财务管理制度汇编

第二编

财务管理

目录

会计工作管理制度...............................4

内部会计控制管理制度...........................7

内部审计管理制度...............................9

合同审核管理暂行办法...........................12

工程审计管理办法.............................17

招标管理办法.................................27

工程签证管理规定.............................35

结算中心管理制度..............................36

财务核算管理制度..............................39

财务分析管理制度..............................42

主营收入管理制度..............................44

附营收入管理制度..............................45

按金管理制度..................................46

借款及备用金管理制度..........................47

资产管理制度...............................47

房屋经营摊位盘点管理制度...................52

仓库物料管理制度...........................55

会计档案管理制度...........................56

费用报销管理制度57

办公费用管理制度............58

工程及维修费用支出管理制度...............60

债权债务管理制度.........................61

通讯费用管理制度.........................62

招待费用管理制度.........................64

差旅费用管理制度.........................65

水电费用管理制度.........................70

车辆费用管理制度.........................71

广告费用管理制度.........................72

会计工作管理制度

第一章总则

第一条为了全面反映企业经济活动，做好企业基础管理工作，明确会计人

员职责，制定本制度。

第二章机构与人员

第二条集团及各下属公司设置独立核算的财务部。

第三条各下属公司财务部根据工作需要配备财务负责人及会计人员。财

务负责人由集团董事局直接任免，会计人员由集团财务管理中心直接任免。

第四条财务负责人要具备会计专业技术资格，熟悉国家财经法律、法规、

规章和方针、政策，有较强的组织能力。

第三章会计人员职业道德

第五条会计人员要有较好的职业道德，在工作中要求做到：

1、树立严谨的工作作风,，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量C

2、热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能能适应所从事工作的

要求。

3、熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法,

为改善公司内部管理，提高经济效益服务。

4、保守本公司的商业秘密，除经领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露

公司的会计信息。

5、坚持守则，廉洁奉公。

第四章会计工作交接

第六条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作

全部移交给接替者，否则不能办理调动或者离职手续。

第七条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1、已经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，应当编制完毕。

2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在打印的总帐科目余额表上加盖经办

人印章。

3、整理移交清单，列明应当移交的会计凭证、打印的会计帐簿、会计报表、

印章、现金、有价证养、支票簿、发票、文件、会计软件、软盘、其它会计

资料和物品等内容。

4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由

所在公司财务负责人、集团审计部人员监交；各下属公司财务负责人交接，

由集团财务总监或副总监、集团审计部负责人监交；集团财务总监或副总监

交接，由集团总裁或贬务总监、集团分管审计领导监交。

5、移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交，接替人员要逐项核对清

八占、、。O

6、财务负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人

员的情况等，向接替者详细介绍，对需要移交的问题，要写出书面材料。

7、交接完毕后，交接双方和监交人在移交清单上签名，并注明交接日期。移

交清单由交接双方、监交人员各执一份。

第五章违纪处理

第八条出现下列情况之一的，会计人员应予解聘，情节严重的应追究法律

责任:

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2、利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

