2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务187

2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务187第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税人不包括？A、企事业单位B、个体工商户C、家庭作坊D、其他生产经营者答案：C解析：根据《环境保护税法》规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。家庭作坊若未达到生产经营规模，通常不属于法定纳税人范围。2、下列属于应税污染物的是？A、生活废水B、建筑扬尘C、绿化落叶D、汽车尾气答案：B解析：应税污染物包括大气、水、固体废物和噪声四类。建筑扬尘属于大气污染物中的一般性粉尘，生活废水、绿化落叶、汽车尾气（流动污染源免税）不在此列。3、大气污染物计税依据是？A、排放量（吨）B、污染当量数C、超标分贝数D、体积（立方米）答案：B解析：大气污染物以污染当量数为计税依据，污染当量数=排放量÷污染当量值。排放量是计算基础，超标分贝数适用于噪声，体积非计税标准。4、规模化养殖排放应税污染物，是否免税？A、达标则免B、超量则免C、不免征D、减半征收答案：C解析：《环境保护税法》规定，仅对农业生产（不包括规模化养殖）排放的应税污染物暂免征税。规模化养殖排放需正常缴税，无达标豁免。5、环境保护税申报期限是？A、按月申报B、按季申报C、按年申报D、按次申报答案：B解析：纳税人应按季申报缴纳，季度终了后15日内办理；不能按固定期限计算的可按次申报。按月、按年均不符合法定要求。6、税务与生态环境部门协作内容不包括？A、数据共享B、争议复核C、联合执法D、税额确定答案：D解析：地方适用税额由省级政府提出并报同级人大决定，不属于两部门协作内容。数据共享、争议复核、联合执法是《环境保护税法》明确的协作事项。7、水污染物不包括哪类？A、悬浮物B、总磷C、放射性废物D、动植物油答案：C解析：水污染物包括pH值、悬浮物、动植物油、总磷等常规污染物；放射性废物属于《放射性污染防治法》调整范围，不纳入环境保护税征收。8、噪声税计税依据是？A、超标分贝数B、噪声持续时间C、设备数量D、作业面积答案：A解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定计税依据，具体分6档税额。持续时间、设备数量、作业面积均非法定计税标准。9、纳税地点应向哪申报？A、机构所在地B、污染物排放地C、注册登记地D、主要经营地答案：B解析：纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳。机构所在地、注册登记地、主要经营地可能与排放地不一致，不符合规定。10、自动监测数据优先于？A、手工监测B、排污系数法C、物料衡算法D、抽样测算法答案：A解析：计税依据确定顺序为：自动监测数据＞监测机构监测数据＞排污系数/物料衡算＞抽样测算。手工监测属于监测机构数据的一种形式，优先级低于自动监测。11、固体废物计税依据是？A、产生量B、综合利用量C、贮存量D、排放量答案：D解析：固体废物排放量=产生量-综合利用量-贮存量-处置量，以实际排放量为计税依据。产生量、利用量、贮存量均非直接计税标准。12、下列可享减征的是？A、排放浓度值超30%B、排放浓度值低于标准50%C、排放总量超标D、无组织排放答案：B解析：纳税人排放浓度值低于标准30%的减按75%征，低于50%的减按50%征。超30%、总量超标、无组织排放均不享受减免。13、纳税义务发生时间是？A、排放当月首日B、排放当日C、季度终了日D、申报日答案：B解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，与申报时间（季度终了后15日）无关。14、抽样测算适用范围是？A、重点排污单位B、规模化养殖场C、无法实际监测单位D、自动监测企业答案：C解析：抽样测算方法适用于无法通过监测或系数法计算排放量的小型企业、第三产业等。重点排污单位、规模化养殖场、自动监测企业需用其他方法。15、同一排放口应税水污染物项目数最多？A、3项B、5项C、7项D、10项答案：B解析：《环境保护税法》规定，每一排放口的应税水污染物，按照污染当量数从大到小排序，最多不超过5项（重金属类按前5项、其他类按前3项）。