公司财务的规章制度(3篇)

最新公司财务的规章制度(3篇)第一篇第一章总则1.1为统一核算口径、强化资金管理、降低运营风险，公司依据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司章程，制定本制度。1.2本制度所称“公司”指××有限公司及其分、子公司；“财务人员”指财务中心、共享中心、项目财务、出纳、税务、成本、预算、资金、报表、审计、信息化等全部岗位；“业务人员”指所有产生经济事项的员工。1.3财务工作实行“统一政策、分级管理、责任到人、过程留痕、结果可溯”原则，任何个人不得凌驾制度之上。第二章会计政策与估计2.1会计年度为每年1月1日至12月31日，采用人民币为记账本位币，会计核算以权责发生制为基础。2.2固定资产确认标准为单价≥5000元且使用年限≥1年；折旧方法采用年限平均法，残值率5%；无形资产、长期待摊费用按受益期摊销。2.3收入确认以“控制权转移”五步法模型为准：识别合同、识别履约义务、确定交易价格、分摊价格、在履约时确认收入。2.4坏账准备采用预期信用损失模型，账龄组合与个别认定相结合；1年以内0.5%，1—2年5%，2—3年30%，3年以上100%；对单项重大应收单独测试。2.5存货计价采用移动加权平均法，期末按成本与可变现净值孰低计量；低值易耗品一次摊销。2.6借款费用资本化起点为“资产支出发生、借款费用发生、购建活动开始”，终点为“资产达到预定可使用状态”。第三章会计科目与编码3.1公司使用8位数字科目编码，前4位为集团统一一级科目，第5—6位为板块专用，第7—8位为明细项目；禁止私自增设一级科目，确需新增须走OA“会计科目变更单”，经财务总监、审计部、信息化部三方会签。3.2常见科目使用规范：1001银行存款—按开户行+币别+账户后四位设置明细；1122应收账款—按“客户编码+项目编码”设置，客户编码与CRM系统一致；1403原材料—按“物料编码+仓库编码”设置，物料编码与ERP一致；2221应交税费—按“税种+地市”设置，增值税下设“销项、进项、转出、预缴”；4103本年利润—年度结转前不得手工记账，由系统统一结转。第四章单据与附件4.1原始单据按“发票、合同、验收单、银行回单、审批单”五件套原则收集；单笔≥10万元须附可行性报告或董事会决议。4.2电子发票须通过“增值税发票综合服务平台”勾选认证，PDF原件上传至影像系统，OCR识别失败须手工补录，补录人与审核人分离。4.3境外单据须附翻译件、海关完税凭证、外汇核销单；汇率采用中国人民银行公布的月末中间价。4.4单据粘贴按“左上角对齐、鱼鳞式分布、胶水涂抹”标准，不得使用订书钉；单据背面须签字确认“原始单据共×张，金额×元，与系统一致”。第五章付款管理5.1付款实行“预算—合同—验收—发票—付款”五段式闭环；无预算不付款，无合同不付款，超预算须追加审批。5.2付款方式优先级：银企直联＞银企直连＞网银盾＞支票＞现金；现金单笔上限3000元，超过须书面说明。5.3供应商首次付款须完成KYC尽调：营业执照、开户许可证、法人身份证、反洗钱问卷、受益所有人声明；黑名单系统实时比对。5.4预付款比例原则不超过合同价30%，超比例须对方提供等额履约保函或保险；预付款挂账超90天须发函催收，180天未发货全额计提坏账。5.5员工借款须走“备用金申请单”，额度按职级核定：总监5万、经理3万、主管1万、员工5000；借款须30天内冲账，逾期按日0.05%计息，从工资扣回。第六章收款管理6.1销售部门负责收款，财务负责监督；任何个人不得私自代收客户现金，违规视同侵占。6.2收款账户须为公司在“银行白名单”内账户，客户打款后由资金系统自动认领，无法认领的挂“待查收入”，3个工作日完成人工匹配。6.3银行承兑汇票收取须核对票面要素、背书连续、真伪查询；收取日至到期日≤180天，贴现利率高于8%须报资金部审批。6.4应收账款实行“账龄+逾期”双维度考核：逾期30天销售与财务共同发函，60天停止发货，90天移交法务，120天启动诉讼。6.5客户以房、车、存货抵债须走“以资抵债”流程：评估机构、法务、财务、审计四方现场勘察，评估价≥债权金额90%，差额部分客户现金补齐。