3、在工作范围内严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的等。

第六章其他

第九条会计工作政策、会计核算指标（会计科目）、会计报表编制等方面

的规定，由集团财务部依据国家《企业会计准则》另行作出具体实施要求。

内部会计控制管理制度

为了维护企业利益，更好的控制和落实、检套资金使用情况，制定本制度。

第一条关于货币资金控制

1、所有款项的支付，必须经有审批付款权限的相关人员签字同意。

2、出纳人员必须每天对库存现金进行盘点，盘点必须由监盘人一同进行，并

在资金表上签字确认。

3、支票签发应设置支票签发登记簿进行记录，由出纳填制并加盖财务专用章,

经主管审核后加盖姓名章。

4、严禁一人保管支付款项的全部印章。

5、银行存款收付业务每月至少与银行对帐单核对一次，有未达帐项的，必须

编制银行余额调节表，财务负责人应定期不定期的进行检查。

第二条关于工程及维修进度款控制

1、工程及维修项必须按集团法务、审计部、总裁办签字认可的合同条款办理

支付手续。

2、工程进度款的支付必须严格按照工程合同规定条款，实际完成工程量要经

集团审计部审批。

3、工程决算款必须按集团审计部出具决算审计报告的金额，办理支付手续。

4、设备、材料采购货款按合同条款支付。

第三条关于资金预算编制

1、各下属公司财务部应按年、月、周编制资金（收支）预算。

2、年度资金预算须在上年的12月20日前完成，月度资金预算须在上月280

前完成，周资金预算须在上周五前完成。

3、各下属公司的资金预算应本着保证经营需要、勤俭节约的原则合理编制，

不得虚报和重报。

第四条关于收支考核指标预算审核

1、集团总裁办负责审批年度考核指标预算方案。

2、集团考核领导小组负责审核各公司的年度考核指标预算方案。

3、各下属公司考核指标预算管理部门在集团考核领导小组的指导下，负责本

公司预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受集团考核领导小组的检查

和考核。各下属公司总经理对本公司考核指标预算执行结果负责。

4、集团各职能部门的主要负责人参与考核指标预算管理工作。

第五条关于不相容职务分离控制原则

1、执行业务职务与监督审核职务必须相分离。

2、财务保管职务和财产清查职务必须相分离。

3、会计记录职务和财产保管稽核检查职务必须相分离。

4、出纳人员与稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记的职务

必须相分离。

第六条根据企业管理中出现的新问题，集团财务部经总裁办批准另行再

制定新的控制制度。

内部审计管理制度

第一章总则

第一条为了依据国家法律、法规和政策以及企业管理规章制度，对集团

内部的财务收支、合同的签订以及经济活动进行内部控制，更好的完善和形

成自我约束、自我调控功能，保障企业利益，促进企业发展，制定本制度。

第二章审计机构与工作范围

第二条集团审计部在集团董事局主席直接领导下，行使内部审计管理职

能。

第三条集团审计部的职能范围是：

（一）对管理制度的遵守情况进行审计。

（二）对财务控制制度的设计和遵守情况进行审计。

（三）对会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务计划（预算）等财务会计资

料进行审计。

（四）对各项费用支出情况进行审计，对发现违反集团管理制度、损失浪费

的行为有权加以制止，情况严重的报经集团董事长同意后进行调查并提出处

理意见，报董事局主席审批C

（五）对各项收入进行审计。

（六）对实行目标责任考核企业的财务指标完成情况进行审计。

（七）对负有经济责任的领导及相关人员离任、离职进行审计。

（八）对财务物资管理进行审计，定期或不定期检查库存现金和库存物资管

理，参加年末的固定资产盘点。

（九）对工程预算进行审计。

（十）对工程类合同进行审计。

（十一）对工程招标工作进行审计。

（十二）对工程施工管理进行审计。

（十三）参加工程的验收并对工程的竣工决算进行审计。

（十四）其他须审计的事项。

第四条内部审计工作分例外审计、异常审计两种。

第三章审计人员权限

第五条审计人员有下列监督检查权：

1、有权让被审计部门和个人按时报送计划、预算、决算、报表以及其他有关

资料。

2、有权检查被审计部门的有关帐目、资产、查阅有关文件资料等，被审计部

门和个人必须如实提供，不得拒绝、隐瞒。

3、有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、

材料、实物等进行复印、复制等，有关部门知个人必须积极配合，不得设置

障碍。

4、对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规的行为，有权提请公司领

导或有关部门作出临时的制止决定c

5、对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计部门和个人，可以提出追究有关人

员责任的建议。

6、有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。

7、对违反财经法纪、公司董事局会议有关决议和公司管理制度的部门和个人,

对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议给予必要的考核，对触犯

刑律的。可提请司法部门追究刑事责任。

第六条审计人员签发的审计报告、意见、决定，被审计部门和人员必须按

要求认真执行。

第四章内部审计运作程序

第七条内部审计工作应遵循以下程序进行:

1、在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底

稿，获取有价值的审计证据。

2、提出审计报告，作b审计决定。审计小组在审计结束后，应进行综合分析,

在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和

发现的问题、评价和结论、处理意见和建议,审计报告必须附有证明材料和

有关材料。

3、复审、被审部门和个人对审计决定和结论如有异议，应在10内向总经理

提出复审申请，总经理接到复审申请后7天内作出复审决定，并指定复审小

组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、

错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。

复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计部门和个人必须执行。

4、建立审计档案。审计小组办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计

档案，以备考察，非经批准不得销毁「审计档案存档案案C

第八条内部工程审计工作的流程

1、各分公司工程审计采取报送审计的方法，即每项工程概预算由工程部负责

报送集团审计部审计。报送前工程部经办人员必须事先审核（重点审核工程

量），并由审核人员签署意见，本部门领导同意后才能送集团审计部审计。

2、集团审计部接到工程预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。

若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；对资料齐全、手续完备的工程,

则由集团审计部及时受理。

3、审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问

题要认真调查，深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准

确、基价合理。基建办和施工单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署

审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知基建办，没有意见后

加盖审计专用章生效。

4、审计结束后应及时通知基建办领回概预算，对较重要的概预算审计小组应

有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。

5、工程竣工后应及时办理竣工决算。决算书由施工单位编制，基建办审核后

送集团审计部。

6、集团审计部接到决算书后必须先对决算资料进行审核，对资料不全者则退

回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予决算；对资料齐全并

已竣工验收通过的工程则及时受理审计。

第五章审计人员职业道德

第十条审计人员要树立良好的职业道德，必须做到：

1、政策法规观念强，热爱本职工作，保持积极向匕的精神面貌和敬业精神C

2、恪守独立公正的原则，不偏不倚，实事求是，大公无私。

3、办理审计事项，与被审计单位（部门）或审计事项有利害关系的，应当回

避。

4、严守机密，除不可抗拒的因素外不得在任何场合披露审计中所接触到的各

类商业秘密。

5、刻苦钻研业务，不断提高自身素质，以胜任本职工作。

第十一条审计人员在执行职务时应当遵守以下工作纪律：

1、实施审计期间，不得接受被审计单位（部门）宴请，参加可能影响公正的

有关活动。

2、不索贿、受贿，不利用职权为个人谋私利。

3、不隐瞒查出的被审计单位（部门）及有关责任人违反财经法规的问题。

4、在合同签订的招投标过程中，不向招投标方透露标底。

第六章附则

第十二条未尽事宜，由集团审计部及总裁批准另行提出。

合同审核管理暂行办法

第一章总则

第一条为了规范集团内各成员单位的合同签订活动，维护集团内各成员单位

的合法权益，按照《中华人民共和国合同法》以及其他有关法律、法规的规定,

结合集团的实际情况，制定本管理办法。

第二条本办法所称合同是指金盛集团及其下属各成员单位作为独立的民

事主体在参与社会经济和民事活动中与其他平等主体的自然人、法人、其他

组织之间就明确双方的权利、义务关系所设立的书面协议，金盛集团内金盛集

团及其下属各成员单位所签合同一律采取书面合同。

第二章合同审核范围

第三条合同审核的范围：集团各成员单位所签订的各类经济民事合同，不

包括劳动合同（劳动合同统一由金盛集团人力资源部签订并审核）。

1、建设工程项目的勘察、设计、施工、监理合同；

2、设备、材料、消耗材料的采购合同（含广告制作物合同）；

3、技术的开发、转让、咨询与服务合同（含广告媒体代理合同、设计代理合

同）；

4、租赁合同、担保合同、委托合同、承揽合同、承包合同以及涉及集团经济

活动的其他合同等。

第四条集团内各成员单位不得擅自对外签订合同，对外签订合同须经集

团总裁办授权单位负责人或其他人员并经过集团合同审核机构的审核°

第三章合同审核机构及职能

第五条集团的合同审核工作由集团合同审核机构完成，集团合同审核机

构成员由集团总裁办、集团审计部和集团法务部组成。

第六条合同审核机构的工作职能：

1、重大合同论证、考察、招标投标、合同谈判等工作；

2、依照有关法律、法规以及集团内有关文件规定，负责对拟签订合同的内容、

形式等进行审核工作；

3、根据有关法律、法规，结合集团各成员单位的情况，负责制定合同示范文

本的工作;

4、协助有关部门对合同签订后的履行情况进行监督、检行。

第四章合同审核内容

第七条合同审核的主要内容如下：

1、审核对方主体是否合法及资信情况，合同承办人员是否得到授权；

2、审查合同是否有违反法律、法规及社会公共利益、社会经济秩序的条款或

内容，审核合同中是否有对集团明显不利或车损集团合法权益的条款和内容;

