税法自学考试试题及答案

税法自学考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售避孕药品3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售化妆品4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列房产中，免征房产税的是（）A.企业办公用房B.个人出租住房C.寺庙自用房产D.公园附设的照相馆用房7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地上的建筑物面积C.纳税人使用土地上的附着物面积D.纳税人拥有的土地面积8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列属于印花税纳税人的是（）A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人10.资源税的课税对象是（）A.开采或生产应税产品的单位和个人B.应税资源的销售数量C.应税资源的销售额D.应税资源产品答案1.C2.C3.C4.C5.B6.C7.A8.B9.D10.A二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）A.增值税暂行条例B.税收征收管理法C.企业所得税法D.个人所得税法E.车船税法2.增值税的纳税期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.1个月3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.超豪华小汽车E.高档手表4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的增值税C.企业缴纳的消费税D.企业的赞助支出E.企业的广告费5.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业合伙人E.在中国境内有所得的外籍人员6.下列房产中，应征收房产税的有（）A.国家机关自用房产B.公园出租的房产C.企业生产经营用房D.个人居住用房E.宗教寺庙自用房产7.下列属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及附着物D.继承房地产E.赠与房地产8.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.经财政部确定征税的其他凭证9.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产E.盐10.下列属于税收优惠方式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.延期纳税答案1.ACDE2.ABCDE3.ABCD4.ACE5.ABCDE6.BC7.AC8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）6.房产税按年计征，分期缴纳。（）7.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）10.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）答案1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述税收的特征。答案：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后无需偿还；固定性指征税前以法律形式规定征税对象、税率等，未经许可不得随意改变。2.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。3.简述企业所得税的不征税收入。答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益。4.简述土地增值税的扣除项目。答案：包括取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目（如房地产开发企业加计扣除20%）。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论税收在国家经济生活中的重要作用。答案：税收是国家财政收入的主要来源，为国家各项建设和公共服务提供资金。能调节经济，如通过税收政策引导产业发展。还能促进社会公平，调节不同群体收入差距，在资源配置、宏观调控等方面发挥关键作用。2.分析消费税在引导消费行为方面的意义。答案：消费税对特定消费品征税，对高能耗、高污染及非健康类消费品征高税，能抑制其消费，引导消费者选择环保、健康产品。促使企业调整产品结构，推动行业向绿色、可持续方向发展，引导合理消费行为。3.探讨个人所得税改革对居民生活的影响。答案：个税改革如提高起征点，能增加居民可支配收入，提升生活水平。调整税率结构，让中低收入群体税负降低，促进收入分配公平