由；劳务费发放须通过银行卡，并代扣个税；国际合作交流费须提供外事批件、邀请函、行程单、护照复印件。2.5绩效支出间接费用中的绩效支出与项目中期检查、结题验收挂钩，分三次发放：立项后30%、中期通过后40%、结题验收后30%。对结题结论为“优秀”的项目，学校额外奖励5%绩效经费；结论为“不合格”的，追回全部绩效。2.6结题结账项目结题后，结余资金按国家规定留用两年，用于科研活动直接支出；两年后未用完的，按规定收回财政。项目负责人须在结题后30日内完成财务结账，逾期系统自动冻结账号。第三章薪酬福利管理3.1薪酬结构包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金、福利五大类。基本工资执行国家事业单位标准；绩效工资分基础绩效、奖励绩效，占薪酬总量60%；津贴补贴含住房、交通、通讯、餐补；奖金包括年终奖、教学科研奖励、竞赛指导奖；福利含“五险一金”、职业年金、补充医疗。3.2发放流程人事处每月3日前提供考勤、考核、变动数据→薪酬科计算→财务处复核→银行代发→个人手机银行推送电子工资条。对发放失败的款项，当日返回学校账户，薪酬科次日人工补发。3.3个税管理系统内置最新个税税率表，自动累计专项附加扣除，对全年一次性奖金提供“单独计税”或“并入综合所得”两种方案供教职工选择。3.4福利支出工会经费按工资总额2%提取，其中60%用于教职工集体福利，40%用于文体活动。福利物资采购须通过电子卖场竞价，单价超过500元的须签订合同。3.5退休待遇人事处在教职工到龄前6个月启动退休预审，财务处测算养老金、职业年金、住房补贴、一次性补贴，出具《退休待遇测算表》，经本人确认后报社保局审批，确保“到龄即退、待遇即到”。第四章基本建设财务管理4.1立项管理基建项目须先列入学校五年建设规划，再进入年度投资建议计划，经教育厅、发改委、财政厅审批后，方可立项。4.2预算控制实行“估算控制概算、概算控制预算、预算控制结算”三级限额设计，对超概算10%以上的项目，须重新报批。4.3资金支付严格执行“四按原则”：按年度计划、按合同约定、按工程进度、按审计结果付款。对EPC总承包项目，付款节点分为基础完成、结构封顶、竣工验收、竣工结算、质保期满五次，每次付款须提供监理、跟踪审计、学校现场代表三方签字。4.4造价审计对单项投资≥500万元的项目，全过程引入跟踪审计；对≥2000万元的项目，引入全过程造价咨询。审计结果作为工程结算、财务决算、资产入账的唯一依据。4.5财务决算项目竣工验收后6个月内完成财务决算，包括竣工财务决算报表、说明书、审计报告、资产移交清单。对逾期未决算的，财政厅暂停学校其他项目资金拨付。第五章附属单位与校办企业财务监管5.1监管范围包括附属中小学、幼儿园、医院、出版社、后勤公司、资产经营公司、大学科技园、技术转移中心。5.2统一会计制度校办企业执行《企业会计准则》，但向学校上报报表时须按教育部《高校校办企业财务决算报表》格式转换，确保数据可比。5.3收益上缴资产经营公司按净利润30%上缴学校，其中20%用于教学科研支持，10%纳入学校统筹。对连续亏损超过两年的企业，学校派出财务总监进行整改，必要时启动关闭清算程序。5.4重大事项报告附属单位单笔≥100万元的对外投资、担保、借贷、资产处置、关联交易，须事先报学校审批，事后报财务处备案。5.5年度审计学校审计处统一招标会计师事务所，对附属单位进行年度报表审计、经济责任审计、内部控制审计，审计费用列入学校预算，确保审计独立性。第三篇第一章财务风险清单1.1收入风险财政拨款延迟、学费欠费激增、捐赠资金撤回、科研经费被收回、附属企业收益下滑。1.2支出风险物价上涨、基建超概、设备维修费激增、劳务费纠纷、汇率波动导致进口设备成本增加。1.3债务风险隐性举债、融资租赁、延期付款、PPP项目政府付费延迟、债券到期无法兑付。1.4合规风险票据造假、虚列支出、私设“小金库”、违规发放津补贴、科研经费挪用、资产流失。1.5技术风险系统宕机、数据泄露、黑客攻击、勒索病毒、操作失误导致数据被删。第二章风险评估模型2.1指标设置收入集中度、支出刚性率、债务负担率、流动比率、利息保障倍数、预算执行偏差率、资产周转率、现金流量偏离度、违规金额率、系统故障次数。2.2评分标准采用5级评分法：0—20分“安全”、21—40分“轻度风险”、41—60分“中度风险”、61—80分“高度风险”、81—100分“极高风险”。2.3预警阈值对“高度风险”项目，财务处向校长办公会提交《风险专项报告》；对“极高风险”项目，立即启动应急预案，必要时可冻结相关账户、暂停相关项目。第三章内部控制测试3.1测试方式采用抽样检查、重新执行、实地查验、访谈、数据分析五种方法。3.2测试频率对货币资金、采购付款、科研经费、资产处置、信息系统每季度测试一次；对收入确认、薪酬发放、基建付款、债务管理每半年测试一次；对捐赠收支、附属企业、绩效评价每年测试一次。3.3测试报告测试完成后出具《内部控制缺陷汇总表》，分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷三类。对重大缺陷，责任部门须在10日内提交整改方案，30日内完成整改，审计处跟踪验证。第四章财务应急机制4.1资金储备建立“1+3”资金池：1个月日常运营周转金+3个月刚性支出储备金，资金来源为事业收入、经营收入、银行授信。4.2应急小组由校长任组长，总会计师任副组长，成员包括财务、审计、资产、后勤、信息化、法务、宣传部负责人，24小时值班。4.3应急流程风险事件发生后，事发部门10分钟内向应急小组报告；30分钟内完成初步研判；2小时内形成《财务应急方案》，包括资金调度、账户冻结、项目暂停、舆情应对、法律措施；6小时内报教育厅、财政厅备案。4.4事后评估事件处置结束后，应急小组出具《财务应急总结报告》，对资金损失、声誉影响、制度漏洞进行评估，修订相关制度，并在全校通报。第五章财务队伍管理5.1岗位准入财务岗位须具备会计从业资格或中级以上职称，新入职人员须通过学校组织的《财经法规与职业道德》考试，成绩≥90分方可上岗。5.2继续教育实行“122”培训制度：每年参加校外培训不少于1次、校内培训不少于2次、处内业务交流不少于2次，培训情况纳入年度考核。5.3职业道德签署《财务人员廉洁从业承诺书》，严禁接受供应商、学生、教职工宴请、礼品、现金、有价证券。对违反承诺的，调离财务岗位，五年内不得再从事财务工作。5.4