3、审核合同条款内容是否完备、具体、明确。合同条款一般包括以下内容：

合同双方名称(姓名)；标的；数量；质量要求；价款、报酬和付款方式；履

行期限、地点和方式；验收标准；违约责任；解决争议的方法等。

第五章合同审核程序

第八条送审合同的受理

1、集团各成员单位递送合同初稿审核时，必须先由各成员单位的合同承办人

员先填写《工程、营销合同审核表》(附件1)或《合同审核表》(附件2),

并将其连同合同初稿交成员单位相关部门(单位)及财务部门和派驻审计人

员会审，并将会审意见归纳总结后重新整理好合同初稿(原成员单位会审部

门的签署意见附后)递送到集团合同审核机构进行审核时，递送合同初稿时必

须同时报送下列相关材料：

(1)进行招标的项目的招投标文件及评标、定标结果，未进行招标项目的情

况说明、洽谈记录、预算书等；

(2)拟签订合同对方的营业执照、承办人员的委托授权书及身份证件；

(3)拟签定合同对方的资质、资格证书、取费证书等材料；

(4)拟购设备、材料、其他产品的说明书与检测报告等证明文件；

(5)构成合同附件的图纸、图片、效果图，报价表等；

(6)其他需要报送的相关材料。

2、合同审核机构接受合同初稿后，应仔细核对、验证相关材料是否齐全、有

效，相关部门是否已签署了意见，材料齐全的，填写审核意见；材料不全的,

不予受理；

3、重大或者特殊的合同，集团各成员单位应事先通知合同审核机构派员提前

介入，参与合同主要协议条款的商谈；

4、各成员单位报送合同进行审核时，应指定本单位承办人员具体负责，不得

由合同对方单位人员代办。

第九条合同的审核

1、合同受理后，合同审核机构应按照本办法第七条的规定及时进行审核；

2、合同审核机构就合同条款认为需要进一步了解情况，明确内涵时，审核

机构要求集团各成员单位反馈信息，各成员单位负责人或经办人应及时向合

同审核机构介绍合同条款的具体情况；

3、各成员单位对合同审核机构的意见或建议有异议，可书面说明其理由，合

同审核机构将再次审核，求得统一；暂时难以统一的条款，由总裁办裁定。

第十条合同的审批合同审核机构对递送的合同进行合法性审查后，

将其交由分管领导审阅，分管领导审阅后同交由集团总裁办审批。

第六章合同审核时限

第十一条合同的审核在合同初稿及相关有效材料齐全的情况下，标的

在50万元内的合同，一般不超过三个工作日时间；标的在50万元(含50万

元)以上的或较复杂的合同，一般不超过五个工作日时间；对特别重大的合

同，一般不超过七个工作日。

第七章合同的签订

第十二条集团总裁办巳签批的合同，由集团各成员单位的合同承办人

员将其整理成正式合同文本，与合同的另一方洽谈签订，最终与合同另一方

签订的合同内容必须与签批的合同保持一致，如集团各成员单位在与合同另

一方签订合同时修改了原签批的合同，应按本章的规定重新递送合同审核及

审批。

第十三条合同的签字盖章：合同经双方当事人签字盖章后成立。合同

一般由集团各成员单位主要负责人受集团总裁办授权签字，并加盖集团各成

员单位合同专用章。原则上由合同对方先签字盖章，特殊情况下需要我方先

签字盖章的，应该由合同承办人员让对方当面签字盖章，并把原件带回备案。

第十四条合同签订后，集团内各成员单位办公室负责及时将有关材料

整理归档，同时每隔半个月将本期间内签订好的合同原件送至集团法务部保

存。

第十五条合同原件我方保留四份，交执行部门、办公室、财务部、法务部

保存C

第十六条合同生效后，合同审核机构应主动协助有关部门督促检查合

同条款履行的情况，及时解决出现的问题。维护集团内各成员单位的合法权

益。财务部门办理合同款项时应先检查合同条款与合同审核机构意见一致后

方可办理合同款项。

第十七条本办法施行后，集团内各成员单位对外签订的合同必须加盖

各成员单位合同专用章（多页合同必须加盖骑缝章）后方能生效。

第八章合同履行过程的审核

第十八条合同签厂后，履行过程中的工作内容变更、合同单价变更、合同

解除的通知、合同中止的通知、合同双方来往的各类函件、增加或减少超过1

0%合同工作量的签证，均必须采用书面形式，其审批程序与合同审核程序相

同。经审核批准后方可签字盖章。

第九章合同审核责任和纪律

第十九条依法成立的合同，具有法律约束力。合同双方应当按照约定

全面履行自己的义务。不得擅自变更或者解除合同。

第二十条集团内各成员单位与外单位签订合同过程中，必须按照本办

法规定的程序和要求进行合同审核或签章，否则如造成了经济或其他损失，

集团将依照有关规定追究该单位直至相关责任人员的行政或经济责任；触犯

法律的，将依法追究相关法律责任。

第二十一条合同审核工作人员必须依法并按规定的程序严格履行岗

位职责，不得利用工作之便徇私舞弊、谋取私利，否则集团将依照有关规定

追究责任；触犯法律的，将依法追究相关法律责任。

第十章附则

第二十二条本管理办法的解释权在集团董事局C

第二十三条本办法从公布之日起施行。

工程审计管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强集团基本建设工程与修缮工程审计工作，强化集团工程项

目的监督与管理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现

工程审计工作的规范化、制度化，结合集团实际情况，制定本办法。

第二条集团及下属分公司依照本规定执行。

第二章审计机构、范围和要求

第三条集团审计部依照国家有关基本建设管理的法规及集团相关管理规

定，在董事局领导下，独立行使内部审计监督职能。

第四条审计范围

1、列入集团年度基本建设计划的基本建设工程投资项目。

2、集团统一规划或所属分公司进行的新建、改建、扩建、修缮（含大中修、

装修等）工程项目，设备的采购、修理及维护。

3、按有关规定由集团确定的其他相关项目。

第五条审计要求

1、审计工作必须坚持以服务为宗旨，规范各工作环节，完善工作组织体系与

工作机制，从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针；同时坚持从工

程前期到工程竣工的全过程审计，坚持对工程前期、工程设计、工程招标、

合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备及材料采购等的全方位审

计C

2、审计工作要借鉴外部的审计经验，取长补短，不断提高专业胜任能力。

3、审计工作应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法进行审计。

4、集团及下属分公司基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计

制度及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作

机制。

第三章工程前期审计

第六条工程的前期审计

1、工程前期审计的基本要求

（1）工程项目开工前的各项审批手续须完备、合法，并纳入公司的年度预算

计划。

(2)开工前要办理的相关手续(用地许可证、规划许可证、施工许可证等)

