2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务807

2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务807第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税义务人是？A、间接排放污染物的单位B、直接向环境排污染物的企业C、个人排放生活污水D、环保监测机构答案：B解析：根据《环境保护税法》规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税义务人。A为间接排放不直接纳税；C个人生活排放暂免；D监测机构未直接排放，故错误。2、下列属于环保税征税对象的是？A、电磁辐射B、工业废水C、建筑施工噪音D、居民生活废水答案：B解析：环保税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。A电磁辐射未列入；C建筑噪音非工业噪声；D居民生活废水暂免，故正确为B。3、大气污染物计税依据是？A、排放体积B、污染当量数C、浓度值D、排放时间答案：B解析：大气污染物按污染物排放量折合的污染当量数计算应纳税额。A体积无法直接衡量污染程度；C浓度值是判定减免的依据；D时间与税额无直接关联，故B正确。4、环保税减按50%征收的情形是？A、排放浓度低于标准30%B、排放浓度低于标准50%C、综合利用固体废物D、规模化养殖排放答案：B解析：纳税人排放应税大气或水污染物浓度值低于规定标准50%的，减按50%征收。A对应减按75%；C为免税；D一般需缴税，故B正确。5、环保税纳税地点为？A、污染物排放地B、机构注册地C、污染物产生地D、税务机关指定地答案：A解析：《环境保护税法》规定，纳税地点为应税污染物排放地。B注册地可能与排放地不一致；C产生地不等同排放地；D无指定依据，故A正确。6、环保税按季申报的期限是？A、季度终了后10日内B、季度终了后15日内C、季度开始后15日内D、季度中间10日内答案：B解析：环保税按季申报缴纳，纳税人应自季度终了之日起15日内办理申报。A期限过短；C、D时间节点错误，故B正确。7、自动监测数据异常时优先采用？A、监测机构监测数据B、物料衡算数据C、排污系数核算数据D、纳税人自测数据答案：A解析：《环境保护税法实施条例》规定，自动监测数据异常时，优先采用符合规定的监测机构出具的监测数据。B、C为无监测数据时的核算方法；D自测数据需符合规范，故A正确。8、固体废物计税依据是？A、产生量B、贮存量C、处置量D、排放量答案：D解析：固体废物的计税依据为当期应税固体废物的排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量）。A未扣除利用、贮存等；B、C为扣减项，故D正确。9、工业噪声计税依据是？A、噪声持续时间B、超标分贝数C、噪声频率D、作业面积答案：B解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定税额。A时间影响是否达标；C、D与税额无直接关联，故B正确。10、城乡污水集中处理场所免税条件是？A、处理居民生活污水B、处理工业废水C、排放超标D、收取处理费用答案：A解析：依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物，若仅处理居民生活污水则免税。B处理工业废水需缴税；C超标不免税；D收费与否不影响免税条件，故A正确。11、环保税纳税义务发生时间是？A、申报当日B、排放应税污染物当日C、取得排污许可证当日D、税务机关核定当日答案：B解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。A为申报时间；C、D与义务发生无直接关联，故B正确。12、应税水污染物中“第一类水污染物”指？A、悬浮物B、总汞、总镉等C、化学需氧量D、氨氮答案：B解析：第一类水污染物指《污水综合排放标准》中明确的毒性强、危害大的污染物（如总汞、总镉）。A、C、D为第二类水污染物，故B正确。13、纳税人未按期申报环保税，税务机关可？A、直接核定税额B、处2000元以下罚款C、要求补申报并加收滞纳金D、吊销排污许可证答案：C解析：未按期申报需补申报并从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。A需先责令改正；B为情节轻微处罚；D非税务机关职权，故C正确。14、农业生产排放暂免环保税的条件是？