注会税法题库及答案

注会税法题库及答案1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工答案：A分析：选项B，购买货物用于在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售；选项C，以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售；选项D，将购买的货物奖励给员工，属于进项税额不得抵扣，不属于视同销售。2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.8.8C.11.2D.17答案：B分析：销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为5.2万元，应缴纳增值税=135.2=8.8（万元）。3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰答案：B分析：卷烟在批发环节加征一道消费税；高档手表在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税；镀金首饰在生产销售等环节缴纳消费税，钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年6月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.4.8B.6C.6.78D.7.68答案：B分析：不含税销售额=45.2÷(1+13%)=40（万元），应缴纳消费税=40×15%=6（万元）。5.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税税额D.纳税人因欠缴增值税而加收的滞纳金答案：D分析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括被查补的这两项税额，但不包括加收的滞纳金和罚款。6.某企业地处市区，2023年7月实际缴纳增值税30万元，消费税20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.2.5B.3.5C.4.5D.5.5答案：B分析：市区的城市维护建设税税率为7%，计税依据=30+20=50（万元），应缴纳城市维护建设税=50×7%=3.5（万元）。7.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.进口货物的成交价格包含支付给境外采购代理人的购货佣金C.运往境外修理的货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，以境外修理费和料件费为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格为完税价格答案：C分析：选项A，进口货物的完税价格由海关以符合条件的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定；选项B，购货佣金不计入完税价格；选项D，运往境外加工的货物，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为完税价格。8.某公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该公司进口环节应缴纳关税（）万元。A.10B.11C.12D.13答案：A分析：应缴纳关税=100×10%=10（万元）。9.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.洗煤、选煤答案：C分析：人造石油不征收资源税；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；洗煤、选煤不征收资源税，井矿盐属于资源税征税范围。10.某煤矿企业2023年8月开采原煤100万吨，销售80万吨，取得不含税销售额4000万元。已知原煤资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）万元。A.200B.250C.300D.400答案：A分析：应缴纳资源税=4000×5%=200（万元）。11.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业转让新建房可以扣除的税金不包括印花税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税D.土地增值税的纳税义务发生时间为签订房地产转让合同之日起7日内答案：B分析：选项A，房地产开发企业转让新建房可以扣除的税金不包括印花税，但非房地产开发企业转让房产时印花税可以扣除；选项C，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；选项D，土地增值税的纳税义务发生时间为转让房地产合同签订之日起7日内申报纳税。12.某房地产开发公司转让一栋写字楼，取得不含税收入5000万元。已知该公司为取得土地使用权支付地价款及相关税费1000万元，房地产开发成本1500万元，房地产开发费用400万元，与转让房地产有关的税金275万元（不含增值税）。该公司应缴纳土地增值税（）万元。A.378.75B.472.5C.511.25D.562.5答案：A分析：扣除项目金额=1000+1500+400+(1000+1500)×20%+275=3675（万元），增值额=50003675=1325（万元），增值率=1325÷3675≈36.06%，适用税率30%，应缴纳土地增值税=1325×30%=378.75（万元）。13.下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的房产B.县城的房产C.农村的房产D.工矿区的房产答案：C分析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房产。14.某企业拥有一栋原值为2000万元的办公楼，当地规定的房产税扣除比例为30%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.16.8B.24C.28.8D.33.6答案：A分析：从价计征房产税，应纳税额=2000×(130%)×1.2%=16.8（万元）。15.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人B.国有土地使用权出让应缴纳契税C.契税实行定额税率D.房屋赠与不征收契税答案：B分析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人；契税实行比例税率；房屋赠与属于契税征税范围。国有土地使用权出让，承受方应缴纳契税。16.甲企业以价值300万元的房产与乙企业价值400万元的房产进行交换，甲企业支付差价100万元。已知契税税率为3%。甲企业应缴纳契税（）万元。A.0B.3C.9D.12答案：B分析：房屋交换，支付差价的一方缴纳契税，甲企业应缴纳契税=100×3%=3（万元）。17.下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A.电动自行车B.拖拉机C.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶D.捕捞、养殖渔船答案：C分析：电动自行车不属于车船税征税范围；拖拉机不征收车船税；捕捞、养殖渔船免征车船税。依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税征税范围。18.某企业拥有一辆载货汽车，整备质量为10吨，已知载货汽车车船税年税额为每吨80元。该企业2023年应缴纳车船税（）元。A.800B.1600C.2400D.3200答案：A分析：应缴纳车船税=10×80=800（元）。19.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税的纳税人是合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人B.印花税实行定额税率C.营业账簿中记载资金的账簿不征收印花税D.权利、许可证照按件贴花，每件5元的规定已取消答案：A分析：印花税实行比例税率和定额税率；营业账簿中记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额的万分之二点五贴花；权利、许可证照按件贴花，每件5元的规定已取消是错误的，目前仍有部分权利、许可证照按件贴花5元。20.甲公司与乙公司签订一份购销合同，合同金额为500万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰。甲公司应缴纳印花税（）元。A.150B.300C.1500D.3000答案：C分析：应缴纳印花税=500×10000×0.3‰=1500（元）。21.下列各项所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个体工商户的生产、经营所得B.劳务报酬所得C.企业高管人员在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红答案：D分析：选项A按“经营所得”征税；选项B单独按“劳务报酬所得”征税；选项C按“财产转让所得”征税；公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。22.某员工2023年每月工资收入10000元，三险一金每月扣除1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元专项附加扣除，无其他扣除项目。