应齐全。

(3)工程项目的规划设计要科学、合理，以满足集团的总体发展的需要。

2、工程前期审计程序及方法

(1)凡集团新建工程，在进行立项时，应同时通知审计部并将项目方案及预

算计划交集团审计部备案。

(2)负责工程项目建设的部门(公司)应将经上级及集团批准的本生度新建、

改扩建、大中修工程项目计划抄送集团审计备。临时调整或补充的工程项目，

也应由该项目所属主管部门将计划变动情况及时报集团审计部。

(3)对批准开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计

文件、新开工项目情况表等有关资料抄送集团审计部。

(4)工程的前期审计采用调阅文件发放检查资料的完整性及手续的完备性。

第七条投资方向的检杳对投资项目是否纳入集团基本建设计划，是否

符合国家政策及集团投资方向进行监督检查，并及时向董事局反馈。

第八条工程招标及合同签订的审计

1、招标工作的基本要求

(1)招投标工作原则上应按《招标管理暂行办法》执行，特殊情况应经总裁

办批准后另行处理。

(2)对项目实施部门自行组织招标的工程项目，应将招标文件、投标单位资

格初审及考察情况(见附件1《投标单位资格初审纪录》)、投标报价、评标纪

录(见附件2《项目开标评审纪录》)报集团审计部。

2、工程招标审计的程序及方法

(1)审查招标过程是否符合国家及集团规定；审查招标文件是否齐全及标底

是否合理；审查投标单位资格初审纪录与实际是否相符；审查投标报价是否

合理；审查评标纪录是否与实际相符。

(2)审查采用文件调阅、现场走访及市场调查相结合的方法进行。

3、合同签订的基本要求

(1)合同文本使用国家示范文本或集团简易规范文本，各项条款要明确、具

体、全面。

(2)作为合同的主要内容，合同的付款方式应充分考虑集团的长远发展计划,

包工包料的工程合同，其首付款控制在总价的20%以内，合同的进度款控制

在合同总价的30%左右，工程竣工验收后的款项要达到30%—40%左右，同时

明确2年左右付清，做不到以上付款方式的其他付款方式应书面报告总裁办

并经总裁办同意后方可进入合同审批阶段。

(3)工程及材料采购的质保金原则上定为合同价的10%,如不能达到上述标准,

集团或授权项目主管部门应书面报告总裁办并经总裁办同意后方可进入合同

审批程序。

(4)材料及设备采购合同原则上首付定金为合同价10%,货到后付款控制在合

同价40%以内，工程项目验收后付款20%,其余双方协商支付方法。

(5)作为工程价款结算的依据，合同的结算方式应简洁、明确，有利于工程

价款的审核。一些洽谈的纪录、计费程序及费率应作为合同附件与合同一样

双方盖章并保存。

4、工程合同审计的程序及方法(详见《合同审核管理暂行办法》)

第四章工程建设过程及验收审计

第九条工程建设过程审计

1、工程建设过程审计的基本要求：审杳合同的台账管理，公章使用的记录是

否完整，审查工程款支付是否及时记录登记，审查合同是否实行动态管理及

动态管理的及时性、有效性。

2、在工程项目实施过程中，工程主管部门要认真履行以下职责：加强施工过

程管理，现场签证、隐蔽工程记录等要符合集团《工程签证管理规定》，并与

现场实际相符合。

3、工程款的支付要严格按照合同规定，填写《合同付款审批表》(见附件3)