A、规模化养殖B、非规模化养殖C、使用有机肥D、排放超标答案：B解析：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂免征税。A规模化养殖需缴税；C施肥方式不影响；D超标不免，故B正确。15、环保税核定征收适用情形是？A、安装自动监测设备B、委托监测机构监测C、无法准确计量排放量D、按排污系数核算答案：C解析：无法通过监测或核算方法确定排放量的纳税人，税务机关可核定征收。A、B、D有明确数据来源，不适用核定，故C正确。16、下列可免征环保税的是？A、火电厂排放二氧化硫B、水泥厂排放粉尘C、机动车排放尾气D、化工厂排放污水答案：C解析：机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物暂免征税。A、B、D为固定污染源，需缴税，故C正确。17、环保税税目税率表由哪级制定？A、省级政府B、市级政府C、县级政府D、国务院答案：D解析：《环境保护税法》规定，税目、税额由国务院规定并公布。A省级可在幅度内确定具体适用税额；B、C无权限，故D正确。18、纳税人申报环保税时需提供？A、职工人数证明B、污染物监测数据C、厂房面积证明D、设备采购发票答案：B解析：申报时需报送应税污染物的种类、数量，以及监测数据等资料。A、C、D与污染物排放无直接关联，故B正确。19、环保税与排污费的主要区别是？A、收费主体不同B、强制力不同C、征收对象不同D、计算方式相同答案：B解析：环保税是法律规定的税收，具有强制性；排污费是行政收费，强制力较弱。A均由税务或环保部门征收；C对象基本一致；D计算方式有差异，故B正确。20、纳税人排放应税大气污染物浓度低于标准30%，减按？A、25%征收B、50%征收C、75%征收D、90%征收答案：C解析：浓度低于标准30%的，减按75%征收；低于50%减按50%。A、B、D比例错误，故C正确。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环保税应税固体废物的有？A、冶炼渣B、粉煤灰C、生活垃圾D、危险废物E、建筑垃圾答案：ABD解析：应税固体废物包括煤矸石、尾矿、危险废物、冶炼渣、粉煤灰等。C生活垃圾由城乡集中处理场所处理的暂免；E建筑垃圾未明确列入，故正确为ABD。22、环保税税收减免的情形包括？A、农业生产（非规模化）排放B、机动车排放应税污染物C、依法设立的污水集中处理场所排放居民生活污水D、纳税人综合利用固体废物符合标准E、排放应税水污染物浓度超标准10%答案：ABCD解析：A、B、C、D均符合《环境保护税法》免税或减税规定；E超标排放需全额缴税，故正确为ABCD。23、环保税计税依据的确定顺序是？A、自动监测数据B、监测机构监测数据C、排污系数核算D、物料衡算E、税务机关核定答案：ABCD解析：依据《环境保护税法》，计税依据优先顺序为：自动监测数据→监测机构数据→排污系数或物料衡算→核定。E为无上述数据时的补充，故正确为ABCD。24、下列需缴纳环保税的有？A、造纸厂排放污水B、医院排放医疗废水C、家庭排放生活污水D、规模化养猪场排放废水E、学校实验室排放废气答案：ABDE解析：A、B、D、E为生产经营活动排放应税污染物，需缴税；C家庭生活排放暂免，故正确为ABDE。25、环保税纳税申报需填报的内容包括？A、应税污染物种类B、污染物排放浓度C、污染当量数D、适用税额E、职工考勤记录答案：ABCD解析：申报需包括污染物种类、浓度、当量数、税额等；E与排放无关，故正确为ABCD。26、下列关于环保税征收管理的说法正确的有？A、税务机关与环保部门协同征管B、纳税人对申报数据真实性负责C、环保部门负责对数据复核D、纳税期限为按月或按季E、未按期申报可处1万元以下罚款答案：ABCE解析：A、B、C、E符合《环境保护税法》规定；D纳税期限为按季，不能按月，故正确为ABCE。27、环保税应税噪声的特点有？A、仅针对工业噪声B、按超标分贝数计税C、同一单位边界多噪声源合并计税D、昼、夜分别计算E、建筑施工噪声需缴税答案：ABD解析：应税噪声为工业噪声，按超标分贝数、昼夜分别计税；C同一单位边界多源按最高分贝数；E建筑施工噪声非工业噪声，故正确为ABD。28、下列可作为环保税免税依据的有？A、《环境保护税法》第十二条B、省级政府出台的免税文件C、国务院批准的免税政策D、市级税务机关的批复E、纳税人自行声明答案：AC解析：免税依据只能是法律（第十二条）或国务院批准的政策；B、D、E无法律授权，故正确为AC。29、环保税与其他税种的区别在于？A、具有行为税属性B、以污染排放为征税对象C、税负与污染程度正相关D、收入全部