2025年公务员考试-税务稽查-税务稽查管理题库含答案解析卷套题【单项选择题50题】

2025年公务员考试税务稽查税务稽查管理题库含答案解析卷套题【单项选择题50题】1.税务稽查选案的主要依据不包括以下哪项？A.税收征管数据B.上级交办任务C.纳税人的主观意愿D.检举线索答案：C分析：选案依据通常基于客观数据、任务安排和线索等，纳税人主观意愿并非选案依据。2.税务稽查实施前，稽查人员一般应提前（）日送达《税务检查通知书》。A.1B.3C.5D.7答案：B分析：税务稽查实施前一般提前3日送达《税务检查通知书》。3.下列不属于税务稽查证据种类的是（）。A.物证B.证人证言C.当事人自述D.网络传言答案：D分析：网络传言不具有证据的合法性、真实性和关联性，不属于税务稽查证据种类。4.税务稽查人员在询问纳税人时，询问笔录应当交被询问人核对，被询问人认为笔录有遗漏或者差错的，（）。A.只能提出口头补充或改正B.可以提出补充或者改正C.不可以进行修改D.必须按照稽查人员要求记录答案：B分析：被询问人认为笔录有遗漏或差错的，可以提出补充或改正。5.税务稽查案件审理中，对于定性为偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，其违法金额在（）以上的，一般应提交税务局重大税务案件审理委员会审理。A.10万元B.50万元C.100万元D.500万元答案：B分析：违法金额在50万元以上的偷税等案件一般提交重大税务案件审理委员会审理。6.税务稽查查补税款的滞纳金征收比例是（）。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七答案：C分析：税务稽查查补税款滞纳金征收比例是万分之五。7.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有转移、隐匿应税商品迹象的，经（）批准，可以采取税收保全措施。A.稽查局局长B.税务局局长C.上级税务机关D.法院答案：B分析：采取税收保全措施需经税务局局长批准。8.税务稽查档案的保管期限分为永久、长期和短期，其中长期保管期限为（）。A.10年B.20年C.30年D.50年答案：C分析：税务稽查档案长期保管期限为30年。9.税务稽查选案部门通过计算机选案系统筛选出的待查对象，应进行（）。A.直接立案检查B.人工分析筛选C.随机抽查D.全部放弃答案：B分析：计算机选案筛选出的待查对象需进行人工分析筛选。10.税务稽查实施过程中，稽查人员调取纳税人当年账簿、记账凭证等资料的，应在（）内完整退还。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：A分析：调取当年资料应在30日内完整退还。11.下列关于税务稽查回避制度，说法错误的是（）。A.稽查人员与被查对象有近亲属关系的应当回避B.稽查人员与被查对象有利害关系的应当回避C.被查对象无权申请稽查人员回避D.稽查人员自行申请回避的，由稽查局局长决定答案：C分析：被查对象有权申请稽查人员回避。12.税务稽查案件执行过程中，纳税人在规定的期限内缴纳查补税款、滞纳金和罚款后，执行部门应制作（）。A.《税务处理决定书》B.《税务行政处罚决定书》C.《执行报告》D.《催告书》答案：C分析：纳税人缴纳款项后执行部门应制作《执行报告》。13.税务稽查信息化建设的核心是（）。A.硬件设备B.软件系统C.数据管理D.人员培训答案：C分析：数据管理是税务稽查信息化建设的核心。14.税务稽查人员对纳税人的银行存款账户进行检查时，应持（）。A.《税务检查通知书》B.《检查存款账户许可证明》C.《税务行政处罚决定书》D.《税收保全措施决定书》答案：B分析：检查银行存款账户需持《检查存款账户许可证明》。15.税务稽查案件复查工作应由（）组织实施。A.原稽查局B.上一级稽查局C.同级税务局D.法院答案：B分析：税务稽查案件复查由上一级稽查局组织实施。16.税务稽查中，对纳税人的同一违法行为，不得给予（）以上罚款的行政处罚。A.一次B.两次C.三次D.四次答案：B分析：对同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。17.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有虚开发票行为，虚开金额在（）以上的，应移送公安机关处理。A.1万元B.5万元C.10万元D.50万元答案：B分析：虚开金额在5万元以上的应移送公安机关处理。18.税务稽查选案的随机抽查方式不包括（）。A.定向抽查B.不定向抽查C.重点抽查D.全面抽查答案：D分析：随机抽查方式有定向、不定向和重点抽查，不包括全面抽查。19.税务稽查案件审理中，审理人员应在收到稽查报告及有关资料后的（）内审理完毕。A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.30个工作日答案：C分析：审理人员应在15个工作日内审理完毕。20.税务稽查执行过程中，纳税人逾期不履行税务处理决定的，税务机关可以采取的措施不包括（）。A.每日按罚款数额的3%加处罚款B.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖其价值相当于应纳税款的商品D.给予纳税人行政处分答案：D分析：税务机关不能给予纳税人行政处分。21.税务稽查信息化系统中，用于存储纳税人各类涉税信息的是（）。A.业务处理系统B.决策支持系统C.数据仓库D.办公自动化系统答案：C分析：数据仓库用于存储纳税人涉税信息。22.税务稽查人员在询问证人时，证人的书面证言应由（）签名或者盖章。A.证人B.稽查人员C.被查对象D.税务机关负责人答案：A分析：证人书面证言应由证人签名或盖章。23.税务稽查案件中，对于事实清楚、证据确凿、情节轻微、数额较小的违法行为，可以适用（）程序。