并经批准后方可拨付，不准超额或提前支付工程款。

第十条工程验收审计

1、工程验收审计基本要求

(1)初验在收到合同对方的竣工报告3个工作日内，现场管理人员及部门

负责人对竣工项目进行初步验收，检查工程质量是否符合合同要求，检查工

作内容是否符合合同、变更、签证要求，检查履行期限是否符合合同要求。

以上均符合要求则向部门领导汇报要求进行复验°以11如有不符合要求的须

及时在对方的竣工报告上签署待整改之处并明确此次验收不合格。

(2)复验初验合格后，工程主管部门要及时组织复验。复验由工程主管部

门、设计部门、预算部门、审计部门、法务部门、工程接受单位参加。复验

合格后则组织合同对方正式验收。以上参加验收人员应在复验报告上签字。

规定时间未参加验收的部门视为同意其他部门的验收意见。复验不合格则返

回初验阶段。

(3)正式验收复验合格后工程主管部门要及时组织正式验收。正式验收由

工程主管部门、合同对方、监理方参加。验收结束必须在验收报告上签署意

见。验收报告必须有集团或授权项目主管部门负责人签字并加盖公章。

（4）有政府部门参加验收的工程项目验收程序按国家规定进行。

（5）材料设备验收参照工程验收执行。

2、工程验收审计将主要检查验收纪录是否齐全，人员是否齐全，是否整改及

整改时间与效果等方面。

第五章工程项目预算及竣工决算审计

第十一条预结算审计

1、预结算审计的基本要求

（1）审查预结算的编制是否符合国家的有关规定，工程预算是否与有关招标

文件及施工图相符合，竣工结算报表和竣工情况说明书是否真实、完整、合

规。

（2）审查预决算书中工程量是否真实，定额套用及价格是否合理，计取各项

费用及执行文件、套用定额是否准确合理。

（3）审查编制的依据是否符合相关规定，资料是否齐全，手续是否完备。

2、工程预算审计程序及方法

（1）在进行工程预算审计前，工程主管部门要认真履行以下职责：

<1>及时向审计人员提供批准建设的文件、施工图纸等资料。

<2）如果是修缮工程，还要提供经公司审批后的修缮计划。

（2）在进行工程预算审计时，审计人员要认真履行以下职责：

<1>验证施工单位资质等级及经营范围。

<2>审查施工单位取费类别及取费标准。

<3>审查工程预算投资额是否超过概算。

（4）审查工程预算书是否符合国家和本市颁布的建筑安装、装饰、修缮等现

行定额及其间接费标准。

〈5〉审查工程量计算是否准确。

3、工程结算审计的程序及方法

(1)按《工程结算审计流程》(见附件4)进行审计。

(2)在进行工程结算审计时，工程管理部门要认真履行以下职责：

<1>在工程项目初验后一周内，工程项目主管部门应及时通知集团审计部。

在规定时间内将收集齐全的工程项目审计资料报送集团审计部并填写《工程

审计资料交接清单》(见附件5),清单经双方签字后存档。

〈2〉审计资料包括：①施工合同、补充合同、施工协议书②施工图纸、竣工

图、设计变更图、设计变更通知③工程预算书、工程决算书、工程量计算书④

材料分析表、材料调差表、钢筋放样单⑤隐蔽工程验收记录、施工签证、施

工组织设计⑥招标文件、投标文件⑦施工单位自行采购材料单价的审批证明、

建设单位付款明细及供应材料设备明细表⑧工程质量验收证明、开竣工日期

证明⑨其他与建设工程有关的文件资料。

<3>各类工程签证、工程验收证明的签署要求见《工程签证管理规定》0

〈4〉各类甲供设备材料清单，工程项目内容增项减项变动清单必须认真填写

并经部门负责人签字。

<5>结算超预算部分，要提出充分理由并经部门负责人审核签字。

(3)在进行工程结算审计时，审计人员要认真履行以下职责：

(1)工程审计人员要经常深入施工现场，熟悉工程进度和施工计划执行情况,

工程竣工后按实际发生工程量进行结算。

(2)审查工程结算书的编制依据是否正确，各种费率及定额标准计算是否准

确。

〈3〉审查工程结算书的编制程序及计取费率是否与合同条款一致，各类签证

手续是否齐全，如手续不齐或资料欠缺应及时填写《金盛集团审计资料催补

函》（见附件6）。

〈4〉及时将初审结果通知项目实施部门或单位，由项目实施部门或单位组织

该项目承揽施工单位及审计部审计人员召开协调会，达成一致性意见后正式

出具工程审计报告。

（5）及时与集团及项习实施部门的财务部门进行沟通，将审计结果准确通报

相关部门。

第十二条工程财务决算审计（另行安排实施）

1、交付使用财产审计的基本要求

2、审查要交付使用财产是否真实完整，是否符合交付使用条件，成本核算是

否正确。

3、是否认真作好交付使用财产的核算工作，完成交付使用财产的核算任务。

第十三条审计基本方式工程项目管理部门负责收集各工程项目的竣工

结算及上述有关资料，集团审计部收到完整的结算资料后视具体情况采取如

下两种方式之一进行审计：

1、内审。集团审计部自行进行审计。零星工程及不便于外审的项目原则以内

审为主要审计方式。

2、外审与复核相结合。对于基建项目及投资额较大的工程项目的竣工结算审

计，由集团审计部负责对外进行招标（工程项目管理等部门配合做好相关工

作）并委托有一定资质、审计质量好、信誉高的社会审计机构有偿进行审计,

社会审计机构完成初稿后由集团审计部工程审计人员再根据内部审计原则进

行复核。

第十四条审计完戊时间内审项目在资料齐全后二十个工作日至三十工

作日内审核完毕(不含报批时间)。如遇较大项目或特殊情况，审计时间可

酌情延长。外审项目审计时间由受委托审计机构根据送审资料完整性确定。

第十五条工程审计报告出具要求审计人员对每一审计项目完成后须提

交审计意见，对重大工程项目竣工决算审计结束后应提交从开工审计到决算

审计的审计分析报告。

1、工程审计报告应包括结论报告和附件两部分，报告应当结论明确，措辞恰

当，文字简练，表述清楚，主要阐明审计结果、审减(增)原因及建议。包

括以下内容：

(1)工程项目名称，施工图号及设计单位；

(2)施工单位全称及开竣工日期和建筑面积；

(3)审计依据、程序和方法；

(4)合同价、原决算造价，审定造价，核减(增)金额；

(5)核审减(增)原因分述；

(6)对管理薄弱的单位提出的改进建议；

(7)审计附件。

2、工程审计报告草拟后，要经过审计部负责人和集团相关负责人逐级审查签

字后(见附件7《工程审计报告内部签呈单》)才能签发。审查内容包括：

(1)对工作底稿进行险查，凡无工程量计算表及增减数字较大项目没有文字

说明的，须补充完善；

(2)对审计证据进行审查，证据不足的需要重新取证。

3、内审工程以审计部签章为准，外审工程以审计事务所报告(经我方盖章认

可)为准。

4、审计报告发出后，主审人员应在10个工作日内相规定必须存档的资料整

理归类，立卷归档。

第六章附则

第十六条除本管理办法上述有关规定外，根据上级指示精神和集团实际

情况并结合工程特点，另行确定其他需要审计的专项审计项目。

第十七条工程审计人员职责、工程审计档案管理另行规定。

第十八条本管理办法由集团审计部负责解释。

第十九条本管理办法从下发之日起实行。

附件：

1、《投标单位资格初审纪录》

2、《项目开标评审纪录》

3、《合同付款审批表》

4、《工程结算审计流程》

5、《工程审计资料交接清单》

6、《审计资料催补函》

7、《工程审计报告内部签呈单》

招标管理暂行办法

第一章总则

第一条为了加强集团招标管理，规范招标行为，结合集团现状，制定本

办法。

第二条必须进行公开招标的项目通过市相关招标投标中心进行公开招

标。

第三条总金额5万元以上内部项目（含零星及小型修缮项目、零星采购

项目、零星广告及制作物）均应进行内部招标。

第四条本办法所称的招标项目是指各类建设工程项目、材料设备采购项

目、广告制作物及媒体代理项目等，安全保密等特殊项目不受本办法限制。

第五条公开招标项目委托集团招标小组承担招标组织。

第六条招标工作坚持按“合理低价”中标和“公开、公平、公正、合法、

择优和诚实信用”的原则。

第二章招标

第七条招标小组设组长一人，副组长一人，成员若干人（不少于5人）

O招标小组由需求单位领导、需求部门领导及技术人员、法务部、审计部、

财务部等组成。

第八条招标小组享有下列权利：

1.编制招标文件；组织施工招标活动。

2.对投标报名单位进行资质预审。

3.选择直接入围投标的投标单位。

4.根据评标原则决定评标、定标办法°

5.编制或委托具有相应资质的单位编制工作量清单和标底。

6.预审等活动过程必须以文字形式记录备案。

7、内部招标项目预审过程原则上不允许剔除投标单位。

第九条招标工作应具备下列条件：

1.公开招标工程：

①项目各项手续齐全；

②有能够满足项目承包需要的图纸及技术资料；

③项目资金和项目其他条件已经落实并能满足项目进度的要求。

2.内部招标工程:

①会议记要形成的任务计划或总裁办审批文件；

②资金已落实或可以落实；

③能够满足施工要求的施工图纸及技术资料，零星项目应有明确的工作内容

批示。

第十条招标方式：

1、公开招标：在市相关招标投标中心发布招标公告；

2、内部招标：经批准刍行招标的项目招标小组向有承担该项目能力的4个以

上投标单位（或厂家）发出招标邀请，并至少要有3个单位（或厂家）参加投

标，投标单位如低于3家则需经招标小组正副组长全部同意并经总裁办同意后

方可执行。

3、零星项目议标：总金额5万元以下零星修缮工程，原则上由各分公司物管

部人员自行施工，零星采购项目由采购部负责召集3个以上有关供货单位进行

议标。

第十一条招标应按下列程序进行：

1、公开招标工程

①由招标小组编制或委托编制招标文件并委托有资质的单位负责编制标底。

②向市相关招标投标中心提出招标申请，并经批准。

③发出招标公告。

④由招标小组和市相关招标投标中心共同对投标报名单位资质进行审查。按

规定选择投标队伍，将入围投标单位在招投标中心予以公布。

⑤召开招标会议，向入围的投标单位发售招标文件及设计图纸资料等，并组

织投标单位踏勘现场。

⑥召开答疑会，组织设计人员、标底编制人和投标单位对招标文件进行答疑,

并形成答疑书面纪要分发有关单位。

2.内部招标工程

①由招标小组编制或委托编制工程量清单和标底。

②发布议标信息。对投标报名单位进行资质审查，并确定投标入围单位；或

直接针对标的特点邀请三家以上信誉良好、具备相应实力的投标人参加投标。

③召开招标会议，向入围的投标单位发放清单等招标有关文件及设计图纸和

技术资料，并对标的的具体要求给予说明。

④必要时组织设计、标底编制和投标人对招标有关文件进行答疑，并形成答

疑纪要分发投标人作为编制标书依据。

第十二条公开招标文件

其主要内容应当包括：

1、综合说明，包括项目名称、地址、招标项目、占地范围、标的规模和技术

要求，质量标准，现场条件，招标方式，要求完成时间，对投标企业的资质

等级要求等C

2、必要的设计图纸和技术资料。

3、工程量或拟招标物品清单。

4、建设资金来源说明。

5、工程款支付方式。

6、主要材料和设备的供应方式。

7、特殊要求及采用的技术规范。

8、是否允许分包及允许分包的项目。

9、投标文件的编制要求。

10、投标、定标办法。

11、招标、答疑、开标、评标、定标等活动的日程安排。

12、投标保证金的数额。

13、合同主要条款。

14、其他需要说明的事项。

第十三条内部招标文件

参照公开招标文件。

第十四条招标文件发出后，不得擅自变更其内容，确需变更的，经原审

查单位认可后，应在投标截止时间前书面通知参加投标单位，并重新确定投

标截止时间，已提交投标文件的投标人有权要求修改或返还投标文件。

第十五条发出招标文件至投标截止时间：零星项目7个工作日；小型项

目15个工作日，大中型项目30个工作日为限。

第十六条标底价由招标小组负责编制或委托有相应资质的编制单位编

制，标底价应由成本、利润、税金和风险因素构成。编制标底价时，应统一

子项名称、统一计量单位、统一计算规则、统一子项说明进行计算c

第十七条标底价不得泄密。

第三章对投标单位的要求

第十八条凡持有招标项目相应资格证书和持有市工商行政管理部门签

发的营业执照、信誉良好的企业愿意遵守本集团有关规定的均可报名参加本

集团的项目投标。

第十九条招标公告发布后或收到投标邀请书后，拟参加公开招标的投标

单位应到市相关招标投标中心报名，参加内部招标的投标单位应到招标小组

报名，并提供下列材衿：

1、营业执照副本、资质等级证书有效复印件。

2、企业资信证明。

3、企业拟投入该标的并保证能到位尽职的项目管理技术人员资历、业绩。

4、企业拟投入该标的的设备一览表。

5、企业近二年来主要业绩及其质量情况，特别是拟投入该标的的项目经理二

年来的主要业绩。

6、企业目前项目一览表。

7、企业为体现自身实力，对该标的的投标承诺书。

第二十条投标单位应根据招标文件要求编制投标文件，投标文件主要内

容包括：

1、投标说明书。

2、标函摘要表，工程量清单报价或物品清单报价，各项独立费，总报价。

3、主要材料、设备价格。

4、项目实施组织设计。

5、项目经理及其主要管理人员

6、对拟签订的承包（揽）合同主要条款的确认。

7、招标文件要求具备的其他内容。

第二十一条投标单位联系人联系电话除手机外必须至少有1个可联系的

固定办公电话。

第二十二条投标文件应加盖投标人法人印鉴并经法定代表人签字密封

后，按规定的时间、方式送达，送达的投标文件发现有误或需补充，必须在

投标截止前用正式函件更正或补充，函件应按规定加盖法人印鉴并经法人代

表签字密封后送达。

第二十三条投标人向招标小组购取招标文件时，应同时交纳投标保证

金。未中标单位可于定标后凭收据退回，招标保证金由招标小组依据招标项

目规模在招标文件中确定。

第四章开标、证标、定标

第二十四条开标

1、投标截止后，按规定的时间、地点举行开标会议，公开招标的项目开标会

议在市招标投标中心监督下由招标小组主持进行，内部招标项目开标会议由

招标小组主持进行，会议地点按招标文件规定。

2、招标小组应当邀请评标委员会成员、投标人、标底审核部门、公证机关、

工商行政管理部门等有关单位代表参加开标会议，公证机关依法对开标、评

标、定标等招投标活动进行公证。内部招标项目由合同审核机构代表参加，

并对评定结果履行签字手续。

第二十五条评标

1、公开招标项目评标委员会在开标前组建，组建方法按有关规定。

2、公开招标项目评标定标办法详见市相关项目招标评标定标办法c

3、内部招标项目评标委员会由招标小组成员组成。评标参照公开招标项目，

坚持报价合理、履行期限适当、质量可靠、技术先进的原则，并综合考虑投

标人的业绩，承包能力和社会信誉等因素。

4、必要时，评标委员会有权要求投标单位澄清其投标文件，澄清问题的答复

须在规定的时间内以书面形式予以确认，并经投标单位法定代表人或其委托

代理人签字，澄清问题的答复作为投标文件的组成部分。

5、本着诚实信用，以公司利益为重的原则，内部招标项目在评标过程中（若

未定标的情况下）有新的施工或供货单位投标必须考虑进行初步洽谈，弥补

招标信息披露范围的缺陷。

第二十六条定标

1.公开招标项目。招标小组应根据评标委员会评审情况编写评标报告，评标

报告被批准后，可确定中标单位，确定中标单位后持评标报告及公证书到市