第七章资金计划与头寸7.1资金计划按“周滚动、月平衡、季统筹”模式；每周五17:00前各部门提交下周付款计划，资金部汇总平衡后生成《资金周报》。7.2头寸管理实行“限额+备用金”制度：基本账户留存≥500万元，超限额资金T+1归集至集团财务公司；子公司账户日终余额≤50万元。7.3银行授信额度统一由资金部谈判，任何部门不得私自向银行申请；授信协议须法务审核、财务总监签字、董事会备案。7.4理财投资仅限“保本型结构性存款+国债逆回购”，期限≤90天，单笔≤1亿元，收益下限不低于同期活期+150BP；禁止投资股票、基金、信托、P2P。7.5外汇头寸实行自然对冲+远期锁汇；出口销售额度50%以上须做远期结汇，汇率波动超2%启动止损。第八章成本与存货8.1成本核算采用“品种法+作业成本法”混合模式；直接材料按BOM标准用量归集，人工按工序工时单分摊，制造费用按机器小时分摊。8.2月末车间须进行“假退料”操作，原材料剩余按系统数冲红，次月1日自动回冲；盘盈盘亏差异率≤0.3%，超标须写书面说明。8.3存货盘点实行“月度抽盘+季度全盘+年度专项”制度；抽盘比例≥30%，全盘须覆盖所有仓库，年度由第三方会计事务所监盘。8.4呆滞存货定义：库龄≥180天且近90天无消耗；呆滞物料清单每月5号前由供应链推送，财务计提10%跌价，销售部负责清理。8.5委外加工物资须签三方协议：公司、加工厂、物流公司；发料单、回收单、损耗率须闭环，损耗超标按市场价扣款。第九章费用报销9.1费用实行“预算包干+标准管控”双轨制；差旅、招待、会议、培训、办公、通讯、车辆、福利八大费用设置上限，超预算部分不予报销。9.2差旅标准：一线城市住宿≤800元/晚，餐补≤150元/天，市内交通≤100元/天；超标须事前走“特批单”，由分管副总裁审批。9.3招待费按“客户级别+人数”双因子控制：普通客户人均≤300元，重要客户人均≤500元，政府客户人均≤800元；酒水单价≤500元/瓶，须附人员名单、事由、合影。9.4发票抬头须与公司全称一致，税号错误一律退回；电子发票重复打印报销视同舞弊，追回款项并处以2倍罚款。9.5报销时限：事项结束后7个工作日内提交，逾期每超1天扣减5%报销金额；节假日顺延，出差人员以返程票日期为准。第十章预算管理10.1预算年度与会计年度一致，采用“自上而下、自下而上、上下结合”编制流程；8月启动，11月定稿，12月董事会批复。10.2预算科目与会计科目保持映射，差异率≤5%；预算调整须走“预算调剂单”，超10%须报董事会。10.3预算执行实行“红绿灯”预警：月度执行率≤80%亮黄灯，≤60%亮红灯，红灯部门须向CEO述职。10.4预算外支出须先调剂后支出，无法调剂的走“预算外追加”，单笔≥100万须董事长签字。10.5预算考核与绩效挂钩：销售费用率、管理费用率、财务费用率、EBITDA达成率四项权重各占25%，考核结果影响年终奖30%。第十一章税务管理11.1税务遵从实行“申报、缴纳、归档、自查、应对”五步法；增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、房产税、土地增值税、关税八税统管。11.2发票管理：专票最高开票限额1000万元，需税控服务器、实名开票；作废发票须三联收回，系统作废+纸质盖“作废”章。11.3出口退税：报关单、进项发票、出口合同、提单、收汇水单五单匹配，时限为次年4月30日前；逾期视同内销补税。11.4研发加计扣除：立项、预算、工时、成果、验收五资料缺一不可；委外研发须对方提供费用明细、成果归属协议。11.5税务稽查应对：接到《税务检查通知书》后30分钟内报税务经理，2小时内成立应对小组，24小时内完成资料自查，3天内提交陈述申辩。第十二章财务信息化12.1系统架构：ERP核心+资金系统+费控系统+发票云+BI分析，五大平台统一主数据，禁止线下账套。12.2权限矩阵：按“岗位—角色—数据”三维授权，出纳不得拥有制证与审核双权限，财务总监拥有超级查询但不制单。12.3变更管理：代码、报表、接口、权限四类变更须走“IT变更单”，测试、回归、签字、上线四步缺一不可。12.4数据备份：每日增量、每周全量、每月异地；保留期限10年，备份加密、哈希校验、双人双锁。