16、下列不征环境保护税的是？A、企业锅炉废气B、医院医疗废水C、家庭厨房油烟D、矿山开采粉尘答案：C解析：家庭和个人不属于环境保护税纳税人，其排放的生活污染物（如厨房油烟）不征税。企业、医院、矿山均属生产经营者，需缴税。17、地方可调整的是？A、税目范围B、污染当量值C、具体适用税额D、免税项目答案：C解析：省级政府可在国家规定的税额幅度内提出具体适用税额，报同级人大决定。税目、污染当量值、免税项目由《环境保护税法》统一规定，地方无调整权。18、监测机构数据需经哪方认可？A、税务部门B、生态环境部门C、市场监管部门D、行业协会答案：B解析：纳税人委托监测机构出具的监测数据，需经生态环境部门认可，确保数据的真实性和有效性。19、纳税人虚假申报，税务机关可？A、直接核定税额B、处5倍罚款C、移交司法机关D、暂停生产答案：A解析：纳税人申报数据与生态环境部门交送数据不一致的，税务机关可按生态环境部门数据核定应纳税额。罚款需按《税收征管法》规定，暂停生产非税务机关职权。20、环境保护税收入归属？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方共享D、生态环境专项基金答案：B解析：环境保护税为地方收入，全部纳入地方财政预算管理，用于地方生态环境保护支出。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环境保护税免税情形的有？A、农业生产（非规模化养殖）排放B、机动车流动污染源排放C、城乡污水集中处理场所超标排放D、依法设立的生活垃圾集中处理场所达标排放E、企业自行处理固体废物达标答案：ABD解析：A符合“农业生产（不包括规模化养殖）暂免”规定；B属于流动污染源免税；D符合“达标排放的城乡污水、生活垃圾集中处理场所免税”。C超标排放不免，E自行处理需计算排放量，不直接免税。22、确定大气污染物排放量的方法包括？A、自动监测数据计算B、监测机构监测数据计算C、排污系数法计算D、物料衡算法计算E、经验估算答案：ABCD解析：《环境保护税法》规定，排放量确定顺序为自动监测＞监测机构监测＞排污系数/物料衡算。经验估算无法律依据，E错误。23、噪声税的应税范围包括？A、工业噪声B、建筑施工噪声C、交通噪声D、社会生活噪声E、矿山开采噪声答案：AE解析：仅工业噪声（如工厂设备）和建筑施工噪声（但建筑施工噪声暂按地方规定执行）属于应税范围。交通、社会生活噪声免税，B表述不严谨，正确为工业和特定施工噪声，故AE正确。24、纳税人需报送的资料包括？A、污染物排放情况B、监测设备运行记录C、污染物处理设施运行情况D、职工环保培训记录E、年度财务报表答案：ABC解析：纳税人需如实报送应税污染物的排放种类、浓度、数量，以及监测设备和处理设施的运行情况。职工培训记录、财务报表非环保税申报必需资料，DE错误。25、地方政府可决定的事项有？A、增加同一排放口应税污染物项目数B、确定具体适用税额C、制定抽样测算方法D、调整污染当量值E、扩大免税范围答案：ABC解析：省级政府可在国家规定内增加同一排放口应税污染物项目数（不超过规定上限）、确定具体税额、制定本地区抽样测算方法。污染当量值、免税范围由法律统一规定，DE错误。26、下列适用减征政策的有？A、排放浓度值低于标准30%B、排放浓度值低于标准50%C、排放总量低于去年同期30%D、通过ISO14001认证E、安装自动监测设备答案：AB解析：浓度值低于标准30%减按75%征，低于50%减按50%征。总量下降、体系认证、设备安装不直接对应减征，CDE错误。27、生态环境部门职责包括？A、审核监测数据B、核定应纳税额C、提供污染物排放信息D、对纳税人处罚E、解释税法条款答案：AC解析：生态环境部门负责审核监测数据、向税务部门提供排放信息。核定税额、处罚、税法解释由税务机关和立法机关负责，BD错误。28、固体废物“排放量”计算需扣除？A、综合利用量B、符合标准的贮存量C、符合标准的处置量D、非法倾倒量E、自产自用量答案：ABC解析：排放量=产生量-（综合利用量+符合标准的贮存量+符合标准的处置量）。非法倾倒、自产自用不属于合法扣除项，DE错误。29、环境保护税与排污费的区别包括？A、法律层级更高B、按季申报缴纳C、增加噪声税目D、规范减免政策E、由税务部门征收答案：ADE解析：环保税是法律层级（《环境保护税法》），排污费是行政规章；环保税由税务部门征收（排污费由环保部门）；环