A.一般程序B.简易程序C.听证程序D.复议程序答案：B分析：符合条件的违法行为可适用简易程序。24.税务稽查选案时，对重点税源企业的检查频率一般为（）。A.每年至少一次B.每两年至少一次C.每三年至少一次D.每五年至少一次答案：A分析：重点税源企业每年至少检查一次。25.税务稽查实施过程中，稽查人员查封纳税人商品、货物时，应开付（）。A.《查封商品、货物清单》B.《扣押商品、货物收据》C.《税务处理决定书》D.《税务行政处罚决定书》答案：A分析：查封商品、货物应开付《查封商品、货物清单》。26.税务稽查案件审理的主要内容不包括（）。A.违法事实是否清楚B.证据是否充分C.纳税人态度是否良好D.适用法律是否正确答案：C分析：纳税人态度不是审理主要内容。27.税务稽查执行过程中，税务机关与纳税人达成执行和解协议的，应（）。A.立即终止执行B.继续强制执行C.按照和解协议执行D.重新作出处理决定答案：C分析：达成和解协议应按协议执行。28.税务稽查信息化建设的目标不包括（）。A.提高稽查效率B.降低稽查成本C.增加纳税人负担D.提升稽查质量答案：C分析：信息化建设不是为了增加纳税人负担。29.税务稽查人员对纳税人的电子数据进行取证时，应采用（）等方式进行固定。A.打印、拷贝B.口头记录C.随意修改D.不做处理答案：A分析：电子数据取证采用打印、拷贝等方式固定。30.税务稽查选案部门对上级交办、督办的案件，应（）。A.不予理会B.及时立案检查C.自行调整检查时间D.转交给其他部门答案：B分析：上级交办、督办案件应及时立案检查。31.税务稽查实施过程中，稽查人员询问纳税人时，询问时间一般不得超过（）小时。A.2B.4C.6D.8答案：B分析：询问时间一般不超过4小时。32.税务稽查案件中，当事人要求听证的，应在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内提出。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：A分析：当事人应在3日内提出听证要求。33.税务稽查执行过程中，税务机关采取强制执行措施时，应经（）批准。A.稽查局局长B.税务局局长C.上级税务机关D.法院答案：B分析：强制执行措施需经税务局局长批准。34.税务稽查信息化系统的安全管理主要包括（）。A.数据安全、网络安全B.人员安全、设备安全C.环境安全、制度安全D.以上都是答案：D分析：信息化系统安全管理涵盖多方面。35.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有伪造账簿行为的，应定性为（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：A分析：伪造账簿属于偷税行为。36.税务稽查选案的准确率是指（）。A.选案对象实际有问题的户数与选案对象总户数的比例B.选案对象实际查补税款与预计查补税款的比例C.选案对象检查时间与规定时间的比例D.选案对象检查人员与总人员的比例答案：A分析：选案准确率是有问题户数与总户数比例。37.税务稽查实施过程中，稽查人员对纳税人的存货进行盘点时，应制作（）。A.《存货盘点表》B.《税务检查报告》C.《税务处理决定书》D.《税务行政处罚决定书》答案：A分析：盘点存货应制作《存货盘点表》。38.税务稽查案件审理后，对构成犯罪的，应依法移送（）处理。A.公安机关B.检察院C.法院D.纪检部门答案：A分析：构成犯罪移送公安机关。39.税务稽查执行过程中，纳税人对税务处理决定不服的，可以在规定期限内（）。A.直接向法院起诉B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.拒绝执行D.要求税务机关重新处理答案：B分析：先复议，对复议不服再起诉。40.税务稽查信息化建设中，加强人员培训的目的不包括（）。A.提高人员业务水平B.适应信息化工作要求C.减少人员数量D.提升工作效率答案：C分析：人员培训不是为了减少人员数量。41.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有隐匿收入行为，隐匿收入占应纳税收入的（）以上且偷税数额在10万元以上的，应认定为偷税罪。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：A分析：隐匿收入占比10%以上且数额10万以上认定偷税罪。42.税务稽查选案部门在确定待查对象后，应制作（）。A.《税务稽查任务通知书》B.《税务检查通知书》C.《税务处理决定书》D.《税务行政处罚决定书》答案：A分析：确定待查对象后制作《税务稽查任务通知书》。43.税务稽查实施过程中，稽查人员对纳税人的固定资产进行检查时，应关注其（）。A.购置时间、原值B.折旧方法、折旧年限C.使用状况、处置情况D.以上都是答案：D分析：检查固定资产需关注多方面情况。44.税务稽查案件审理时，对于适用法律错误的，应（）。A.维持原处理决定B.撤销原处理决定，重新作出处理决定C.不做处理D.向上级税务机关请示答案：B分析：适用法律错误应重新作出决定。45.税务稽查执行过程中，税务机关拍卖、变卖纳税人商品、货物所得价款，在支付相关费用后，应首先用于（）。A.抵缴税款B.抵缴滞纳金C.抵缴罚款D.支付拍卖费用答案：A分析：所得价款先抵缴税款。46.税务稽查信息化系统的功能模块不包括（）。A.选案模块B.检查模块C.娱乐模块D.审理模块答案：C分析：信息化系统无娱乐模块。47.税务稽查人员在询问纳税人时，应遵循的原则不包括（）。A.合法原则B.公正原则C.随意原则D.客观原则答案：C分析：询问不能随意。48.税务稽查选案时，对纳税信用等级为D级的纳税人，检查频率一般为（）。A.每年至少一次B.每两年至少一次C.每三年