12.5系统安全：密码长度≥12位，含大小写、数字、特殊字符，90天强制更换；VPN+短信双因子，连续输错5次锁定24小时。第十三章财务档案13.1档案分类：会计凭证、账簿、报表、纳税申报、审计报告、合同、董事会纪要、税务稽查、银行对账单、电子备份十类。13.2装订标准：凭证按“月+凭证类型”装订，厚度≤4cm，封面含年度、月份、册号、张数、保管人；装订线双针，背面打结。13.3保管期限：凭证30年，日记账30年，月季度报表10年，年度决算永久；到期销毁须列册审批，审计、法务、档案三方在场。13.4电子档案：PDF/A格式，分辨率300dpi，OCR双层；命名规则“年度+档案类型+起始编号”，存储于蓝光光盘+磁盘阵列双介质。13.5档案调阅：内部调阅须填《档案调阅单》，经财务总监批准；外部机构调阅须董事长签字，调阅过程全程录像。第十四章内部审计与监督14.1审计部对财务业务实行“三年一轮全覆盖”，高风险领域每年专项；审计计划经审计委员会批准。14.2审计程序：立项、预沟通、现场、汇总、交换意见、出具报告、整改跟踪、问责八步；现场须双人双签，录音录像。14.3审计权限：有权调阅所有资料、访谈任何人员、外聘专家、封存电脑；被审计单位须3日内提供所需资料。14.4问题整改：分类分级，重大缺陷30日、重要缺陷60日、一般缺陷90日完成整改；整改完成率纳入高管绩效。14.5举报机制：设立匿名邮箱、电话、信箱；举报查实按涉案金额1%—5%奖励，最高50万元；打击报复者解除劳动合同并移送司法。第十五章附则15.1本制度由财务中心负责解释，自董事会批准之日起执行，原制度同时废止。15.2制度修订须每年评估一次，必要时启动修订程序；修订稿须征求财务、业务、审计、法务、信息化五方意见。15.3对违反本制度的行为，按“违规必究、问责到人、处罚到位”原则处理；涉嫌犯罪的，移交公安机关。第二篇第一章现金管理细则1.1公司原则上推行“零现金”管理，确需备用金的部门限额核定：行政5000元、人事3000元、市场部2000元、工厂维修1万元；额度每半年重估。1.2备用金领用须填写《现金借款单》，注明用途、预计还款日期；单笔超过5000元须财务总监加签。1.3现金盘点实行“日清月结”，每日下班前出纳盘点，填写《现金日报表》，拍照上传系统；月末财务经理监盘，差异≥50元即视为重大差错。1.4现金支付范围：临时劳务＜800元/人、食堂零星采购＜500元/次、快递到付＜200元/次；超范围一律银行转账。1.5发现假币立即报警并封存，出纳、财务经理、安保三方签字确认；损失由责任人全额赔偿。第二章银行账户管理2.1开户权限集中在资金部，任何部门不得私自开户；开户须走OA“银行账户开立单”，附董事会决议、营业执照、法人身份证。2.2账户分类：基本户、一般户、专户、保证金户、外汇户、理财户六类；专户实行“收支两条线”，不得相互划转。2.3网银U盾实行“双密码+双钥匙”管理：出纳保管操作盾，财务经理保管授权盾，财务总监保管复核盾；三人不得同乘一车，不得同餐。2.4银行对账：每月初3个工作日内完成上月对账，未达账项编制余额调节表；对账差异≥1000元须当天查明原因。2.5账户注销：停用超过6个月且无余额的账户须及时注销；注销前须完成税务、工商、海关、社保、公积金五方确认。第三章票据管理3.1支票、汇票、本票统一登记《票据登记簿》，要素：票据号码、金额、收票人、出票日、到期日、用途、经手人、状态。3.2空白支票限量50份，由出纳保险柜保管；作废支票须盖“作废”章并剪角，附在当月凭证最后。3.3收取银行承兑汇票须查询票据状态、背书连续、有无挂失止付；贴现利率高于年化6%须报资金部审批。3.4票据贴现、背书、质押须走“票据处置单”，经财务总监、法务、审计三方会签；贴现利息计入“财务费用—利息支出”。3.5票据遗失须在2小时内登报挂失、向法院申请公示催告；财务经理牵头成立应急小组，48小时内完成补救。第四章往来账款4.1应收账款按“客户+项目+账龄”三维管理；每月5号系统生成《账龄分析表》，销售部逐笔说明逾期原因。4.2收款认领：客户打款备注须含“合同编号后六位”，无备注的挂“待查收入”，3个工作日完成认领；超时每天扣财务绩效0.5分。4.3应付账款按“供应商+发票+合同”三单匹配；系统设置“到期提醒”，T-3天黄灯、T-1天红灯；红灯未付须写说明。