该员工1月份应预扣预缴个人所得税（）元。A.30B.60C.90D.120答案：A分析：应纳税所得额=10000500010001000=3000（元），适用税率3%，1月份应预扣预缴个人所得税=3000×3%=30（元）。23.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。A.企业所得税基本税率为20%B.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，适用税率为25%答案：C分析：企业所得税基本税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，适用税率为20%，实际减按10%征收。24.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金3万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B分析：应纳税所得额=1005+3=98（万元），应缴纳企业所得税=98×25%=24.5（万元）。25.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分C.企业之间支付的管理费D.企业按照规定缴纳的财产保险费答案：C分析：企业之间支付的管理费不得在企业所得税前扣除；选项A、B、D均可以在企业所得税前扣除。26.某企业2023年发生业务招待费20万元，当年实现销售收入2000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.10B.12C.15D.20答案：A分析：业务招待费扣除限额1=20×60%=12（万元），扣除限额2=2000×5‰=10（万元），取两者较小值，准予扣除的业务招待费为10万元。27.下列关于税收征收管理法的说法，正确的是（）。A.税收征收管理法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理B.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月D.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准答案：B分析：税收征收管理法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理以及海关征收的关税等；纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月；税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准说法错误，延长的需经市、自治州以上税务局（分局）局长批准。28.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。29.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚的实施主体是县级以上税务机关C.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D.当事人对税务机关的处罚决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉答案：A分析：税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关，但派出机构可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚；税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件；当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。30.某企业因偷税被税务机关处以罚款5万元，该企业对处罚决定不服，拟申请行政复议。下列说法正确的是（）。A.该企业可以在知道该处罚决定之日起60日内提出行政复议申请B.该企业必须先缴纳罚款，才能申请行政复议C.该企业只能向作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D.行政复议期间，该处罚决定停止执行答案：A分析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；申请人对税务机关的处罚决定不服的，不需要先缴纳罚款就可以申请行政复议；对各级税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议；行政复议期间具体行政行为不停止执行。31.下列属于增值税免税项目的是（）。A.销售自产农产品B.销售避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD分析：以上选项均属于增值税免税项目。32.下列应税消费品中，采用从量定额和从价定率相结合复合计税办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品答案：AB分析：卷烟和白酒采用复合计税办法；啤酒采用从量定额计税；高档化妆品采用从价定率计税。33.下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的有（）。A.缴纳增值税的国有企业B.缴纳消费税的个体工商户C.缴纳营业税（已营改增）的外商投资企业D.缴纳增值税的外国企业答案：ABCD分析：凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人，包括国有企业、个体工商户、外商投资企业、外国企业等。34.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品C.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人D.关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、滑准税答案：ABCD分析：以上关于关税的说法均正确。35.下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.砂石答案：ABC分析：原油、天然气、煤炭从价计征资源税；砂石可以选择实行从价计征或者从量计征。36.下列情形中，免征土地增值税的有（）。A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.合作建房，建成后按比例分房自用的D.企业兼并转让房地产答案：ABCD分析：以上情形均免征土地增值税。37.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的地下建筑物B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.工矿区的房屋答案：ABCD分析：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，包括地下建筑物。38.下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD分析：以上行为均属于契税的征税范围，承受方应缴纳契税。39.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶答案：ABCD分析：以上车船均免征车船税。40.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同答案：ABCD分析：以上合同均属于印花税征税范围。41.下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入（不在该公司任职、受雇）B.个人从事设计劳务取得的收入C.个人提供翻译劳务取得的收入D.个人在单位任职取得的工资收入答案：ABC分析：选项D按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项A、B、C按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。42.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：以上关于个人所得税专项附加扣除的说法均正确。43.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现答案：ABCD分析：以上关于企业所得税收入确认的说法均正确。44.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD分析：以上项目均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。45.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿B.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款C.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款D.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查答案：ABCD分析：以上关于税收征收管理的说法均正确。46.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请答案：ABCD分析：以上关于税务行政复议的说法均正确。47.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.