招投标中心核准，经核准同意后方可发放“中标通知书”。

2.内部招标项目由评标委员会确定中标候选单位，报集团董事局核准同意。

3、内部招标项目若评标委员会意见不能统一，则将情况书面汇报董事局，由

董事局裁定。

第五章招投标纪律及法律责任

第二十七条与中标人签订合同前，招标小组不得透露属于审查、澄清、

评比投标人的有关评标细节、资料及推荐建议等情况。

第二十八条中标人可将允许分包的项目按专业分包给具有相应资质的

单位，并签订分包合同，明确双方权利和义务，中标人应对招标单位负责，

分包单位应对中标人负责。严禁中标单位违法分包或非经允许分包，严禁中标

人和分包单位转包工程c

第二十九条招标文件发出后不得擅自撤销，否则将双倍返还投标单位的

投标保证金，投标单位在投标有效期内撤回投标的，预交的投标保证金不予

退还。

第三十条招标活动。有下列行为之一者，招标无效。

1、应按规定进行公开招标或未经批准自行招标的。

2、将应在招标范围的项目进行肢解招标的。

3、隐瞒项目规模、项目条件、资金等真实情况的。

第三十一条投标单位有下列行为之一者，其投标无效。

1、投标单位隐瞒企业资质等级等真实情况。

2、转包工程或非经批准分包工程。

3、投标者串通投标，桧高标价或压低标价。

4、投标者和招标者互相勾结，以排挤竞争对手的不正当竞争。

以上行为其中标无效，集团董事局可以采取责令改正，取消资格、罚款、废

除合同等行政或经济处罚措施。

第三十二条在招投标活动中滥用职权、泄露标底、询私舞弊，行贿受贿

构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。

第六章附则

第三十三条本办法若与国家相关部门颁布的招标管理文件不相符的，以

国家有关文件为准。

第三十四条本办法由集团董事局负责解释。

第三十五条本办法自公布之日起施行。

工程签证管理规定

为加强对工程投资的管理，有效控制工程造价和合理控制工程进度，规

范集团下属各公司工程签证的管理，现将工程现场签证作如下规定：

第一条工程签证的内容填写必须规范，包括：编号、时间、地点、

参与人员和事件的简要叙说、计量单位及数量；

第二条所有作为工程项目结算审计资料的工程经济签证、工程工

期签证、工程变更、图纸变更、隐蔽验收证明、竣工验收证明、竣工报告等

工程资料必须加盖分管部门的公章才能生效；

第三条工程变更、图纸变更必须有现场管理人员书面证明已实施

方可生效;

第四条工程经济签证必须附发生签证部分的图纸，否则为无效签

证;

第五条工程签证不得与合同有抵触；

第六条上述各类工程的签证必须由直接责任人、部门分管管理

人、技术主管、公司分管副总认真审核并签字后方可盖章；

第七条为避免超时回复造成不必要的损失，收到合同对方的签证

要求时，工程现场管理人员应主动与对方协商，采用书面形式适当延长回复

时限；

第八条发生工程经济签证，分管副总必须参与现场验收签证；

第九条签证必须及时办理；

第十条一次事件只能办理一次签证；

第十一条上述各类工程的签证必须有原件存档并建立工程签证台

帐；

第十二条各分管部门的公章必须专人保管，不得擅自使用公章，同

时所有使用公章必须有完整记录及备查原件存档；

第十三条本意见中的规定纳入行政考核，因擅自签证及擅自使用公

章给企业造成经济损失的，由责任人承担一切经济责任，后果严重的还须承

担相应的刑事责任。

结算中心管理制度

第一章总则

第一条为了加强集团内部资金的统一调配和使用管理，保证资金流

动安全，加速资金周转，提高经济效益，制定本制度。

第二条结算中心是集团的内部资金结算机构，其服务范围为集团公

司所有企业或市场业主.

第三条结算中心的宗旨是：加速集团公司资金周转，降低资金成本，提

高经济效益，并为结算中心成员单位的资金结算提供“优质、快捷、有效”的

服务。

第二章结算中心作用与功能

第四条通过结算中心的具体运作，可以保证资金的统一管理，方便成员

单位和市场业主，因此结算中心有以下基本作用与功能：

1、保证经营业务过程中每一笔交易的资金安全；

2、加强内部资金管理，有利于搞好综合核算；

3、提高资金的流动和周转速度，提高资金效益；

4、为市场业主提供统一收银的服务。

结算方法与操作流程

第五条结算中心在银行统一开设结算帐户，各成员单位在结算中心开设

结算帐户，对未经中心批准擅自在银行开设帐户的单位，除责令关闭外，单

位主要负责人接受行政处罚。

第六条成员单位一切往来款项结算，除小额现金支付外，均需通过结算

中心进行，即收入款项，通过成员单位银行收入帐户自动归集到结算中心帐

户；向外付出款项，应向中心提交付款通知单，经审核合格后由中心通过银

行帐户转入成员单位帐户，并以成员单位作为付款人转帐支付。

第七条成员单位圻有银行托收手续、承兑汇票必须通过结算中心统一办

理；并由结算中心集中管理。到期提交内部“付款通知书”到结算中心支付。

第八条各成员单位的贷款证由集团统一保管。未经结算中心批准，各成

员单位不得向结算中心外的金融机构申请贷款。

第九条成员单位生产经营所需流动资金贷款，一律向结算中心申请，结

算中心根据成员单位生产经营情况核定各成员单位的贷款限额，确保各企业

正常生产经营所需资金。

第十条结算中心发放贷款的贷款利率，原则上与人民银行公布的同类贷

款利率相同，按月计算贷款利息，

第十一条企业应按规定用途使用贷款资金，结算中心有权对各单位贷款

使用情况进行监督。

第十二条企业应按期归还贷款，结算中心一般不办理贷款延期手续，如确

需延期，要在贷款到期前20天提出延期申请，逾期未还的贷款，除加收20%

-50%的罚息外，还将核减该单位的等额贷款限额。

第十三条对批准使用贷款之日起一周内用款不足10%的单位，自批准之

日起对未用款按年费率0.5%加收承诺费，直到用款额达50%为止，计收承

诺费的同时，仍收正常利息。

第六章附则

第十四条成员单位在结算中心开立的结算帐户，因机构撤并，地址迁移

,户名变更等原因，可申请办理销户、并户、移户或改名手续。

第十五条结算中心工作人员应严守结算机密，不得对外公开银行存款和

企业存款余额，不得对外泄露各项财务数据，不得违反规定随意复制并向外

传递各种结算资料和财务报表。

第十六条结算中心管理的未尽事宜，由集团财务部经总裁办批准，另行

确定。

财务核算管理制度

为了加强财务核算管理，进一步做好财务核算工作，制定本制度:

第一条各公司应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度

的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的

会计信息。

第二条发生下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第三条各公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定

的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法

的前后各期一致C

第四条会计核算以人民币为记帐本位币c收支业务以外国货币为主的单

位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折

算为人民币反映。境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人

民币反映。

第五条会计凭证、会计帐簿、会计报表知其他会计资料的内容和要求必

须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不

得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。

第六条各公司对外报送的会计报表格式按财政部统一规定。

第七条会计单位凭证必须符合以下要求：

1、从外单位取得的原始凭证，必须是财政局监制的财务专用发票，并盖有填

制单位的财务章，否则视为无效发票；从个人取得的原始凭证，必须有填制

人员的签名；对外开出的原始凭证，必须加盖本公司财务章。

2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写小写金额必须相符，购买实物的

原始凭证，必须有验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款

人的收款证明。

3、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开除单位重开

或者更正，更正处应加盖开出单位财务章。

4、原始凭证报销单位必须有经办人、复核、会计主管、出纳必须签名，不得

省略。

第八条记帐凭证工作要求是：

1、记帐凭证的内容必须具备：编制凭证的日期、经济业务摘要、会计科目、

金额、所附原始凭证张数、编制人员姓名和稽核人员加盖的印章。

2、记帐凭证可以根据每一张原始凭证编制，或者根据若干张同类原始平衡汇

总编制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总编制在一张记帐凭证上。

3、除结转和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外。其他记帐凭证必须附

有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一

张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭

证的编号或者附原始凭证复印件。

4、如果发现记帐凭证有错误，可以用红字（负数）编制一张与原内容相同的

记帐凭证。同时再用蓝字（正数）重新编制一张正确的记帐凭证。

第九条会计凭证要妥善保管，做到：

1、会计凭证及时传递，不得积压;

2、会计凭证连同所有的原始凭证，要按照顺序，按期装订成册，并加具封面，

注明公司名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在

装订线封签处签名或者盖章。

3、原始凭证不得外借，其他部门如因特殊原因需要使用原始凭证时，经有关

领导批准，可以复制，所提供的原始凭证复印件，要在专设的登记簿上登记,

并由提供人员和收取人员共同签名。

第十条会计帐簿建帐和对帐要求：

（一）现金、银行日记帐每月打印一次，其他明细帐及总帐每年打印一次，

遇特殊情况需要打印的，可随时打印。固定资产明细帐除计算机记帐外必须

建立手工帐，现金、银行日记帐在计算机记帐的同时可根据工作需要建立手

工帐。

（二）对计算机上的日常帐务处理要不定期的备份软、硬盘，每月至少一次

于月末进行数据备份。

（三）要定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、

往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐实相符、帐证相符、帐帐相符。

第十一条会计人员要按照以下要求编制财务报告：

（一）要根据登记完整、核对无误的会计帐簿编制财务报表。报表格式应符

合国家统一会计制度的规定。

（二）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的项目，应当相

互衔接。

（三）要按照税务部门规定的期限对外报送由财务负责人审核确认的财务报

表。

（四）根据内部经营管理需要，正确编制各类报表，并按规定时间上报。

财务分析管理制度

为了通过会计工作全面揭示企业经济活动及其效果，通过比较分析，进一步

加强和改善企业管理，制定本制度。

第一条关于做好日常财务分析

集团及各下属公司财务部要在认真做好会计核算工作的同时，对经济活动状

况进行财务分析。

各财务部在上报月报表时，要上报财务分析材料。月财务分析的内容包括：

1、各项收支与预算相比较以及于上年同期相比较，进行差异分析。

2、各项费用支出与预算相比较以及与上年同期相比较，进行差异分析，

3、年度收入、费用考核指标完成情况分析。

4、对外投资的损益情况分析。

5、对利润来源分布情况及其原因进行分析。

6、资金的筹集与运用状况分析。

7、对公司财务状况进行综合分析，并提出相关建议及解决措施。

第二条关于做好投资项目分析

各下属公司向集团申报投资项目前，财务部要协助做好项目可行性分析。这

些分析包括：

（一）效益分析

项目的效益分析，即对项目投入支出，以货币形式求得项目的利润，计算出

投资效益率，从而进行经济评价。

效益分析主要通过以下方面进行：

1、市场分析。要把项甘建成后若干年内的收入金额逐年进行比较、汇总，将

这些年的收入列入《收入表》去分析时，要考虑到乐观与悲观的估计，把数

字期望值作为计算利涧和现金流量的依据。

2、成本分析。要把项目建设过程中的成本支出，列出《建设成本表》，进行

市场收入水平与总成本支出的比较。

3、运行成本分析。要七项目建成以后的运行成本作出估计，列出未来若干年

每年的《运行成本表》。

在效益分析时，要通过静态和动态分析的方法计算下列指标:

（1）静态投资回收期

（2）动态投资回收期

（3）未来若干年的投资回报率

（二）现金流量分析

在《收入表》、《建设成本表》、《运行成本表》的基础上，考虑时间因素和

公司现有资金状况，列出项目存续期间（或可预见的时期内）的现金流量表。

（三）风险分析

即悲观的收入估计（最低值）和悲观的成本估计（最高值），计算出最悲观的

效益值。最悲观的效益值与上述正常效益值的差异，和出现这种差异的概率

为风险指标。

为了做好投资的效益分析，相关部门要提交以下资料给财务部门：

1、项目的整体设想，包括项目的意义、预计成果、关键点和难点等。

2、项目市场分析报告，预计市场前景，可以按乐观估计和悲观估计进行不同

预测，估算出项目建成后未来若干年的项目收益，并估算出乐观情况和悲观

情况出现的概率。市场的风险主要来自何处，风险到底有多大，如何控制等

等。

3、项目技术分析报告，通过项目技术分析，给出项目建设周期，根据项目建

设的不同阶段，提出项目建设资金投入的需求表。同时要说明，对投入资金

量的影响因素有哪些，会产生哪些影响，做大误差可能有多大，从而估算出

成本风险。

第三条关于做好企业经营异常分析

各下属公司财务部门在进行财务核算过程中，对整