4.4预收账款发货冲账时限：国内业务≤30天，出口业务≤60天；超时未发货须退款并支付利息，利率按同期贷款基准利率。4.5坏账核销：单笔≥50万元须董事会审批，≤50万元须总裁办公会审批；核销后建立“坏账库”，由法务继续追偿，收回后冲减“信用减值损失”。第五章固定资产5.1资产验收：设备到货后3个工作日内完成验收，形成《固定资产验收单》；须含设备序列号、照片、质保书、操作手册。5.2资产编码：采用“公司代码+类别码+年份+流水号”共12位；标签为防撕PET材质，贴于设备醒目处，拍照上传系统。5.3资产调拨：跨部门调拨须走“资产调拨单”，调出、调入、财务三方签字；调拨当月不折旧，次月按新部门折旧。5.4资产清理：达到使用年限且净值≤5%可报废；报废须技术部出具《技术鉴定表》，财务总监、审计、总裁三方会签。5.5资产盘点：每季度抽盘30%，每年全盘一次；盘点差异按“盘亏原价赔偿、盘盈入账”原则处理，差额≥1万元须问责。第六章无形资产6.1无形资产包括专利、商标、软件、域名、版权、非专利技术等；取得时须评估机构出具报告，入账金额≤评估价90%。6.2软件采购≥10万元须招标；验收须IT、使用、财务三方签字；授权用户数、模块、升级年限写入合同。6.3研发支出资本化须满足“技术可行性、未来经济利益、成本可靠计量、开发阶段”四条件；无法区分研究阶段与开发阶段的全部费用化。6.4无形资产摊销：使用寿命不确定的不摊销，每年减值测试；使用寿命确定的按直线法摊销，软件3年、专利10年、商标15年。6.5无形资产处置：转让、授权、质押须董事会批准；转让价格不得低于评估价90%，差额部分计入“资产处置损益”。第七章薪酬与个税7.1薪酬结构：基本工资+岗位工资+绩效工资+津贴补贴+年终奖+长期激励；绩效工资占比不低于30%。7.2发薪日：每月8日，遇节假日提前；发薪前3个工作日HR锁定数据，财务完成个税、社保、公积金计算。7.3个税计算采用累计预扣法，专项附加扣除由员工在APP申报，HR负责核验；虚假申报追回税款并扣绩效10分。7.4年终奖计税可选择单独计税或并入综合所得，由员工在OA发起选择，每年12月15日前确认，逾期默认单独计税。7.5离职补偿：N+1模式，N≤12；补偿金在当地上年职工平均工资3倍以内免征个税，超出部分单独计税。第八章长期激励8.1激励工具：股票期权、限制性股票、虚拟股票、员工持股计划四类；总量不超过总股本10%，个人不超过1%。8.2授予条件：公司层面ROE≥10%、个人层面绩效B级以上；授予价格不低于草案公布前20个交易日均价的50%。8.3等待期：期权2年、限制性股票3年；分三期匀速归属，每年归属1/3。8.4离职处理：未归属部分作废，已归属部分可保留6个月，逾期不行权作废；违纪离职全部作废。8.5会计处理：期权按公允价值计入“管理费用—股份支付”，限制性股票按授予日市价与授予价差额分期摊销。第九章预算调整9.1调整情形：宏观政策、市场环境、战略变更、自然灾害、重大并购；调整须提交《预算调整说明书》。9.2调整流程：部门申请→财务初审→预算管理委员会→董事会；时间窗口：每季度末月20—30日。9.3调整原则：收入下调须同步下调费用，费用上调须有增收措施；不得因调整导致公司整体EBITDA下降。9.4调整颗粒度：部门级、科目级、项目级；单笔调整≥500万元须董事长签字。9.5调整考核：调整前后差异率纳入部门绩效，差异率≥10%扣减绩效5分，≥20%扣减10分。第十章财务分析10.1分析体系：盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力、现金流量、预算达成、EVA、行业对标八维度。10.2报表时效：月度报表T+5日、季度报表T+10日、年度报表T+20日；报表须附《管理层讨论与分析》。10.3分析会议：每月15日召开经营分析会，CFO汇报，CEO主持，部门总监以上参加；会议形成纪要并跟踪任务。10.4预警指标：资产负债率≥70%、流动比率≤1、应收账款周转天数≥90天、存货周转天数≥120天、经营现金流连续两月为负。10.5分析工具：PowerBI、Tableau、Python、SAPBPC；数据仓库每日自动抽取，T+1晨8点前更新。第三篇第一章投融资管理1.1投资分类：股权投资、债权投资、理财产品、基金、并购、重组、合资、增资、减资、清算十类；全部纳入“投资池”管理。1.2投资流程：立项→可研→尽调→估值→谈判→投决→签约→出资→投后→退出十步；可研报告须含敏感性分析、退出通道、对赌条款。1.3投资标准：IRR≥12%、NPV≥0、投资回收期≤5年、ROE≥15%；任一指标不达标须走“例外审批”，由董事长签字。1.4融资工具：银行贷款、票据、债券、中票、短融、超短融、私募债、公司债、可转债、优先股、永续债、租赁、保理、供应链融资十五类。1.5融资流程：需求→方案→评级→路演→定价→发行→到账→使用→披露→偿还；融资成本不得高于同期基准利率+200BP。第二章担保与抵押2.1担保类型：保证、抵押、质押、留置、定金五类；对外担保须董事会特别决议，担保余额≤净资产50%。2.2担保审批：被担保方须提供最近三年审计报告、征信报告、反担保方案；反担保价值≥担保金额120%。2.3抵押登记：土地、房产、在建工程、设备、存货、应收账款六类；登记须在政府指定平台完成，取得他项权利证。2.4担保台账：逐笔登记担保合同编号、金额、期限、被担保人、反担保、风险分类；每月更新一次，抄送审计部。2.5担保解除：主债务履行完毕3个工作日内办理注销；逾期不还公司代偿后，法务立即启动追偿及资产查封。第三章外汇管理3.1外汇收支实行“集中管理、统一结算、自然对冲、差额锁汇”原则；所有外汇账户归集至集团资金中心。3.2外汇交易品种：即期、远期、掉期、期权、组合套利五类；交易对手限定为国有大行、政策性银行、外资行AA级以上。3.3汇率风险：出口收入50%以上做远期结汇，进口支出30%以上做远期购汇；汇率波动≥3%启动止损。3.4外汇核查：每笔外汇收支须匹配报关单、合同、发票；差额≥5000美元须写说明，逾期不报列入关注名单。3.5外汇稽核：外管局现场检查须2小时内成立应对小组，提供资料时限：一般项3日、重点项1日、紧急项2小时。第四章关联交易4.1关联方的认定：持股≥20%、同一实控人、董监高及其近亲属、联营合营企业、受同一方重大影响六类；每年更新名单。4.2交易原则：公允、必要、回避、披露四原则；交易价格须参照独立第三方市场价，偏差≥10%须说明。4.3审批权限：单笔交易≥净资产0.5%须独立董事事前认可，≥5%须股东大会批准；关联董事须回避表决。4.4披露标准：季报、半年报、年报须披露交易金额、余额、定价政策、决策程序；临时公告≥净资产1%或≥300万元。4.5内控措施：建立关联交易管理系统，自动比对交易对手是否关联；对未披露或虚假披露者，扣罚责任人年薪20%。第五章分拆与重组5.1分拆类型：业务分拆、资产分拆、股权分拆、债务重组、合并、分立、解散七类；全部须券商、律师、会计师、评估师四家中介。5.2流程：前期论证→董事会→股东大会→政府审批→债权人公告→交割→信息披露七步；周期一般6—12个月。5.3估值方法：收益法、市场法、成本法三种；最终估值取三种方法加权，收益法权重≥50%。5.4对价支付：现金、股权、承债、混合四种；股权支付价格不低于董事会决议前20个交易日均价的90%。5.5员工安置：须提前30天向工会说明，制订《员工安置方案》，支付经济补偿，补缴社保，确保零裁员纠纷。第六章风险管理6.1风险分类：战略、市场、信用、流动性、操作、合规、声誉、技术、环境、社会十类；建立“风险热图”每季度更新。6.2评级标准：发生概率≥50%且损失≥净资产1%为重大风险；概率30%—50%且损失≥0.5%为重要风险。6.3应对措施：规避、降低、转移、接受四种；对重大风险须制订应急预案，演练每年至少一次。6.4风险实行“月报+快报”；重大风险2小时内口头、24小时内书面报董事会；风险系统与OA、短信、微信同步推送。6.5风险考核：风险事件数量、损失金额、应对时效、整改完成率四项纳入高管绩效，权重占20%。第七章合规与反洗钱7.1合规政策：遵守中国及境外法律法规、行业准则、商业道德、内部制度；建立“合规承诺”制度，全员每年签署一次。7.2反洗钱客户分类：高风险、中风险、低风险三类；高风险客户须加强尽调，包括受益所有人、资金来源、负面新闻。7.3大